探讨企业内部控制制度的建立与完善.pdf

1、探讨企业内部控制制度的建立与完善徐文利摘要：随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争愈发激烈，这就要求企业不仅要注重营造良好的外部竞争环境，而且还需要强化自身的内控能力，从而为提高企业的核心竞争力奠定良好的基础。鉴于此，企业必须要加强对内部控制制度的建立与完善，不断提高企业各项活动的规范性和有序性，在提高企业管理水平的同时，也能促进企业竞争力的显著提升，从而为实现企业的可持续发展创造有利的条件。关键词：企业;内部控制;制度建设内部控制作为企业管理的一种有效手段，对于强化企业的核心竞争力具有至关重要的影响。然而，就目前我国企业内部控制制度建设的现状来看，其建设效果并不理想，在制度建设的过程中还存在

2、一些问题和不足，严重影响了企业的快速发展。因此，为了转变这一现象，企业必须要正视问题的存在，采取行之有效的解决策略，从而推动企业的全面发展。本文针对企业内部控制制度的建立与完善进行分析和研究，阐述了具体的完善策略，仅供大家参考。一、强化企业内部控制制度建设的必要性从“田忌赛马的故事”中发现内部控制对于提高企业的管理水平和调节能力具有重要影响，强化企业内部控制制度建设，不仅能够确保企业各项经营活动的有序开展，而且还能促进企业抗风险能力的显著提升。因此，企业必须要加强对内部控制制度建设的重视，不断优化企业内部控制结构，以便最大限度地发挥出内部控制的作用。一方面，健全的内部控制体系能够为企业经营活动

3、的开展明确方向和方式，促使企业能够根据市场变化进行及时调整，同时也能提高企业自身的竞争力，这对促进企业的长期发展是极为有利的。另一方面，完善企业文化的内部控制制度培育积极向上的价值观和社会责任感，树立现代管理理念，强化风险意识和法制观念，从而为实现企业的全面发展奠定良好的基础。如软件信息企业员工团队意识是非常重要的，企业制定哲学手册、学习儒家文化培养他们利他之心，团结一致完成项目。二、现阶段企业内部控制制度建设存在的问题1.缺乏对内部控制制度建设的重视在市场经济体制下，许多企业都只是片面注重外部竞争力的提升，忽视了内部控制制度建设，导致企业内部控制制度建设不到位，严重影响了其作用的发挥。一方面

4、，企业缺乏系统的内部控制体系，导致内部控制逐渐沦为企业管理的“工具”，难以真正发挥内部控制的作用。另一方面，有些企业虽然给予了内部控制制度建设应有的重视，但是缺乏合理的管理手段，导致内部控制逐渐趋于形式化和表面化，最终降低了企业内部控制的实效性。以某信息技术企业为例，该企业为了强化自身的内部控制力，在企业内部成立了数十个项目部，但是，在实际运行的过程中，由于各个项目部缺乏有效的聯系和沟通，再加上企业缺乏系统性的管理机制，导致管理问题层出不穷，最终该企业不得不减少项目部的数量，不仅没有起到应有的管理效果，而且还浪费了大量的财力、物力和人力，严重影响了企业的长期发展。2.企业内部信息交流渠道不畅通

5、就目前我国企业内部控制制度建设的现状来看，许多企业的内部信息交流渠道都较为狭窄，不仅缺乏完整的沟通机制，而且还阻碍了内部信息的及时传递，这对强化企业内部控制制度建设是极为不利的。首先，企业缺乏完善的信息沟通机制，不利于企业管理部门工作的开展。如软件信息企业招投标项目比较多，稍微有一点没沟通到位就可能出现废标。再如财务部门也要为企业经营进行风险预警，了解信息做好财务内控。其次，许多企业在信息共享体系建设方面上都缺乏应有的重视，严重影响了企业的现代化和信息化的发展。据相关数据显示，我国私营企业中仅有 48%的企业建立了信息共享机制，而这些企业中也存在许多管理问题内部控制信息也不健全。3.企业内部控

6、制监管机制有待完善要想强化企业内部控制制度建设，企业必须要建立完善的监管体系，以此作为强化企业控制力和协调性的主要依据，从而促进企业的健康发展。但是，现阶段，许多企业的内部控制监管机制还有待完善。一方面，企业的审计部门和监管部门相互交错，缺乏独立性和针对性，一旦企业管理出现问题时，不仅难以提高监管工作的实效性，而且还容易衍生其他问题。另一方面，企业外部的监管力度明显不足，致使企业无法及时发现管理过程中存在的问题，这对企业今后的长期发展是极为不利的。三、企业内部控制制度的建立与完善1.突出企业内部控制制度建设的重要地位内部控制作为企业管理的一种有效手段，对于促进企业的快速发展具有重要的影响和意义

7、。因此，企业必须要加强对内部控制制度建设的重视，将其作为企业发展的长期战略，结合企业自身的发展情况，采取行之有效的管理策略，从而为增强企业的核心竞争力创造有利的条件。以某私营企业为例，该企业为了强化内部控制建设，在成立初期就明确了企业董事会、监事会、总经理主要职责权限，而且着重针对企业董事会和总经理办公会的权责进行细化，避免了职责不清和重叠决策现象的发生，形成科学有效的职责分工和制衡机制。与此同时，该企业还将精细化管理引入到实际管理的过程中，在落实责任制的同时，也精简了下属机构，从而为强化企业的协调能力和控制能力奠定了良好的基础。通过该企业的成功可以看出，只有不断强化企业的内部控制力，才能促进

8、企业管理水平的提升，从而为提高企业的竞争力和影响力创造有利的条件。2.拓宽企业内部信息交流的渠道和途径完善的信息交流机制是强化企业内部控制制度建设的基本前提，这就要求企业应当建立信息沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行从而为提高企业的控制力和决策力提供可靠的保障。一方面，企业应构建完整的信息整合系统，将企业的风险评估、内部监管和经营活动的各类信息融为一体，以便强化内部信息的综合性和完整性。另一方面，企业需要建立多样性的信息交流平台，促使企业员工能够及时获得企业管理的相关信息，企业也能通过平台获取员工的真实想法，从而为企业内部控制制度建设营

9、造良好的内部环境。比如，企业可以通过建立官网来进行内部控制制度建设，将企业的发展情况及时通过官网反映出来，并鼓励员工利用官网进行意见表达和检举举报，在强化员工归属感的同时，也能极大地提高企业内部的监管力度，从而促进企业内部控制信息化建设的进一步发展。3.强化企业内部控制监管机制的完整性除了上述内容以外，企业还需要强化企业内部控制监管机制的完整性和针对性，将企业的审计部门与监管部门独立开来，通过落实责任制来确保各项监管活动的顺利实施，在提高监管力度的同时，也落实了精细化管理的要求。此外，企业还应该加强对会计人员的培训力度，以此强化会计人员的专业素养和职业道德，最大限度降低经济问题的发生率，从而为

10、强化企业内部控制监管机制提供可靠的保障。四、结语综上所述，在新形势下，内部控制制度建设在企业发展中的重要地位日益突出，企业只有不断加强对内部控制制度的建立与完善，才能提高自身管理水平和调节能力，以便在激烈的市场竞争中脱颖而出，从而促进企业的持续发展。在实际内部控制制度建设的过程中，企业必须要正视自身存在的问题，加强制度完善和管理创新，以便切实发挥出内部控制的真正作用，从而不断提高企业各项活动的规范性和有序性，进一步为企业的可持续发展注入新鲜的活力。参考文献：1宋占申.企业内部控制制度的建立与完善J.财会学习，2018（03）.2吴亚英.企业内部控制制度的建立与完善J.财会学习，2018（02）.3马云平，陈茜.浅析我国企业内部控制管理存在的问题及对策J.中国管理信息化，2015（05）.4窦丽梅.企业内部控制制度的建立与完善对策J.中外企业家，2016（05）.5于潇潇.企业内部控制制度的建立与完善探析J.中国市场，2016（03）.（作者单位：杭州思锐信息技术股份有限公司）