新时期视角下建设工程公司税收筹划相关问题及相应对策分析.pdf

1、新时期视角下建设工程公司税收筹划相关问题及相应对策分析高孝菊摘 要 随着我国经济的不断发展，各行各业的管理水平都在飞速提升，建设工程公司的规模也在不断扩大。与此同时，建设工程公司也面临着诸多的风险与挑战。对于公司来说，做好纳税筹划相当于在给公司减轻负担，但是在减负的同时也给公司带来了诸多的风险。如果公司不正视潜在的风险问题，或者无法很好出具应对措施，那么随着时间的推移，势必会给公司带来极大的经济损失，甚至会对公司的自身运营带来极为恶劣的影响。本文从建筑工程公司纳税筹划的必要性、纳税筹划中的风险因素以及应对的解决方案入手，进行详细的分析与系统的阐述。关键词 建设工程公司 税收筹划 问题 对策当前

2、，对于建设工程公司来说，税收筹划工作是一家公司管理环节的重中之重。随着新税务体系的改革，建设工程公司该如何在税务筹划以及管理方向改进，成为了众多公司都在思考的发展问题。如何纳税，如何进行科学的税务筹划，成为当代企业共同追寻的答案，也是企业正在面临的挑战与难题。一、建筑工程公司税收筹划的价值要想实现稳步发展与运行，建筑工程公司就必须预留出更多的资金以备不时之需。这些资金的使用与管理不仅需要满足国家的纳税制度要求，还要为公司提供运营发展支持。资金作為公司的战略储备，是可以用于应急的。因此，对于公司来说，使用与管理这些资金就显得十分重要了。建设工程公司一定要请专业人士来对此进行合理科学的筹划，不能盲

3、目进行纳税，否则不仅不能达到公司预期的效果，还有可能给公司带来更多的发展问题。二、建筑工程公司纳税筹划工作中的风险因素（一）政策风险随着我国经济市场的不断发展，国家一直在不断地调整相应的税收政策，其目的就是想要推动市场经济的增长。但是对于企业而言，法律法规的持续调整使得企业内部税收管理的时效性变差了，因此公司内部的制度也很难根据国家的法律法规来进行及时的调整。企业的纳税筹划十分重要的特点就是具有长期性，从最初的筹划设计，到后期的收益，都需要一个十分漫长的周期。一旦在筹划过程中国家的税收法律出现了更新，那么就必须改变最初设立的筹划设计，而这很有可能导致公司无法取得预期的效果。（二）建设工程公司缺

4、乏专业的纳税筹划人才从现阶段来看，很多建设工程公司的内部都缺乏纳税筹划方面的专业人才。因为缺乏相应的专业人才，所以企业的筹划方案都存在一定的不确定性与随意性，从而导致很多企业都有筹划工作不尽如人意的情况。导致企业出现这种局面的原因，其实很大一部分就是专业人员较少，企业内部的税务筹划专业性不强。在实际工作中，纳税筹划人员的不足主要体现在：一是纳税筹划人员的专业性不强。很多公司的纳税筹划人员都是由内部的财务人员来担任的，很多财务人员本身的能力停留在账务处理的层面，不具备纳税筹划的专业能力，无法出具科学合理的纳税筹划方案，也无法保障方案的组织筹划质量。二是缺乏相应的激励制度。公司内部负责纳税筹划的工

5、作人员平时的工作强度都比较大，而且主观能动性以及工作积极性都不是很强。因为公司没有出具相应的激励制度，导致职工的工作热情普遍不高。三是公司在修订纳税筹划方案时，负责的工作人员具有较强的主观意识，相关的管理人员也可能凌驾于财务管理之上，长此以往将不利于企业的稳定发展，企业很难制定出与自身发展相契合的税收制度。（三）企业税务筹划内部控制存在问题在企业持续经营的过程中，内部纳税筹划的风险一直都在。因此，在实际工作中，企业应该多多关注如何强化内部的控制机制，并通过对风险问题的控制，帮助企业科学合理地规避掉这些风险问题。但是目前，很多企业都还没有充分认识到问题的严重性，未能及时建立起高效的内部控制管理制

6、度，或者无法贯彻执行好相应的制度，制度的作用未能在实际工作中发挥出有效的作用。三、针对企业风险因素应采取的防范措施（一）增强风险意识对建设工程公司来说，经营的环境可谓瞬息万变，不可控的因素也比较多，其纳税筹划的风险因素自然也多。因此，企业在这种内外界的形势下，必须要求内部的经营管理者以及专业财务工作人员应该意识到运营过程中潜藏的筹划风险。不断增强相应的风险防范意识，对实际存在的涉税问题进行分析，并提前做好相应的防范工作，在开展所有的纳税筹划工作之前都应该预估风险问题，并对其进行预防。（二）做好企业税收资源整合工作对众多企业而言，其必须全面地掌控国家出台的税收政策，并根据国家税收政策的变动来调整

7、相应决策，制订出更加科学的筹划方案。但是，我国目前还没有制定完善的税收制度，税收政策具有更新快、层次复杂等问题。更何况很多企业的财务人员整天忙于应对日常事务，企业也未能提供专业培训的帮助。所以对企业来说，想要全面掌握国家出台的税收政策，确实有一定的难度。对此，企业就需要引进更为先进的信息技术来对现有的税收信息资源进行整合、分类管理，为财务人员在政策学习方面提供更多的支持，及时跟进国家出台的税收政策，从而高效利用税收资源。（三）培养更为专业的税收筹划人才一直以来，人才资源都是企业发展中的重要资源。因此，企业更应该注重培养税收筹划的专业人才，对税收筹划人员的工作质量也应该提出更为严格的要求。要想做

8、好这一点，企业管理层就需要强化对内部人员的培训与在岗教育工作，也可以聘请具有高超专业技能的纳税筹划人员参与到企业的纳税筹划工作中。企业具体可以做好以下几项工作：一是加大资金的投入，为纳税筹划工作提供一定的资金支撑，让财务人员有良好的学习平台及税收筹划交流资源。二是要为新入职的员工提供相应的教育培训，制定工作激励政策，增强纳税筹划工作的科学性以及合理性，充分调动员工的积极性。三是企业内部应该定期开展形式多样的培养工作与交流会，并通过理论、案例相结合的方式，提升纳税筹划人员在此方面的专业性与认知度，通过对职工的培养来增强纳税筹划工作的整体科学性。（四）股东分红个人所得税税务筹划针对企业股东分红个人

9、所得税的筹划工作，需要根据企业的性质来划分。如果企业是有限公司的话，那么公司股东分红是在企业产生利润之后，缴纳企业所得税后进行税务缴纳，也就是说股东分红与企业所得税是一体的。因此，要开始对股东分红进行纳税筹划，就需要先对企业所得税进行筹划。对企业来说，股东作为企业长久生存下去的动力因素，不仅仅是投资企业，更多时候是为企业提供某项服务。有的是为公司提供了技术支持，有的为企业引进了大体量的客户等资源，还有的为企业提供高水准的管理建议。股东因此为企业带来的管理、技术、咨询等服务，在很多时候是体现为股东所在的专业机构为公司带来的管理咨询等服务。那么原本应该分红给股东的红利就变成了企业支付给这个机构的服

10、务费用，并且这种有偿服务根据其价值大小体现了股东之间的公平性。另外，股东所在的机构还可以以某种工作室的形式存在于税收洼地，并按当地税收优惠政策的不同，申请当地政府对此类工作室机构的税收优惠，用较低的核定征收率来实现税负的转移，达到股东分红税务筹划的目的。四、结语对众多企业来说，纳税筹划既能扩大企业的发展空间，又能提升企业的经济效益，帮助企业从单纯做实业上升到实业与资本运作相融合的层面。因此，对企业来说，纳税筹划是企业实现经济效益最大化的一项重要措施，也是现代化企业发展的重要趋势。纳税筹划能够帮助企业节税，还可以推动企业实现财务管理工作效率的最大化。因此，如何合理科学地实施纳税筹划就是众多企业面临的新问题，纳税筹划工作的质量，也必将影响到企业未来的发展与进步。（作者单位为云南皓铭建设工程有限公司）参考文献1 赵轶伟.新时期下建设工程公司税务筹划问题与对策分析J.价值工程，2019（19）：78-79.2 徐芳.新时期下建设工程公司税收筹划问题与对策研究J.纳税，2019（1）：61.3 魏焕，侯玉莲.浅谈新形势下 A 公司专业技术人才队伍建设中存在的问题及其对策J.现代营销（经营版），2019（7）：21.