浅谈企业内部控制风险的影响因素及防范措施.pdf

1、浅谈企业内部控制风险的影响因素及防范措施冯国荣摘要：近年来随着我国市场经济的不断发展，对于现代企业的经营管理而言既是机遇也是挑战。目前我国随着经济体制的深化改革，企业则需要不断创新发展，从而实现现代企业发展模式，满足当前社会经济发展要求。企业在经营发展过程中应当更新管理理念，不仅要重视企业经济效益管理，而且要重视企业内部控制管理，深入认识内部控制对我国企业发展产生的重要意义，不断提升内部控制管理水平，实现现代企业的可持续性发展。基于目前的时代背景，企业逐渐重视内部控制的实施，主要是为了降低企业经营过程中的阻力，从而提升企业全面发展。本文主要从企业内部控制实施过程中存在的风险入手进行分析，从而提

2、出优化的内部控制风险防范措施，使企业内部控制体系逐渐完善。关键词：企业;内部控制;风险;防范措施随着我国当前的市场经济的快速发展，企业之间的竞争趋势更加激烈，使得目前企业竞争的核心部门逐渐从经济效益层面转换为内部管理层面。当前现代企业都想要保障自身可持续性发展，所以企业在实际经营管理过程中，如果不能及时控制防范内部控制风险，不仅会导致企业内部管理混乱，而且会阻碍企业经营发展。因此，强化企业内部控制工作，对其风险进行有效的控制防范，不仅可以避免内部控制风险对企业造成的影响，而且可以有效保障企业经济活动的正常开展。目前，企业应当深入分析内部控制风险，并且提出相应的风险防范措施对企业当前发展具有的深

3、远意义。一、企业内部控制对内部管理的重要意义企业实施内部控制主要是为了保障企业内部经营发展活动的正常运行，针对企业人力、物力、财力进行一系列有效的管控工作。企业内部控制首先要保障各项相应数据信息的精确性、真实性、时效性，其次要确保对企业人力、物力、财力实施有效的管控工作;最后需要针对企业经营管理活动制定有效的监督机制。内部控制作为企业内部管理的组成部分，通过在企业内部制定相关的管理规定，对企业经营发展全过程进行有效的管控，使得企业各项环节工作的实施都处于管控范围内，不仅可以最大程度降低企业风险造成的损失，而且有助于企业经营效率的全面提升。现代企业想要满足社会发展的要求，除了经济效益的体现是不够

4、的，有效的内部管理是也是极为重要的一部分。内部控制机制则是当前企业经营管理的必要手段，通过内部控制机制的有效实施可以保障企业正常经营发展1。内部控制风险防范是通过组织、监管措施最大化降低其对企业经营造成的损失，具有一定的针对性，有利于企业提升内部管理，实现企业稳定健康发展。二、企业内部控制风险的影响因素（一）企业对内部控制风险的认知程度不足目前，由于多数企业在经营管理过程中对内部控制认知程度不足，尤其是企业管理者对内部控制风险理解缺乏全面性、系统性，对内部控制的重要性认知不明确。内部控制是企业在风险发生前阶段通过采取相关的手段进行提前预测对企业经营管理所造成的阻力，然而目前实施过程中多数企业对

5、此有所忽视，同时忽视了企业的长期战略发展目标。此外，企业管理者由于缺乏正确的理解，使得内部控制机制无法引进到企业各个环节工作中，并且内部控制机制的实施需要各个部门及工作人员之间相互配合协调共同参与，不能将其视为企业单个部门的工作内容，从而对内部控制的实施效果产生影响。（二）企业内部控制风险体系缺乏完善性目前企业在经营管理过程中，多数企业为了保障经济效益的获取，将重点关注部分置于企业经济业务活动方面，对于内部控制机制的建设有所忽视，使得内部控制体系缺乏完善性。由于企业管理者对其缺乏重视，各部门工作人员对其也具有松散的意识，使得内部控制体系效用无法得到最大化发挥，从而无法规避内部控制不到位产生的企

6、业经营风险。同时企业在日常经营过程中，管理者对内部控制体系存在的局限性缺少深入分析，最终使得企业内部控制体系不完善2。（三）企业内部控制的监督部门独立性不足企业内部控制机制应当存在于企业整体经营发展过程中，但是由于当前多数企业运行模式属于股份制等机制，因此企业大多存在内部控制机制的监督机制不完善以及相应部门的成立缺乏独立性，在开展实际工作过程中也会受到企業管理层人员思想意识层面的制约，最终导致企业监督部门流于形式。并且由于在工作进行阶段无法发挥其监督作用，通常只能在事后开展监督工作。监督部门与企业其他各部门之间涉及到的利益联系过多，使得企业无法保障监督工作的独立性。还有企业管理者和股东之间也具

7、有权责利的一些约束，继而使得企业相应的监管人员无法保障工作的进展，对企业内部控制机制的完善性也产生影响，无法及时解决企业内部控制工作存在的主要问题。三、企业内部控制防范的优化措施（一）全面提升对内部控制的认知程度企业管理者作为主要引导力量，应当以身作则，改变传统的经营管理模式及理念，对内部控制进行全面化的了解、分析，对内部控制的重要性及意义明确认识，从而进一步提高企业内部整体管理水平，保障企业经营效益。在企业实施内部控制过程中，管理层人员的重视度、企业各部门及工作人员的参与度都是企业内部控制的具体效果的重要因素，同时也是提高企业内部控制风险防范的重要方面。此外，企业管理者应当将内部控制风险的管

8、理工作与财务部门剥离，通过组建专门的部门，安排相关专业的工作人员负责。同时企业应当重视内部控制风险管理工作在企业内部的宣传工作，一方面能够加强企业各部门的沟通和协作，使得内部控制的实施更加全面化。另一方面通过建立专门的组织机构，能够明确分配职责，从而提升企业内部控制风险防范能力。（二）建立完善的内部控制风险管理体系企业首先需求结合自身的实际发展情况，根据我国相关的政策及法律法规建立健全内部控制风险管理体系，并且结合市场环境的变化形势以及企业的实际发展需求，基于企业长期战略发展为角度，对内部控制体系进行相应的调整和完善，明确规划不同职位的职责职权，使工作人员之间形成相互制衡的形势。企业为内部控制

9、工作的实施创造良好的环境，从而有利于企业全体工作人员对内部控制形成正确认知，继而最大化提升企业内部控制风险管理水平。同时，对企业进行全面、系统的规划，落实企业内部控制机构的建设工作，保障其中工作流程的合理性、规范性，以及内部风险管理的完善性。关于企业内部控制风险管理机制的建立，首先需要以企业自身的实际发展情况及未来发展规划为基本依据，从而建立内部控制风险管理机制，并且根据后续发展需求的变动及市场环境的变化及时做出相应的调整3。（三）强化对企业内部控制监督部门的独立性企业内部控制的有效实施需要加强开展监督工作，最大化发挥其作用，改进当前多数企业以事后进行监督的工作方式，强化企业内部控制监督部门的

10、独立性、权威性，并且企业管理者要保障企业内部控制监督部门的职权。监督部门需要结合当前我国政府部门推行的相关政策及法律法规，秉持公平、公正的工作态度，落实到位对内部控制的监督职能。同时对于内部控制风险要构建相应的预警防范机制，认真完成监督部门的责任报告，明确规划职责，从而有助于最大化发挥企业内部监督部门的效用，有效规避或者降低企业内部控制风险，保障企业经济效益的获取。四、结束语综上所述，基于社会主义市场经济发展趋势，对现代企业的内部风险管理工作提出了更高的要求，企业需要结合市场环境形势，对于内部控制管理工作中存在的风险问题进行分析，从而提出相应的防范措施，保障企业内部控制机制的完善性。主要通过提升对内部控制的认知、完善内部控制风险体系、企业建立独立的内部控制监督部门、提升企业内部控制工作人员的综合素养措施着手，从而有效降低企业经营管理风险，提升其经济效益，保障现代企业发展满足社会经济发展需求，实现可持续性发展。参考文献：1李亮军.高新技术企业内部控制机制的建设与风险防范J.时代经贸，2018（12）：50-51.2林萍.企业内部控制运行中的风险防范与价值创造J.财经界，2018（1）：30-31.3施秀莹.浅谈企业内部控制及经营风险防范措施J.商场现代化，2015（06）：80-81.