税收优惠对高新技术企业创新的影响研究.pdf

1、税收优惠对高新技术企业创新的影响研究刘爱华【摘要】在当前的经济形势下，高新技术企业的发展与创新对于促进社会经济具有重要作用。在高新技术企业发展的过程中，税收优惠对其发展具有重要影响。税收作为政府部门的重要财政收入方式，随着社会和经济的不断发展，其功能被极大程度的拓展，在当前，税收优惠更多的成为政府积极参与企业技术创新活动的重要方式，并且能够在此过程中促进行业产业的结构调整和宏观经济的调控。我国的高新技术企业在不断发展的过程中，政府的税收优惠起到了极大作用。【关键词】税收优惠;高新技术企业;创新;影响高新技术企业的创新需要大量的资金投入，并且还需要相应的试错机会和试错成本。如果税收政策相对宽松，

2、高新技术企业有更大的机会和成本进行高新技术的创新，因此，研究税收优惠对高新技术企业的创新，对于高新技术企业的技术研发和生产具有重要意义。通过政府的扶持和制定相应的税收优惠，能够更好的鼓励高新技术企业进行创新，积极发展新的技术。一、高新技术企业所得税政策规定及相关解析高新技术企业在发展过程中已经具有相应的政策优惠，按照税法的相关规定，对于高新技术企业按照 15%的税率进行征收企业所得税。这样的规定改变了以往老税法区域性优惠的政策弊端，新税法的实施更有利于高新技术企业之间的公平竞争。另外，对于高新技术企业的研发费用加计扣除优惠，新税法的相关规定对于高新技术企业的新技术和新产品，在开发和研究过程中的

3、费用在计算应缴纳税额时可以进行扣除。按照这样的规定，高新技术企业的无形资产形成后按 50%扣除研发费用，并且按照无形资产成本的 150%进行摊销。这样的规定大大降低了企业的研发风险，极大的提高了企业的试错成本和试错机会，更有利于激励高新技术企业的新技术研发，并有效间接支持了中小型高新技术企业的发展。二、税收激励作用能够促进高新技术企业的发展税收优惠政策极大的提高了高新技术企业发展过程中的抗风险能力。高新技术企业的基本特点之一是利润高，但风险也较高，这样的特点导致高新技术的生产经营活动收入高度不确定。对于高新技术企业来说创新技术发展具有的风险较高，一旦新技术研发失败可能对于高新技术企业的资金链带

4、来沉重打击，因此，政府加强税收优惠能够提高企业抵御风险的能力。同时税收优惠在此过程中有效提高了企业的高新技术自主创新能力。三、税收优惠对高新技术企业创新的影响（一）税收激励影响高新技术企业的进步高新技术企业的进步是促进高新技术企业发展的动力和源泉。如果税收优惠政策能够合理的降低企业技术进步的成本，则能够极大的激励高新技术企业进行技术创新和发展。同时，利用税收激励能够有效降低高新技术企业在进步过程中可能会遇到的风险。高新技术企业在发展过程中具有投资量大，周期较长且风险较高的特点税收优惠政策可以帮助企业降低发展过程中遇到的风险。（二）税收优惠政策能够促进企业将科研成果转化成实际的生产力高新技术企业

5、的科研成果转化需要强有力的实践经验，和工艺制作能力。但实现科研成果向生产力转化的过程中需要强大的资金支持。税收优惠政策如果能够给予高新技术试用产品和新产品的税收优惠，这能够有效激励高新技术企业将科研成果转换成实际产品，而在此过程中使得高新技术能够加快向生产力的转化。四、通过税收优惠促进高新技术企业创新的路径选择（一）税收优惠应当向直接优惠转向间接优惠高新技术企业的大力发展离不开国家的大力支持，在促进高新技术企业发展的过程中，为了有效防止企业的短板。针对高新技术企业创新的过程中，要转变税收优惠方式。在实际应用过程中，可以通过推进高新技术企业固定资产折旧等方式实现。加速高新技术企业研发的设备、建筑

6、物，通过按照固定资产和无形资产的方式进行核算，缩短折旧年限。利用这样的方式能够有效加快企业的资金周转。除此之外，高新技术在开发过程中也可以建立相应的基金，这是实现高新技术企业快速发展的重要保证，通过这样的方式政府也在此过程中承担了一些风险，体现出了间接优惠的目的，这样你能进一步提高企业的创新意愿。（二）逐步将所得税优惠转变为流转税优惠我国在 2016 年出台了全新的高新技术企业税收优惠政策，在政策实施后对于企业的所得税优惠方式进行了调整，这对于企业的发展具有极其重要的促进作用，通过一系列的措施，企业的资金周转更加灵活。在进行技术创新的过程中资金压力也更小，进一步增强了企业的抗风险能力，企业因此

7、增强了创新意愿。另外，再加所得税优惠转变为流转税优惠的过程中还要完善企业的所得税，又要鼓励高新技术企业进行不断的创新，在企业发展的初创期，可以从企业利润年度开始计算高新技术企业的免税年限，在此基础上适当延长减免的税期，通过这样的方式给予企业足够的发展时间，企业才能更好的将获得的利润投入新技术的研发和创新中。除此之外，在利用税收优惠促进高新技术企业创新的过程中，相关部门要结合企业的实际发展状况，以及地区经济发展等实际情况。另外，要增加从事高新技术企业的个人税收优惠，这样才能吸引更多优秀的高素质人才参与到企业中，为企业创新增添新的活力。四、结语高新技术企业的创新是推动高新技术企业发展的核心。税收优惠对高新技术企业创新具有重大影响，因此，结合企业的发展战略和实际情况推行行之有效的企业税收优惠，能够增加企业在研发新技术过程中试错机会，增强企业进行创新的信心和主观能动性，有助于提高高新技术企业的核心竞争力，使得高新技术企业更好的推动社会经济的发展。参考文献：1孫晓彤.税收优惠对高新技术企业技术创新的影响研究D.青岛科技大学，2017.2杨立林.税收优惠对高新技术企业技术创新影响研究J.中外企业家，2018（9）：48-50.