谈风险导向内部审计在高速公路营运企业的应用.pdf

1、谈风险导向内部审计在高速公路营运企业的应用【摘要】随着国内的高速公路规模持续扩大，高速路为社会公众提供了高质量的运输服务。但是随着高速路规模的扩大，对于高速路的管理和营运也增加了较大的难度。高速的运营公司在内部开展风险防控工作及强化内部审计，来减少高速路公司运营的风险。公司要求审计人员要以风险管理为导向，来审查高速路运营过程中存在的各类管理风险，并实现对单位内部资金资源的优化配置。通过开展内审工作，来梳理运营中的各类风险，强化对风险的控制，提高高速路运营的效率，进而推动高速路运营单位持续稳定发展。【关键词】风险管理内部审计高速公路高速公路的运营公司在内部开展的内部审计要基于风险防控工作，以提高

2、公司运营的质量，并且可以推动高速路高效的管理和控制。一、内审与风控之间的关系分析（一）协同性在高速路的运营管理过程当中，高速路的运营企业开展风控工作和内审工作，将两种工作相互结合、融合，才能够推动运营企业的高效发展、稳定发展。在开展内审工作当中，经常产生一些业务管理风险，并且在风险管控当中，也会出现一些会计数据失真的不良问题。内审人员通过对会计信息的强化控制，来减少财务弄虚作假问题产生。在高速公路运营企业内部，经常会产生资金链短缺的风险，因而内审机构需要加强对资金使用的审计监察，来确保资金流动的合规合理性。在高速运营期间，会受到外部各类因素的影响，运营管理人员对于风险处置不当，进而有可能造成高

3、速路运营公司产生较大的经济损失，进而影响到后期公司的发展。（二）可推动内审的发展近几年，随着国内高速路规模的扩大，高速运营公司的规模也在持续扩大。在公司的运营期间，经常会产生风控工作与内审工作相重合的不良问题，这样会导致高速路的运营管理人员对财务风险控制不严格。审计部门的审计师自身的专业水平不强，会影响审计工作的开展，也有部分高速路建设单位将自身的实际工作外包给第三方审计机构，这样会弱化公司内部的审计力量。通过加强对内部风险的控制，来提升单位内部高层领导人员对于内审工作的重视;运营单位组建内审机构以及聘请外部优秀的内审人才，来执行审计工作。并且，内审可以完善公司的经营机制，以加强对风险的控制。

4、（三）有利于风险控制在高速路运营期间，运营公司也会面临外部风险的干扰，如政策风险、市场风险、安全事故风险等，运营企业掌握先进的信息技术和运营技能，才能够帮助企业去应对这些风险，减少风险给公司带来各类损失。同时，在公司内部开展内审，有助于员工去发掘业务运营中的各类风险，以在风险产生前期，就将风险消灭。此外，运营公司还要着重地检查单位内部各类内控工作开展的具体状况，并提高内审工作的独立性，加强中层管理人员、高层管理人员对于内审工作的重视。二、开展风险管理导向下的内部审计工作的策略研究（一）转变内审的角色在高速路的运营公司要加强对风险控制，通过在内审执行期间，对公司各个业务风险进行梳理。但是使用传统

5、的内审工作机制，已经不能够满足当前国内高速公路运营对于风险防控的要求，传统的内审主要是对公司内部财务状况的审查，并开展查账工作。在当前国内高速路建设风险管控当中，内审人员也参与到风险的梳理、风险识别、风险控制各环节中来，实现内审与风险控制的融合。在风险导向下，来要求内审人员降低业务管理风险，以及提升审计的效率，降低高速路运营企业的审计成本。通过风险管控人员在风险产生前期，监察各公路运营、收费站管理的业务运行状况，来减少风险的发生，进而提升高速路运营公司的风险控制能力。并且，国内的高速路运营企业要尽快的转型，以应对新时代下，高速路风险管理工作的要求。（二）建立完善内审机制高速路的运营公司要组织内

6、部的中层管理人员和领导人，去学习内部审计的有关知识和风险管理的知识，并在公司内制定完善的内审机制和内审流程，内审人员要充分地发挥内审的监督功能。运营公司通过在内部建立内审机制，来实现内审工作与风险管控工作的融合。在开展内审期间，要求内审人员着重对公司整体经营中的各类风险进行深度的研究分析;且运营管理人员还要发挥制度的约束作用，来约束人员的行为，才能够实现风控工作的落地实施;并且运营公司可以借助国家关于内审工作要求标准等，来优化单位的内审制度流程，以及建立风险管理机制;在风控内控机制的建设时，运营公司要要求运营管理人员紧抓风险控制工作，实现内部审计工作的全覆盖;审计人员需指出运营公司在不同的业务

7、发展期间所产生的各类风险点，并利用内控机制来控制这些风险点;在优化设计内控内审机制时，要结合运营公司的业务发展状况，来对制度进行修正，这样可以实现对企业各类高速路运营活动的监督。（三）创建内审氛围在高速路运营公司开展业务的运营当中，需要业务人员积极地配合内审工作的开展;此外，公司的高层领导人员还要对内审工作给予一定的资金支持和政策支持，才能够在整个公司内部创建良好的内审氛围，让全体员工都配合内审员开展工作，使得内审工作制度流程的落实与实施。公司给内部的员工开展风险管理知识培训，将内部审计、风险管控理念引入单位内部，在风险管控机制下，各员工要对自身的工作内容进行研究分析，来梳理工作中存在的各类风

8、险点，并加强对这些风险的控制。三、结束语在新时代下，高速路运营公司要加强对业务运营中各类风险的控制，并大力地开展内部的审计，检查业务运营中存在的各类违规违法问题，并进行纠正。建设单位引入新型的内控审计理念，给内部的审计人员开展技术的培训，并招聘外部优秀的审计人员，来提升公司的审计力量。运营单位组建独立的内审机构部门，来推动内审工作的独立性、公开性、公正性，进而有效地落实国家制定的各类审计政策和相关要求。参考文献：1吕京华.浅谈风险导向下国有企业内部审计存在的问题及建议J.经贸实践，2018，（3）：45-46.2杨晓彤.风险导向内部审计理论与应用再认识J.山西财经大学学报，2018，（S1）：78-79.作者简介：张杰（1981-），男，漢，河北玉田人，学历：大学本科，职称会计师。