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1、 基础题库班文颜老师第七讲第 1 页 基础题库班文颜老师第七讲 一、单项选择题 1、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月销售 M 型卷烟 1000 标准条，取得含增值税销售额 92800 元。已知卷烟增值税税率为 13%，消费税比例税率为 56%，定额税率为 0.003 元/支，每标准条 200 支卷烟。计算甲卷烟厂当月销售 M 型卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.92800（1+13%）56%=45989.38（元）B.92800（1+13%）56%+10002000.003=46589.38（元）C.9280056%+10002000.003=

2、52568（元）D.（92800+10002000.003）56%=52304（元）2、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月销售自产白酒 10 吨，取得含增值税销售额 232000 元。已知白酒增值税税率为 13%，消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克，计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.23200020%=46400 元 B.232000（1+13%）20%=41061.95 元 C.23200020%+1020000.5=56400 元 D.232000（1+13%）20%+1020000.5=51061.95 元

3、 3、甲地板厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月销售自产实木地板取得含增值税销售额 110.2 万元。已知实木地板增值税税率为 13%，消费税税率为 5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016 年考题改编）A.110.2（1+13%）5%=4.88（万元）B.110.2（1-5%）5%=5.8（万元）C.110.25%=5.51（万元）D.110.2（1+13%）（1-5%）5%=5.13（万元）4、2018 年 8 月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本 34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化

4、妆品消费税税率为 15%，成本利润率为 5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.34000（1+5%）（1-15%）15%=6300（元）B.34000（1-15%）15%=6000（元）C.3400015%=5100（元）D.34000（1+5%）15%=5355（元）5、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019 年 4 月销售高档化妆品元旦套装 400 套，每套含增值税售价 696元，将同款元旦套装 30 套用于对外赞助，已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是

5、（）。（2018 年考题改编）A.400696（1+13%）15%=36955.75 元 B.40069615%=41760 元 C.（400+30）696（1+13%）15%=39727.43 元 D.（400+30）69615%=44892 元 6、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本 49140 元，甲卷烟厂收取含增值税加工费 2373 元。已知增值税税率为 13%，消费税税率为 30%，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2017 年考题改编）A.49140+2373（1+13%）（1-30%）30%=

6、21960（元）（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 2 页 B.（49140+2373）（1-30%）30%=22077（元）C.49140（1-30%）30%=21060（元）D.（49140+2373）（1+13%）（1-30%）30%=19537.17（元）7、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 2 月进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85 万元，已缴纳关税 4.25 万元。计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳消费税额下列算式中，正确的是（）。A.（85+4.25）15%B.85（1-15%）15%C.（85+4.25）（1-15%）

7、15%D.8515%8、某汽酒进口公司，2018 年 10 月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格 10800 元；消费税税率 10%，关税税率 14%，该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是（）。（2019 年）A.1080010%=1080（元）B.10800（1+14%）10%=1231.2（元）C.1080014%10%=151.2（元）D.10800（1+14%）（1-10%）10%=1368（元）9、2015 年 10 月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200 标准条，取得不含增值税销售额 20000 元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300 标准条，取得不含

8、增值税销售额为 30000 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005 元/支；每标准条 200 支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016 年）A.2000011%+2002000.005=2400（元）B.2000011%+2002000.005+3000011%+3002000.005=6000（元）C.2000011%+3000011%=5500（元）D.3000011%+3002000.005=3600（元）10、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴

9、消费税的是（）。（2019 年）A.用于职工福利的自产高档化妆品 B.用于广告宣传的自产白酒 C.用于运输车队的自产柴油 D.用于抵偿债务的自产小汽车 11、甲公司为增值税小规模纳税人，2018 年 10 月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150174 元。已知增值税征收率为 3%，葡萄酒消费税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.150174（1+3%）10%=14580 元 B.150174（1-10%）10%=13515.66 元 C.15017410%=15017.4 元 D.150174（1-10%）10%=1668

10、6 元 12、甲汽车厂将 1 辆生产成本 5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价 10 万元/辆，不含增值税最高售价 12 万元/辆。已知小汽车消费税税率为 5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016 年）A.155%=0.25（万元）B.1105%=0.5（万元）C.1125%=0.6（万元）D.15（1+5%）5%=0.2625（万元）13、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算门市部。2019 年 5 月将生产的化妆品一批移交门市部零售，门市部取得含增值税销售额 116 万元，该批化妆品的出库价为 90 万元。已知，

11、甲化妆品厂生产的化妆（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 3 页 品适用的增值税税率为 13%、消费税税率为 15%，甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.9015%B.11615%C.116（1+13%）15%D.116（1+13%）（1-15%）15%14、2019 年 5 月，甲酒厂销售自产葡萄酒，取得含增值税价款 46.4 万元，另收取包装物押金 2.32 万元、手续费 1.16 万元。已知葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016 年考题改编）A

12、.（46.4+1.16）（1+13%）10%=4.21（万元）B.46.4（1+13%）10%=4.11（万元）C.（46.4+2.32+1.16）（1+13%）10%=4.41（万元）D.（46.4+2.32）（1+13%）10%=4.31（万元）15、根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。（2019 年）A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟 B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品 C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子 D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮 16、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税

13、消费品已纳消费税税款的是（）。（2019 年）A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税烟丝生产的卷烟 C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰 D.外购已税钻石生产的高档手表 17、甲化妆品生产企业 2017 年 7 月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为 100 万元；当月领用其中的 40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入 500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为 15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。（2019 年）A.50015%=75（万元）B.50015%-10015%60%=66（

14、万元）C.50015%-10015%=60（万元）D.50015%-10015%40%=69（万元）18、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。（2019 年）A.采取预收贷款结算方式的，为收到预收款的当天 B.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 C.采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天 D.采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天 19、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。（2018年）A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天

15、C.进口应税消费品的，为报关进口的当天 D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 20、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。（2016 年）A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 4 页 B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税 D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税

16、二、多项选择题 1、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（）。（2019 年）A.将自产应税消费品用于对外捐赠 B.将自产应税消费品用于投资入股 C.将自产应税消费品用于换取生产资料 D.将自产应税消费品用于抵偿债务 2、根据消费税法律制度规定，下列各项应并入白酒的销售额计征消费税的有（）。（2014 年）A.优质费 B.逾期付款违约金 C.包装物的押金 D.品牌使用费 三、判断题 1、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。（）（2015 年）2、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全

17、部价款征收消费税。（）（2013年）四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售业务，2019 年 12 月经营情况如下：（1）对外销售 A 型汽车 200 辆，每辆汽车的含税售价为 22.6 万元，同时收取手续费 2 万元。（2）购进一处房产用作销售人员的办公场所，取得增值税专用发票，注明价款 300 万元。（3）采用以旧换新方式销售 B 型汽车 150 辆，旧汽车每辆作价 5 万元（含税），实际每辆收款 13.8 万元（含税）。（4）将自产的汽车 150 辆作为投资提供给与本单位有经济来往的 W 公司；外购春节礼盒发放给职工作为春节礼物；为 M 汽车有限公司代销

18、 90 辆汽车；外购一批物资无偿赠送给孤儿院。已知：销售货物的增值税税率为 13%，销售不动产的增值税税率为 9%，取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2020 年）1.计算甲公司当月对外销售 A 型汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（22.6200+2）（1+13%）13%=520.23（万元）B.（22.6200）（1+13%）+213%=520.26（万元）C.（22.6200+2）13%=587.86（万元）D.22.620013%=587.6（万元）2.计算甲公司当月购入房产可抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（

19、）。A.3009%=27（万元）B.300（1+9%）9%=24.77（万元）C.30013%=39（万元）D.300（1+13%）13%=34.51（万元）3.计算甲公司当月以旧换新销售 B 型汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 5 页 A.15013.813%=269.1（万元）B.（13.8+5）（1+13%）15013%=324.42（万元）C.（13.8+5）15013%=366.6（万元）D.15013.8（1+13%）13%=238.14（万元）4.甲公司发生的下列业务中，应当视同销售货物的是（）。A

20、.将自产的汽车作为投资提供给与本单位有经济往来的 W 公司 B.外购春节礼盒发放给职工作为春节礼物 C.为 M 汽车有限公司代销汽车 D.外购一批物资无偿赠送给孤儿院（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备的制造和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：（1）购入原材料取得增值税专用发票注明税额 39 万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 26 万元。（2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额 0.09 万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额 0.6 万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计 10.9 万元；取得注

21、明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计 5.15 万元。（3）采取分期收款方式销售 W 型大型机械设备一台，含增值税价款 226 万元，合同约定当月收取 50%价款，次年 4 月再收取 50%价款；采取预收货款方式销售 Y 型大型机械设备一台，设备生产工期 18 个月，合同约定本月应预收含增值税价款 960.5 万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。（4）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款 99.64 万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知：销售货物增值税税率为 13%；销售无形资产增值税税率为 6%；铁路旅客运输服务按照 9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照 3

22、%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2020 年）1.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.网约车费的进项税额 O.09 万元 B.住宿费的进项税额 0.6 万元 C.原材料的进项税额 39 万元 D.检测仪器的进项税额 26 万元 2.计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.10.9（1+9%）9%+5.153%=1.0545（万元）B.10.9（1+9%）9%+5.15（1+3%）3%=1.05（万元）C.10.99%+5.153%=1.1355（万元）D.

23、10.99%+5.15（1+3%）3%=1.131（万元）3.计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（22650%+960.5）（1+13%）13%=123.5（万元）B.960.513%=124.865（万元）C.（226+960.5）（1+13%）13%=136.5（万元）D.226（1+13%）13%=26（万元）4.计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.99.646%=5.9784（万元）B.99.64（1+6%）6%=5.64（万元）C.99.64（1-6%）（1+6%）6%=6.7416（万元）D.99

24、.64（1-6%）6%=6.36（万元）（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 6 页（三）甲电信公司为增值税一般纳税人，主要提供各类电信服务及手机销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：（1）提供语音通话服务，取得不含增值税收入 20000000 元；提供短信服务，取得不含增值税收入 3000000元；提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收入 7000000 元；为客户开通宽带收取开户费，取得不含增值税收入 200000 元。（2）采取折扣方式向乙公司销售 M 型手机 100 部，该 M 型手机含增值税单价 2260 元/部，甲电信公司给予乙公

25、司 10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。（3）采取以旧换新方式向消费者销售 N 型手机 200 部，该 N 型手机含增值税单价 3390 元/部，换回的旧手机作价 237.3 元/部，甲电信公司实际收取差价款 3152.7 元/部。（4）支付本公司营业厅租金，取得增值税专用发票注明税额 18000 元；购进办公耗材，取得增值税专用发票注明税额 3900 元；购进用于员工节日福利的货物，取得增值税专用发票注明税额 2210 元；支付外出就餐费，取得增值税普通发票注明税额 1200 元。已知：销售货物增值税税率为 13%，甲公司取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要

26、求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2020 年）1.甲电信公司的下列收入中，应按照“增值电信服务”税目计缴增值税的是（）。A.宽带开户费收入 200000 元 B.提供短信服务的收入 3000000 元 C.提供语音通话服务的收入 20000000 元 D.提供卫星电视信号落地转接服务的收入 7000000 元 2.计算甲电信公司当月采取折扣方式向乙公司销售 M 型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1002260（1+13%）13%=26000（元）B.1002260（1+13%）（1-10%）13%=23400（元）C.1002260（1-10%）13%=

27、26442（元）D.100226013%=29380（元）3.计算甲电信公司当月采取以旧换新方式向消费者销售 N 型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200339013%=88140（元）B.2003152.713%=81970.2（元）C.2003390（1+13%）13%=78000（元）D.2003152.7（1+13%）13%=72540（元）4.计算甲电信公司允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.3900+2210=6110（元）B.18000+2210+1200=21410（元）C.18000+3900+2210+1200=25310（元）D.180

28、00+3900=21900（元）（四）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2019 年 9 月有关经营情况如下：（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额 260000 元。（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额 1040 元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额 1200 元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额 300 元。（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计 21800 元；

29、取得公路客票，票面金额共计 3090 元，其中有 309 元的客票没有注明员工身份信息。（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 7 页（6）采取折扣方式销售 M 型洗衣机 300 台，含增值税单价 5650 元/台，折扣额 565 元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；另收取洗衣机的包装物押金 67800 元。（7）采取以旧换新方式销售 N 型洗衣机 400 台，含增值税单价 4520 元/台，旧洗衣机折价 339 元/台。已知：增值税税率为 13%；航空旅客运输服务按 9%计算进项税额；公路旅客运输服务按 3%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭

30、证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2020 年）1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.贷款利息的进项税额 1200 元 B.生产工具的进项税额 1040 元 C.住宿服务的进项税额 300 元 D.生产用零部件的进项税额 260000 元 2.计算甲公司当月购进国内旅客运输服务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.218009%+30903%=2054.7（元）B.218009%+（3090-309）3%=2045.43（元）C.21800（1+9%）9%+3090（1+3%）3%=1890（元）D.21800（1+9%

31、）9%+（3090-309）（1+3%）3%=1881（元）3.计算甲公司当月销售 M 型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.3005650（1+13%）13%=195000（元）B.300（5650-565）（1+13%）13%=175500（元）C.（3005650+67800）（1+13%）13%=202800（元）D.300（5650-565）+67800（1+13%）13%=183300（元）4.计算甲公司当月销售 N 型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.400（4520-339）（1+13%）13%=192400（元）B.400452013%=23

32、5040（元）C.4004520（1+13%）13%=208000（元）D.400（4520-339）13%=217412（元）（五）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2020 年 7 月有关经营情况如下：（1）销售 1 辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款 226000 元，另收取手续费 33900 元。（2）将 10 辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本 9 万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17 万元/辆、平均销售价格 15 万元/辆、最低销售价格 12 万元/辆。（3）采取预收货款方式销售给 4S 店一批自产小汽车，6 日签订合同，11 日收到预收

33、款，16 日发出小汽车，21 日开具发票。（4）生产中轻型商用客车 180 辆，其中 171 辆用于销售、3 辆用于广告、2 辆用于本公司管理部门、4 辆用于赞助。已知：销售小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2020 年）1.计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.226000（1+13%）5%=10000（元）B.2260005%=11300（元）C.（226000+33900）5%=12995（元）D.（226000+33900）（1+13%）5%=11500（元）2.计算甲公司

34、当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 8 页 A.10175%=8.5（万元）B.10155%=7.5（万元）C.10125%=6（万元）D.1095%=4.5（万元）3.甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税纳税义务发生时间是（）。A.7 月 6 日 B.7 月 16 日 C.7 月 11 日 D.7 月 21 日 4.甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是（）。A.用于本公司管理部门的 2 辆 B.用于广告的 3 辆 C.用于销售的 171 辆 D.用于赞助的 4 辆（六）

35、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2019 年 6 月有关经营情况如下：（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3000000 元。（2）将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1000 元/套。（3）将 40 套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价 500 元/套。（4）以银行存款 5000000 元投资乙商场。（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额 250000 元、税额32500 元，丙公司提供材料成本 600000 元，甲公司无同类化

36、妆品销售价格。（6）进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格 935000 元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2020 年）1.甲公司当月下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.将自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工 B.将自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户 C.以银行存款投资乙商场 D.销售自产高档美容类化妆品 2.计算甲公司当月受托加工高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（600000+

37、250000+32500）15%=132375（元）B.60000015%=90000（元）C.（600000+250000）15%=127500（元）D.（600000+250000）（1-15%）15%=150000（元）3.计算甲公司当月进口成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.935000（1-15%）15%=165000（元）B.93500015%=140250（元）C.（935000+9350005%）（1-15%）15%=173250（元）D.（935000+9350005%）15%=147262.5（元）4.计算甲公司当月应向税务机关缴纳增值税税额的下列算式

38、中，正确的是（）。A.300000013%+32500=422500（元）B.（3000000+1001000+40500）13%+32500-（935000+9350005%）（1-15%）13%=287950（元）（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 9 页 C.（3000000+1001000+40500+5000000）13%+32500-（935000+9350005%）（1-15%）13%=937950（元）D.300000013%-（935000+9350005%）13%=262372.5（元）（七）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生

39、产和销售业务。2019 年 9 月有关经营情况如下：（1）采取直接收款方式销售自产 M 型高档香水，取得含增值税销售额 3390000 元。（2）采取分期收款方式销售自产 M 型高档香水，合同约定当月应收含增值税销售额 2260000 元，当月实际收取含增值税销售额 1695000 元。（3）采取预收货款方式销售自产 M 型高档香水，取得含增值税销售额 1808000 元，该高档香水本月尚未发出。（4）将自产 400 瓶 M 型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用，含增值税单价 565 元/瓶。（5）将自产 1500 支 N 型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部，成本价 92 元/支，门市

40、部对外销售 700支，含增值税单价 226 元/支。（6）因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉，账面成本 203400 元，其中含运费成本 3600 元，购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。已知：销售货物增值税税率为 13%；交通运输服务增值税税率为 9%；高档化妆品消费税税率为 15%；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2020 年）1.计算甲公司当月自产 M 型高档香水增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（3390000+2260000+400565）（1+13%）13%=676000（元）B.（33900

41、00+1808000）13%=675740（元）C.（3390000+1695000+400565）（1+13%）13%=611000（元）D.（1695000+1808000）（1+13%）13%=403000（元）2.计算甲公司当月自产 M 型高档香水应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.采用直接收款方式销售自产 M 型高档香水应缴纳消费税税额=3390000（1+13%）15%=450000（元）B.移送专柜用于客户试用的自产 M 型高档香水应缴纳消费税税额=400565（1+13%）15%=30000（元）C.采用分期收款方式销售自产 M 型高档香水应缴纳消费税税额=1695

42、00015%=254250（元）D.采用预收货款方式销售自产 M 型高档香水应缴纳消费税税额=1808000（1+13%）15%=240000（元）3.计算甲公司当月自产 N 型高档口红应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.700226（1+13%）15%=21000（元）B.70092（1+15%）15%=8400（元）C.1500226（1+13%）15%=45000（元）D.15009215%=20700（元）4.计算甲公司当月丢失高档香粉增值税进项税额转出的下列算式中，正确的是（）。A.203400（1+13%）13%+36009%=23724（元）B.203400（1+13

43、%）13%=23400（元）C.（203400-3600）13%=25974（元）D.（203400-3600）13%+36009%=26298（元）（八）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019 年 10 月有关经营情况如下：（1）销售自产 W 型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 203 万元，另收取包装费 1.13 万元。（2）当月赠送自产的 Y 型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5 万元，按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17 万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15 万元，本月一次性收取一年的租金

44、37.8 万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13 万元；购进健身器材一批用于职工福利，取得增（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 10 页 值税专用发票注明税额 0.26 万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 0.3 万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为 5%。甲企业取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2019 年）1.甲企业当月销

45、售自产 W 型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.203（1+13%）15%=26.95（万元）B.（203+1.13）（1+13%）15%=27.1（万元）C.203+1.13（1+13%）15%=30.6（万元）D.20315%=30.45（万元）2.甲企业当月赠送自产 Y 型高档化妆品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.8.513%=1.105（万元）B.8.5（1-15%）13%=1.3（万元）C.17（1-15%）13%=2.6（万元）D.1713%=2.21（万元）3.甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.3.155%

46、=0.1575（万元）B.37.8（1+5%）5%=1.8（万元）C.3.15（1+5%）5%=0.15（万元）D.37.85%=1.89（万元）4.甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.支付员工出差住宿费用的进项税额 0.6 万元 B.购进生产用设备的进项税额 13 万元 C.支付招待客户餐饮费用的进项税额 0.3 万元 D.购进健身器材的进项税额 0.26 万元 参考答案及解析 一、单项选择题 1、【答案】B【解析】卷烟实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税；甲卷烟厂当月销售 M 型卷烟应缴纳消费税税额=92800（1+13%）56%+10002000.0

47、03=46589.38（元）。2、【答案】D 3、【答案】A 4、【答案】A【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的（如用于职工福利），于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格（平均价格）计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计征的，其计算公式为：组成计税价格=成本（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 11 页（1+成本利润率）（1-消费税比例税率）；甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额=34000（1+5%）（1-15%）15%=63000（元）。5、【答案】C【

48、解析】将自产货物用于赞助属于消费税的视同销售，故用于赞助的 30 套高档化妆品也应缴纳消费税，由于题中明确 696 元为含税售价，所以应作价税分离处理，因此应缴纳的消费税=（400+30）696（1+13%）15%=39727.43 元。6、【答案】A【解析】组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税比例税率）；甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额=49140+2373（1+13%）（1-30%）30%=21960（元）。7、【答案】C 8、【答案】D【解析】实行从价定率办法计征消费税的消费品，组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1-消费税比例税率），应纳消费税=组成计税价格消费税比例税

49、率。9、【答案】A【解析】甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。10、【答案】D【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面（“换投抵”）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。11、【答案】A 12、【答案】C【解析】纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算征收消费税。13、【答案】C【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售

50、的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，甲化妆品厂该笔业务应缴纳的消费税税额=含增值税的销售额（1+增值税税率）消费税比例税率=116（1+13%）15%。14、【答案】C【解析】对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。15、【答案】B【解析】选项 B：自产应税消费品用于连续生产应税消费品的不缴纳消费税，所以不涉及已纳消费税的扣除。16、【答案】B（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 12 页【解析】允许抵扣税额的税目不包括酒、摩托车、小汽

51、车、高档手表、游艇、电池、涂料。17、【答案】D【解析】当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算；在本题中，甲化妆品生产企业本月仅生产领用了 40%的外购高档保湿精华，其外购高档保湿精华时已纳的消费税税款仅可在本月扣除 40%。18、【答案】B【解析】A 选项，采取预收贷款结算方式的，为发出应税消费品的当天；C 选项，采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，没有约定日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；D 选项，采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。19、【答案】B【解析】纳税人采取托收承付和委托银行收款方

52、式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。20、【答案】A【解析】选项 B：纳税人总机构与分支机构不在同一省的，分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；选项 C：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税；选项 D：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。二、多项选择题 1、【答案】BCD【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面（“换投抵”）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。2、【答案】ABCD 三、判断题 1、【答案】对 2、【答

53、案】对 四、不定项选择题（一）1、【答案】A 2、【答案】A 3、【答案】B【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 13 页 4、【答案】ACD（二）1、【答案】ACD【解析】选项 B：取得增值税普通发票，其进项税额不得抵扣。2、【答案】B 3、【答案】A 4、【答案】B【解析】境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款（1+税率）税率。（三）1、【答案】BD【解析】选项 A

54、：固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照“建筑服务安装服务”缴纳增值税；选项 C：属于基础电信服务。2、【答案】B【解析】销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。3、【答案】C【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。4、【答案】D【解析】购进的货物用于集体福利，不得抵扣进项税额；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。（四）1、【答案】CD【解析】选项 A：购进的贷款服务、餐饮服务、

55、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；选项 B：因管理不善损失的购进货物，不得抵扣进项税额。2、【答案】D 3、【答案】B 4、【答案】C【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。（五）1、（更多资料+VX：ci cpa16116）基础题库班文颜老师第七讲第 14 页【答案】D 2、【答案】A【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”（17 万元/辆）作为计税依据计算消费税。3、【答案】B【解析】纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，为

56、发出应税消费品的当天。4、【答案】ABCD（六）1、【答案】ABD【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。2、【答案】D【解析】应纳消费税=（材料成本+加工费）（1-消费税比例税率）消费税比例税率。3、【答案】C【解析】进口消费税=（关税完税价格+关税）（1-消费税比例税率）消费税比例税率。4、【答案】B（七）1、【答案】A 2、【答案】AB 3、【答案】A【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额征收消费税。4、【答案】D（八）1、【答案】C 2、【答案】D 3、【答案】B【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。4、【答案】CD （更多资料+VX：ci cpa16116）