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1、 基础题库班文颜老师第六讲 一、单项选择题 1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（）。（2016 年考题改编）A.洗衣液 B.文具盒 C.杂粮 D.蔬菜罐头 2、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月转让金融商品卖出价为 106 万元，所转让金融商品买入价为 90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差 6.36 万元。已知，增值税税率为 6%。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.106（1+6%）6%=6（万元）B.（106-90.1-6.36）（1+6%）6

2、%=0.54（万元）C.（106-90.1）6%=0.954（万元）D.1066%=6.36（万元）3、某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入 318 万元，取得奖金 5.3 万元，咨询服务的增值税税率为 6%，该业务应计算的销项税额是（）。（2018 年）A.（318+5.3）/（1+6%）6%=18.3 万元 B.318/（1+6%）6%=18 万元 C.318/（1+6%）+5.36%=18.318 万元 D.3186%=19.08 万元 4、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月购入 4 套单价相同的中央空调，取得增值税专用发票注明税额 26万元，1 套用于办公楼，1 套

3、用于仓库，1 套用于车间，1 套用于职工食堂。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司购入中央空调允许抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.2643=19.5（万元）B.2641=6.5（万元）C.2644=26（万元）D.2642=13（万元）5、甲医药企业向农民收购金银花一批用于应税药品生产，向农民开具农产品收购发票注明买价 1.1 万元，该批金银花在运输途中遭遇暴雨，毁损了 70%。已知，购进金银花适用的扣除率为 10%。根据增值税法律制度的规定，甲医药企业上述业务可以抵扣的进项税额为（）。（2020 年）A.1.110%B.1.110%（1-70%）C.1.1（1+1

4、0%）10%D.1.1（1+10%）10%（1-70%）6、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的高铁车票，票面金额共计 10900 元。已知，铁路旅客运输服务按照 9%计算进项税额。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月购进国内旅客运输服务允许抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.10900（1+9%）9%=1069.29（元）B.10900（1-9%）9%=892.71（元）C.10900（1+9%）9%=900（元）D.109009%=981（元）7、甲公司是增值税一般纳税人，2020 年 7 月将销售部门使用

5、的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的价款为 11.3 万元。已知，该批电脑已经计提折旧 1.3 万元，电脑适用的增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司 2020 年 7 月应当转出的进项税额为（）。（2020 年）A.11.313%B.（11.3-1.3）13%C.11.3（1+13%）13%D.（11.3-1.3）（1+13%）13%8、甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月承包 W 建筑工程项目，取得不含增值税销售额 1000 万元；当月购进用于该项目的施工材料，取得增值税专用发票注明税额

6、65 万元；租入一套施工设备，取得增值税普通发票注明税额 0.3 万元。已知，建筑服务增值税税率为 9%；W 建筑工程项目适用一般计税方法计税。计算甲建筑公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.10009%-0.3=89.7（万元）B.10009%-65=25（万元）C.10009%=90（万元）D.10009%-65-0.3=24.7（万元）9、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。（2016 年）A.12 个月 B.36 个月 C.24 个月 D.18 个月 10、甲便利店为增值税小规模纳税人，

7、2019 年第 4 季度零售商品取得收入 1030000 元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率为 3%。计算甲便利店第 4 季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1030000+721（1+3%）3%B.（1030000+721）3%C.1030000（1+3%）+7213%D.（1030000+721）（1+3%）3%11、甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014 年 6 月提供设计服务取得含增值税价款 206000 元；因服务中止，退还给客户含增值税价款 10300 元。已知小规模纳税人增值税征收率为 3%，甲设计

8、公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。（2014 年）A.206000（1+3%）3%=6000（元）B.2060003%=6180（元）C.（206000-10300）（1+3%）3%=5700（元）D.（206000-10300）3%=5871（元）12、甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019 年 11 月取得第一道门票收入 12.36 万元（不含增值税），内设历代兵器展取得第二道门票收入 61.8 万元（含增值税）。已知，增值税征收率为 3%。根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020

9、 年）A.12.36（1+3%）3%+61.83%=2.214（万元）B.（12.36+61.8）3%=2.2248（万元）C.12.36（1+3%）3%=0.36（万元）D.61.8（1+3%）3%=1.8（万元）13、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。（2020 年）A.超市销售购进的大米 B.医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅 C.王某销售自己使用过的手机 D.李某销售 1 年内购进的住房 14、下列不属于免税项目的是（）。（2018 年）A.养老机构提供的养老服务 B.装修公司提供的装饰服务 C.婚介所提供的婚姻介绍服务 D.托儿所提供的保育服务 15、根据增值

10、税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列收入中，免征增值税的是（）。（2020 年）A.社会培训机构提供英语培训服务取得的收入 B.卷烟厂销售自产卷烟取得的收入 C.超市销售购进的植物油取得的收入 D.金融机构取得的金融同业往来利息收入 16、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。（2020 年）A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税 B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者其居住地的税务机关申报纳税 C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税 D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者其居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款 17、根据增值税

11、法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（）。（2018 年）A.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证 B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 C.作为购买方核算采购成本的记账凭证 D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证 18、根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的是（）。（2020 年）A.劳保鞋 B.食品 C.化妆品 D.卷烟 19、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开具增值税专用发票的是（）。（2020年）A.汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆 B.装修公司向消费者个

12、人提供装修服务 C.专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务 D.超市向一般纳税人零售食品 20、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。（2018年）A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋 B.百货公司向小规模纳税人零售食品 C.超市向消费者个人销售红酒 D.住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务 21、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。（2020 年）A.高档手机 B.实木地板 C.实木书橱 D.高档旗袍 22、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。（2020 年）A.高档彩电

13、B.木制一次性筷子 C.高档手表 D.高尔夫球 23、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。（2020 年）A.啤酒 B.药酒 C.调味料酒 D.葡萄酒 24、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。（2020 年）A.中轻型商用客车 B.大型商用客车 C.货车 D.拖拉机 25、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。（2020 年）A.电动汽车 B.中轻型商用客车 C.雪地车 D.高尔夫车 26、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。（2015 年）A.体育上用的发令纸 B.炮竹 C.礼

14、花弹 D.组合烟花 27、2019 年 12 月，甲公司销售自产的高尔夫球杆 3000 支，不含增值税单价 1500 元/支；销售自产的高尔夫球包 500 个，不含增值税单价 1000 元/个；销售自产的高尔夫球帽 100 顶，不含增值税单价 150 元/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为 10%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.（30001500+100150）10%=451500（元）B.（30001500+5001000）10%=500000（元）C.（30001500+5001000+100150）10%

15、=501500（元）D.3000150010%=450000（元）28、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。（2020 年）A.卷烟 B.金银首饰 C.白酒 D.玉石手镯 29、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。（2020 年）A.乘用车进口商 B.玉饰品零售商 C.酒精生产商 D.涂料批发商 30、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（）。（2020 年）A.汽车厂销售自产电动汽车 B.超市零售白酒 C.化妆品厂销售自产高档化妆品 D.珠宝店进口钻石饰品 31、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在

16、零售环节加征消费税的是（）。（2019 年）A.高档化妆品 B.鞭炮、焰火 C.超豪华小汽车 D.成品油 32、下列各项中，不征收消费税的是（）。（2018 年）A.销售自产小汽车 B.金店零售黄金 C.烟酒公司购买葡萄酒 D.手表厂生产销售高档名表 33、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。（2018 年）A.外贸公司进口高档手表 B.首饰店零售金银首饰 C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工 D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 34、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。（2018 年）A.零售超豪华小汽车 B.进口钻石饰品 C

17、.生产销售白酒 D.委托加工烟丝 35、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。（2017 年）A.超市零售白酒 B.汽车厂销售自产电动汽车 C.地板厂销售自产实木地板 D.百货公司零售高档化妆品 36、2019 年 5 月甲石化公司销售自产汽油 800 吨，办公用小汽车领用自产汽油 1 吨，向子公司无偿赠送自产汽油 0.5 吨。已知，汽油消费税定额税率为 1.52 元/升，汽油 1 吨=1388 升。根据消费税法律制度的规定，计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.（800+1+0.5）13881.52=1690972.6

18、4（元）B.（800+1）13881.52=1689917.76（元）C.80013881.52=1687808（元）D.（800+0.5）13881.52=1688862.88（元）37、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（）。（2020 年）A.啤酒 B.葡萄酒 C.药酒 D.果木酒 38、2019 年 10 月，甲啤酒厂生产 150 吨啤酒，销售 100 吨，取得不含增值税销售额 30 万元、增值税税额 3.9万元。根据消费税法律制度的规定，甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是（）。（2020 年）A.100 吨 B.33.9 万元 C.30

19、 万元 D.150 吨 39、2019 年 4 月甲药酒厂生产 240 吨药酒，销售 140 吨，取得不含增值税销售额 1000 万元，增值税税额 130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。（2019 年）A.1000 万元 B.1160 万元 C.240 吨 D.140 吨 40、根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征消费税销售数量确定的表述中，不正确的是（）。（2020年）A.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 C.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量 D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的

20、移送使用数量 二、多项选择题 1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的有（）。（2016 年考题改编）A.图书 B.粮食 C.煤气 D.暖气 2、根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。（2020 年）A.外购货物用于个人消费 B.生产应税产品购入的原材料 C.因管理不善变质的库存购进商品 D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料 3、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。（2013 年）A.将购进的货物分配给股东 B.将购进的货物用于个人消费 C.将

21、购进的货物无偿赠送给客户 D.将购进的货物用于集体福利 4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。（2020 年）A.娱乐服务 B.美容服务 C.住宿服务 D.餐饮服务 5、根据增值税法律制度的规定，甲公司购进国内旅客运输服务取得的下列凭证中，可以抵扣进项税额的有（）。（2020 年）A.未注明旅客身份信息的增值税电子普通发票 B.未注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 C.注明旅客身份信息的铁路车票 D.注明旅客身份信息的公路客票 6、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有（）。（2018 年）

22、A.自来水公司销售自产的自来水 B.县级以下小型水利发电站生产的电力 C.食品厂销售的食用植物油 D.煤气公司销售的煤气 7、根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。（2017 年）A.电影放映服务 B.文化体育服务 C.收派服务 D.公交客运服务 8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。（2020 年）A.古旧图书 B.企业销售自己使用过的固定资产 C.直接用于教学的进口仪器 D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有（）。（2

23、018 年）A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品 B.古旧图书 C.直接用于科学研究的进口设备 D.农业生产者销售的自产农产品 10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（）。（2013 年）A.果农销售自产水果 B.药店销售避孕药品 C.王某销售自己使用过的空调 D.直接用于教学的进口设备 11、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。（2018 年）A.学生勤工俭学提供的服务 B.残疾人福利机构提供的育养服务 C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 D.火葬场提供的殡葬服务 12、根据增值税法律制度的规定，销售下列货物，不能开具增值税专用发票的

24、有（）。（2018 年）A.白酒 B.卷烟 C.劳保鞋 D.食品 13、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。（2020年）A.酒店向消费者个人提供餐饮服务 B.百货公司向消费者个人销售家用电器 C.装修公司向一般纳税人提供装修服务 D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务 14、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。（2019 年）A.私人飞机 B.高档手表 C.珠宝玉石 D.游艇 15、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。（2017年）A.高档护肤类化妆品 B.成套化妆品

25、 C.高档修饰类化妆品 D.高档美容类化妆品 16、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。（2020 年）A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门 B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商 D.百货商场将金银首饰零售给消费者 17、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。（2020 年）A.汽车厂将自产的小汽车移送本厂管理部门使用 B.地板厂将自产的实木地板用于本厂办公室装修 C.白酒厂将自产的白酒对外销售 D.化妆品厂将自产的高档化妆品用于馈赠客户 18、下列属于消费税纳税人的有（）。（2019

26、年）A.委托加工白酒的超市 B.进口白酒的贸易商 C.商场销售白酒 D.生产白酒厂商 19、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。（2019 年）A.丁商场零售金银首饰 B.乙汽车贸易公司进口小汽车 C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 D.甲服装厂生产销售服装 20、下列在零售环节征收消费税的有（）。（2019 年）A.金银首饰 B.珍珠 C.铂金首饰 D.钻石首饰 21、2016 年 12 月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。（2017 年）A.以自产低度白酒用于奖励职工 B.以自产高度白酒用于馈赠客户 C.以自产高度白酒用于连续加工低度白

27、酒 D.以自产低度白酒用于市场推广 22、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。（2018 年）A.卷烟 B.黄酒 C.白酒 D.小汽车 三、判断题 1、个人转让著作权免征增值税。（）（2016 年）2、私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（）（2014 年）3、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（）（2014 年）4、企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。（）（2015 年）四、不定项选择题 1、【节选】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事墙布的生产和销售业务。201

28、9 年 4 月有关经营情况如下：采取分期收款方式向乙公司销售提花墙布一批，合同约定本月应收含增值税价款580万元，实际收到406万元。己知：增值税税率为 13%。取得的扣税凭证已通过税务机关认证。计算甲公司当月销售提花墙布增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.406（1+13%）13%=46.71 万元 B.40613%=52.78 万元 C.58013%=75.4 万元 D.580（1+13%）13%=66.73 万元 2、【节选】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事墙布的生产和销售业务。2019 年 4 月有关经营情况如下：销售绣花墙布取得含增值税价款 319 万元，

29、同时提供墙布安装服务取得含增值税价款 29 万元。己知：增值税税率为 13%。取得的扣税凭证已通过税务机关认证。计算甲公司当月销售绣花墙布增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.319（1+13%）13%=36.7 万元 B.（319+29）13%=45.24 万元 C.（319+29）（1+13%）13%=40.04 万元 D.31913%=41.47 万元 3、【节选】甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019 年 4 月有关经营情况如下：将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 11 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 33 万元。已知：不动

30、产租赁服务增值税税率为 9%。计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.33（1+9%）9%=2.72（万元）B.119%=0.99（万元）C.11（1+9%）9%=0.91（万元）D.339%=2.97（万元）4、【节选】甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019 年 4 月有关经营情况如下：酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 185600 元，另收取包装费 1160 元。已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%。计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2019年）A.（18560

31、0+1160）（1+13%）13%=21485.66（元）B.18560013%+1160（1+13%）13%=24261.45（元）C.（185600+1160）13%=24278.8（元）D.185600（1+13%）13%+116013%=21503.01（元）5、【节选】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015 年 6 月取得 M 住宅项目的开发权并于 2015 年 11 月开工建设，2017 年 8 月项目竣工销售。甲企业 2017 年 9 月该项目有关业务情况如下：销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350 元/每平方米，另代收住宅专项维修资金 13650

32、0 元。计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.100007350+136500（1+5%）5%=3681500 元 B.1000073505%=3675000 元 C.100007350（1+5%）5%=3500000 元 D.（100007350+136500）5%=3681825 元 6、【节选】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事墙布的生产和销售业务。2019 年 4 月有关经营情况如下：进口生产用布料，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 32 万元，购进生产用绣花线，取得增值税普通发票注明税额 0.8 万元，购进电脑绣花机，取得增值税专用

33、发票注明税额 10 万元，购进销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额 6.4 万元。上月购进的一批布料因管理不善霉烂变质，该批布料进项税额3.52万元及相关运输服务进项税额0.1万元已抵扣。己知取得的扣税凭证已通过税务机关认证。甲公司下列各项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。（2019 年）A.购进电脑绣花机取得增值税专用发票注明的税额 10 万元 B.购进生产用绣花线取得增值税普通发票注明的税额 0.8 万元 C.购进销售部门和职工食堂混用的货车取得税控机动车销售统一发票注明的税额 6.4 万元 D.进口生产用布料取得海关进口增值税专用缴款书注明的税额 32 万元

34、 7、【节选】甲商业银行为增值税一般纳税人，2018 年第二季度经营情况如下：购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额 80 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额 16 万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额 3.52 万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。取得的扣税凭证已通过税务机关认证。甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。（2019 年）A.购进各分支行经营用设备的进项税额 80 万元 B.购进办公用品的进项税额 16 万元 C.购进办公用小汽车的进项税额 3.52 万元 D.购进用于职工

35、福利的货物的进项税额 0.32 万元 8、【节选】甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度有关经营业务的收入如下：提供贷款服务，取得含增值税利息收入 6491.44 万元。提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入 874.5 万元。提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入 37.1万元。提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入 12.72 万元。已知：金融服务增值税税率为 6%，乙公司为增值税一般纳税人。乙公司向甲商业银行 M 支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是（）。（2019 年）A.票据

36、贴现服务 B.账户管理服务 C.贷款服务 D.资金结算服务 9、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015 年 6 月取得 M 住宅项目的开发权并于2015 年 11 月开工建设，2017 年 8 月项目竣工销售。甲企业 2017 年 9 月该项目有关业务情况如下：购进 M 住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000 元。已知，M 住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。关于甲企业购进 M 项目用装修材料进项税额 85000 元处理的下列表述中，正确的是（）。（2017 年）A.当月允许抵扣 60%B.当月允许全部抵扣

37、C.不允许抵扣 D.当月允许抵扣 40%10、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018 年 8 月有关经济业务如下：购进办公用小轿车 1 部，取得增值税专用发票上注明的税额为 24000 元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为 48000 元。购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为 8000 元。已知：取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。（2015 年）A.购进柴油的进项税额 48000 元 B.购进职工食堂用货物的进项税额 8000 元 C.上期留抵的增值税税额 6800 元 D.购进小轿车的进项税

38、额 24000 元 11、【节选】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事墙布的生产和销售业务。2019 年 4 月有关经营情况如下：进口生产用布料，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 32 万元，购进生产用绣花线，取得增值税普通发票注明税额 0.8 万元，购进电脑绣花机，取得增值税专用发票注明税额 10 万元，购进销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额 6.4 万元。上月购进的一批布料因管理不善霉烂变质，该批布料进项税额 3.52 万元及相关运输服务进项税额 0.1 万元已抵扣。己知：增值税税率为 13%。取得的扣税凭证已通过税务机关认证。计算甲公司准予抵扣进项税额的下

39、列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.0.8+6.4-3.52=3.68 万元 B.32+0.8+10+6.4-3.52=45.68 万元 C.32+10-3.52-0.1=38.38 万元 D.32+10+6.4-3.52-0.1=44.78 万元 12、【节选】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2019 年 5 月有关经济业务如下：进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额 187 万元。购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额 100.3 万元。支付运输费，取得增值税专用发票注明税额 1.1 万元。已知，销售货物增值税税率为 13%，

40、提供修理修配劳务增值税税率为 13%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016 年）A.187+1.1=188.1 万元 B.187+100.3=287.3 万元 C.187+100.3+1.1=288.4 万元 D.100.3+1.1=101.4 万元 13、【节选】甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019 年5 月有关经营情况如下：购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额 68000 元。上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本 11000 元，该批低值易

41、耗品的进项税额已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务增值税税率为 6%，丢失的低值易耗品增值税税率为 13%。计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。（2018 年考题改编）A.68000-1100013%=66570（元）B.6800040%-1100013%=25770（元）C.6800060%-1100013%=39370（元）D.68000-11000（1+13%）13%=66757（元）14、【节选】甲商业銀行 W 分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019 年第三季度有关经营情况如下：租入营

42、业用房屋，取得增值税专用发票注明税额 9.9 万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额 11 万元。已知，金融服务增值税税率为 6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。关于甲商业银行 W 分行第三季度租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的下列表述中，正确的是（）。（2018 年考题改编）A.租入营业用房屋进项税额 9.9 万元允许在当期全额抵扣，装修进项税额 11 万元只允许在当期抵扣 60%B.租入营业用房屋进项税额 9.9 万元及装修进项税额 11 万元都不允许抵扣 C.租入营业用房屋进项税额 9.9 万元及装修进项税额 11 万元都允许在当期抵扣 D.租

43、入营业用房屋进项税额 9.9 万元及装修进项税额 11 万元允许在当期抵扣 60%15、【节选】甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019 年 4 月有关经营情况如下：购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 9120 元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29700 元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 6080 元。上期留抵税额 3200 元。已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。计算甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。（2019

44、年）A.9120+29700（1+9%）9%+6080+3200=20852.29（元）B.6080+3200=9280（元）C.9120+297009%+6080+3200=21073（元）D.9120+297009%+6080=17873（元）16、【节选】甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2019 年 8 月有关经济业务如下：收购原木，开具的农产品收购发票注明买价 33900 元，运输途中发生合理损耗 452 元。已知：增值税税率为 13%，农产品扣除率为 10%。甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016

45、 年）A.33900（1+10%）10%B.3390010%C.（33900-452）（1+10%）10%D.（33900-452）10%参考答案及解析 一、单项选择题 1、【答案】C【解析】选项 ABD：适用 13%的基本税率。2、【答案】B 3、【答案】A【解析】应纳税额=（318+5.3）/（1+6%）6%=18.3（万元）。4、【答案】A 5、【答案】A 6、【答案】C 7、【答案】B 8、【答案】B 9、【答案】B【解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36 个月”内不得变更。10、【答案】D【解析】甲便利店第 4 季度应缴纳的增值税税额=（1030000+721）（1+3

46、%）3%=30021（元）。11、【答案】C【解析】甲设计公司应缴纳的增值税=（206000-10300）（1+3%）3%=5700（元）。12、【答案】D 13、【答案】C 14、【答案】B 15、【答案】D 16、【答案】B 17、【答案】B 18、【答案】A 19、【答案】C 20、【答案】D【解析】选项 AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；选项 B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。21、【答案】B 22、【答案】A 23、【答案】C 24、【答案】A 25、

47、【答案】B 26、【答案】A【解析】选项 A：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；选项 BCD：应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。27、【答案】B 28、【答案】B 29、【答案】A【解析】选项 B：不在零售环节缴纳消费税；选项 C：酒精不属于应税消费品；选项 D：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟。30、【答案】C【解析】选项 A：电动汽车不属于应税消费品；选项 B：在零售环节征收消费税的仅限于“金银铂钻”和“超豪华小汽车”；选项 D：“金银铂钻”仅在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。31、【答案】C【解析】选项 ABD：在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。32、【答案】

48、C【解析】选项 AD：生产销售小汽车、高档名表的单位需要缴纳消费税；选项 B：零售黄金的金店需要缴纳消费税。33、【答案】D【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。34、【答案】B【解析】选项 A：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；选项 CD：白酒和烟丝在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。35、【答案】C【解析】选项 AD：白酒和高档化妆品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税；选项 B：电动汽车不属于应税消费品。36、【答案】A 37、【答案】A 38、【答案】A 39、【答案】A【解析】药酒属于其他酒税目，从价计征消费税；从价计征消费税的销售额不含增值税。

49、40、【答案】C【解析】选项 C：生产销售应税消费品的，为应税消费品的“销售数量”。二、多项选择题 1、【答案】ABCD 2、【答案】ACD 3、【答案】BD 4、【答案】ABD 5、【答案】ACD【解析】选项 B：购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票、增值税电子普通发票的，不要求注明旅客身份信息。6、【答案】AB 7、【答案】ABCD 8、【答案】ACD 9、【答案】ABCD 10、【答案】ABCD 11、【答案】ABCD 12、【答案】ABD【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。13、【答案】ABD 14、【答案】

50、BCD 15、【答案】ABCD【解析】高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。16、【答案】ACD【解析】选项 B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。17、【答案】ABCD 18、【答案】ABD【解析】在中国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。19、【答案】AB【解析】选项 C：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税；选项 D：服装不属于消费税的征税范围。20、【答案】ACD【解析】金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税；其他贵重首饰和珠宝玉石在生产、委托加工、进口环节征收消费税

51、。21、【答案】ABD【解析】纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送时不缴纳消费税；凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税。22、【答案】AC【解析】选项 B：黄酒，实行从量定额办法计征消费税；选项 D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。三、判断题 1、【答案】对 2、【答案】错【解析】由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。3、【答案】对【解析】4、【答案】错【解析】宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，属于应税消费品。四、不定项选择题 1、【答案】D 2、【答案】C 3、【答案】A 4、【答案】A 5、【答案】B【解析】房地产主管部门或者其指定

52、机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。6、【答案】ACD【解析】购进生产用绣花线取得增值税普通发票，不得抵扣进项税额。7、【答案】ABC【解析】外购货物用于职工福利的，其货物对应的进项税额不得抵扣。8、【答案】AC【解析】票据贴现服务和贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。9、D.当月允许抵扣 40%【答案】C【解析】外购货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。10、【答案】ACD【解析】选项 B：购进货物用于集体福利、个人消费，对应的进项税额不得抵扣。11、【答案】D 12、【答案】C【解析】纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动

53、产，取得增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税款的完税凭证的，除另有规定外，按凭证上注明的增值税税额，从销项税额中抵扣。13、【答案】A【解析】自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分 2 年抵扣。非正常损失的购进货物，已经抵扣进项税额的，应在发生损失的当期从进项税额中扣减。甲酒店当月准予抵扣的进项税额=68000-1100013%=66570（元）。14、【答案】C 15、【答案】C【解析】购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 9%的扣除率计算进项税额，国务院另有规定的除外。16、【答案】B