经济法基础（2021）_第七章 税收征收管理法律制度.pdf

1、 经济法基础（2021）_第七章 税收征收管理法律制度第 1 页 第七章 税收征收管理法律制度 一、单项选择题 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关代征的是（）。A.关税 B.车船税 C.车辆购置税 D.进口环节的消费税 2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.7 B.10 C.15 D.30 3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中，不正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按规定设置账簿 B.生产、

2、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务 C.账簿、会计凭证和报表，只能使用中文 D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年 4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票的说法，错误的是（）。A.代开增值税专用发票使用五联票，代开增值税普通发票使用六联票 B.增值税一般纳税人发生应税销售行为，使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票 C.门票、过路（过桥）费发票、定额发

3、票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用 D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应由付款方向收款方开具发票的是（）。A.百货公司向甲公司销售办公用品 B.超市向张某收购一批大米 C.矿泉水公司向乙个人独资企业销售办公用水 D.商场向丙厂销售办公用打印机 6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C.已经开具的发票存根联保存期满

4、后，开具发票的单位可直接销毁 D.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收 7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准 C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税 经济法基础（2021）_第七章 税收征收管理法律制度第 2 页 D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续 8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不

5、适用征管法的是（）。A.城市维护建设税 B.资源税 C.个人所得税 D.进口环节增值税 9.根据税收征收管理法的规定，下列说法中，错误的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款 B.纳税人采取欺瞒、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以上的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金 C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3

6、倍以下的罚款 D.纳税人擅自改动税控装置的，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款 10.下列税款征收方式中，适用于生产经营规模小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的是（）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（）。A.核定应纳税额 B.责令缴纳 C.提供纳税担保 D.阻止出境 12.某公司将税务机关确定的最晚应于 2020 年 10 月 15 日前缴纳

7、的税款 200000 元拖延至 10 月 25 日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A.100 B.1000 C.10000 D.4000 13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经（）批准。A.省级税务局局长 B.省级检察院院长 C.省级人民法院院长 D.县级以上税务局（分局）局长 14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押 B.扣押 C.保证 D.抵押 经济法基础（2021）_第七章 税收征收管理法律制度第 3 页 15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全

8、措施的是（）。A.责令纳税人提供纳税担保 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产 D.税务机关通知出境管理机关阻止出境 16.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.12 个月 17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税 B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税 C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税 D.纳税人以

9、假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税 18.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.确认税款征收方式 B.加收滞纳金 C.确认征税范围 D.纳税信用等级评定行为 19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议的期限，说法不正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请 B.复议机关收到行政复议申请后，应当在 5 日内进行审查，决定是否受理 C.复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起 15 日内，依法向人民法院提起行政诉讼 D.复议机

10、关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定，情况复杂、不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准可以延期，但延期不得超过 15 日 20.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议 C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议 D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 二、多项选择题 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列

11、各项中，属于纳税主体权利的有（）。A.委托代征权 B.税收监督权 C.索取有关税务凭证的权利 D.知情权 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体权利的有（）。A.税收立法权 B.税务行政处罚权 经济法基础（2021）_第七章 税收征收管理法律制度第 4 页 C.代位权 D.撤销权 3.根据税收征收管理法律制度的规定，有关纳税主体义务的说法，正确的有（）。A.按期办理纳税申报 B.按期缴纳税款 C.备案财务会计制度和会计核算软件 D.建立、健全内部制约和监督管理制度 4.根据税收征收管理法律制度的规定，关于征税主体义务的有关说法中，正确的有（）。A.宣传税收法律、行政法规，

12、普及纳税知识是征税主体的义务 B.税务人员不得索贿受贿、不得滥用职权是征税主体的义务 C.税务人员核定应纳税额时遵守回避制度是征税主体的义务 D.依法为纳税人的税收违法行为保密是征税主体的义务 5.根据税收征收管理法的规定，下列行为属于发票使用中禁止行为的有（）。A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 B.以其他凭证代替发票使用 C.拆本使用发票 D.扩大发票使用范围 6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权（）。A.检查领购发票的情况 B.调出发票查验 C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况 D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制 7.根据税收

13、征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 B.数据电文申报以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期 C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报 D.经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算 8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.拒不提供纳税资料 B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置账簿的 C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 D.纳税

14、人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（）。A.税款 B.罚款 C.滞纳金 D.实现税款、滞纳金的费用 11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议

15、申请与受理的表述中，正确的有（）。经济法基础（2021）_第七章 税收征收管理法律制度第 5 页 A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议 B.申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请 C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理 D.对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理 12.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（）。A.纳税人价值 3000 元的金项链不在税收保全措施的范围之内 B.税务机关对单价 2500 元的电视，不采取税收强制执行措施

16、C.税务机关采取税收保全时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全措施 D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序 13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项适用拍卖、变卖的情形的有（）。A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的 B.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 C.逾期不按规定履行复议决定的 D.逾期不按规定履行税务处理决定的 14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税务机关进行的各项税务检查中，不正确的有（）。A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品的有关凭证 B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄

17、存款 C.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查 D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制 15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）。A.税务检查证 B.税务调查报告 C.税务检查通知书 D.税务事项通知书 16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处 2000元以下的罚款，情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款的有（）。A.纳税人未按照规定保管记

18、账凭证的 B.纳税人未按照规定使用税控装置的 C.纳税人编造虚假计税依据的 D.纳税人未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查的 17.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议期间发生的下列情形，可以停止执行具体行政行为的有（）。A.申请人认为需要停止执行的 B.被申请人认为需要停止执行的 C.行政复议机关认为需要停止执行的 D.法律规定停止执行的 18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于行政处罚行为的有（）。A.罚款 B.罚金 C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权 19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，正确的有（）。A.行政复议机构审理

19、行政复议案件，应当由 2 名以上行政复议工作人员参加 经济法基础（2021）_第七章 税收征收管理法律制度第 6 页 B.行政复议原则上采用书面审查方法，但是申请人提出要求或者行政复议机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况 C.对重大、复杂的案件，申请人提供要求或者行政复议机关认为有必要时，可以采取听证的方式审理 D.听证应公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外 三、判断题 1.国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。（）2.税务机关无权检查空白发票。（）3.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取

20、的退税款，并处骗取税款 50%以上 3 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）4.经核准延期办理纳税申报的，纳税人在纳税期内无需缴纳税款，只需要在核准的延期内办理税款结算即可。（）5.纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）6.根据税收征收管理法律制度的规定，情节轻微、未构成犯罪的抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款。（）7.根据税收征收管理法律制度的规定，按期、如实办理纳税申报是纳税主体的义务。（）8.行政复议决定书从复议机关制作行政复议决定书并加盖印章之日起，发生法律效力。（）9.欠缴税款的纳税人或

21、者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境。（）10.纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。（）11.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议。（）12.根据税收征收管理法律制度的规定，对逃税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款。（）13.根据税收征收管理法律制度的规定，在行政复议的听证方式审理中，第三人不参加听证的，不影响听证的举行。（）14.复议机关以原具体行政行为

22、违反法定程序而决定撤销的，责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。（）15.我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同征管法有不同规定的，依照征管法的规定办理。（）16.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。（）参考答案及解析 一、单项选择题 1.【答案】D【解析】选项 A：由海关负责征收。选项 BC：由税务机关负责征收。选项 D：由海关代征。2.【答案】B 3.经济法基础（2021）_第七章 税收征收管理法律制度第 7 页 【答案】C【解析】选项 C

23、：账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。4.【答案】A【解析】选项 A：代开增值税专用发票使用六联票，代开增值税普通发票使用五联票。5.【答案】B【解析】特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。特殊情况是指：收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的情形。6.【答案】D【解析】（1）选项 A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；（2）选项 B：禁止拆本使用发票；（3）选项 C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。7.【答案】A【解析】选项 A：邮寄申报以寄出的

24、邮戳日期为实际申报日期。8.【答案】D【解析】选项 ABC 均适用征管法。选项 D：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用征管法，依照法律、行政法规的有关规定执行。9.【答案】A【解析】选项 A：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款。10.【答案】B【解析】查定征收，是指针对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定其应缴纳税款的税款征收方式。11.【答案】A【解析】税款征收措施包括

25、：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境，不包括核定应纳税额。12.【答案】B【解析】加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳税款或者解缴 税 款 之 日 止（10 月 16 日 10 月 25 日）；税 务 机 关 应 依 法 加 收 该 公 司 滞 纳 税 款 的 滞 纳 金=2000000.510=1000（元）。13.【答案】D【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准。14.【答案】B【解析】纳税担保方式包括质押、保证、抵押，不包括扣押。经济法基础（2021）_第七章

26、税收征收管理法律制度第 8 页 15.【答案】C【解析】税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项 A：责令提供纳税担保与税收保全措施、税收强制执行措施均属于税款征收措施。选项 B：属于税收强制执行措施。选项 D：属于阻止出境。16.【答案】C 17.【答案】C【解析】选项 AB：逃税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款

27、的行为。选项 D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。18.【答案】D【解析】选项 ABC：税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼；选项 D：属于申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。19.【答案】D【解析】复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定，情况复杂、不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准可以延期，但延期不得超过 30 日。20.【答案】B【解析】选项 B：对税务所（分局）、各

28、级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。二、多项选择题 1.【答案】BCD【解析】选项 A：属于征税主体的权利。2.【答案】ABCD【解析】上述选项均为征税主体的权利。3.【答案】ABC【解析】选项 D：属于征税主体义务。4.【答案】ABC【解析】选项 D：依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密是征税主体的义务，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。5.【答案】ABCD【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：经济法基础（2021）_第七章 税收征收管理法律制度第 9 页 （1）转借、转让、介绍他人转让发

29、票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用。6.【答案】ABC【解析】税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况（选项 A）；（2）调出发票查验（选项 B）；（3）查阅、“复制”与发票有关的凭证、资料（选项 D）；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况（选项 C）；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。7.【答案】BD【解析】选项

30、 A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项 C：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。8.【答案】ABD【解析】选项 C：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。9.【答案】BC【解析】适用纳税担保的情形：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；（3）

31、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。10.【答案】ACD【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。11.【答案】ACD【解析】选项 B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。12.【答案】ACD【解析】（1）选项 AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价 5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（2）选项 C：税务机关采取税

32、收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施；但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（3）选项 D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。13.经济法基础（2021）_第七章 税收征收管理法律制度第 10 页 【答案】ABCD【解析】适用拍卖、变卖的情形包括：（1）采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的；（2）设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的；（3）逾期不按规定履行税务处理决定的；（4）逾期不按规定履行复议决定的；（5）逾期不按规定履行税务

33、行政处罚决定的；（6）其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的。14.【答案】BD【解析】（1）选项 B：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（2）选项 D：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。15.【答案】AC 16.【答案】ABD【解析】选项 C：纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 5 万元以下的罚款。17.【答案】BCD【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的（选项 B）；（2）

34、行政复议机关认为需要停止执行的（选项 C）；（3）申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的（选项 D）。18.【答案】ACD【解析】行政处罚行为包括：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。19.根【答案】ABCD 三、判断题 1.【答案】2.【答案】【解析】税务机关需要将空白发票调出检查时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。3.【答案】【解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。4.【答案】【解析】经核准延期办理纳税申报、报送事项的，纳

35、税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关 经济法基础（2021）_第七章 税收征收管理法律制度第 11 页 核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。5.【答案】【解析】纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。6.【答案】7.【答案】8.【答案】【解析】复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达、即发生法律效力。9.【答案】【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。10.【答案】11.【答案】【解析】对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。12.【答案】13.【答案】14.【答案】【解析】决定撤销或者确认具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制。15.【答案】【解析】我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同征管法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。16.【答案】