新形势下如何加强行政事业单位内控管理.pdf

1、新形势下如何加强行政事业单位内控管理林文静关键词：行政事业单位内部控制管理路径一、内控管理的内涵分析要了解内控管理的内涵，首先要明确内控的含义，所谓内控是指内部控制，公认较有代表的定义是美国于 1972 年在审计准则公告中给出的解释：“内部控制是单位在一定的条件下，为了实现自身的管理目标，充分利用所有资源来提高管理经营的水平，从而在内部进行实施的各种计划和方式。”而当前国内对于内部控制概念的定义一般是指单位为了达到原本的经营目标，以及在经营过程中确保所有活动的有效性，进而在单位内部实施的一切规划、评价和控制的措施总称。所以内控管理指的就是对单位内部控制所涉及到的工作内容进行的管理。二、内控管理

2、对行政事业单位发展的重要意义（一）提升单位的管理水平行政事业单位作为政府的职能部门，为国家提供公共服务和管理社会的各项事务，进而有效的促进社会政治经济的发展。所以当前在国家不斷深化改革的发展下，通过优化行政事业单位的内部控制管理工作，能够有效提高行政事业单位的管理水平，同时帮助内部的工作人员提高自身能力，使行政事业单位内部形成良好的内部控制管理体系。当行政事业单位的内部控制工作能稳定有效地运行，其高效的工作效率不仅能够发展自身，还能推动与之相关的其他各部门同时发展，进而全方位地提高国家公共服务的质量。（二）提高资金使用科学性我国行政事业单位对于内部资金的使用情况，关系到其自身能否良好及长远的发

3、展，所以对于行政事业单位而言，通过提升内部控制管理的能力，能保证资金使用的完整性，进而可以快速实现发展目标。行政事业单位资金的使用，与内部控制管理紧密相关，单位能够以规范的操作和完善的监管来保障资金的合理使用。资金反映出的会计信息是当前行政事业单位的经济成果，也是事业单位工作结果的直接呈现，公众以此为基础，可以了解行政事业单位的具体情况。所以，加强行政事业单位的内部控制管理可以提升资金使用的真实性与有效性，从而为公众提供更多的有质量的服务。（三）保障社会的服务质量行政事业单位通过内部控制管理能提升资金的使用效率，可以促进单位内部各项经营管理活动的有效进行，进而为社会公众提供高质量的服务，服务水

4、平也在此过程中能得到不断地提升。由于部分行政事业单位缺乏完善的监督管理机制，所以资金的使用往往没有健全的制度来进行监管，单位的内部控制刚好能弥补这一缺漏，不仅能掌握资金的使用过程，还能构建起信息披露机制，单位服务社会的质量因此会得到有效保障。三、行政事业单位内控管理的现状（一）内部控制意识有待提升根据目前大多行政事业单位关于内部控制管理的实施情况来看，其内部不少的相关工作人员并没有完全理解内部控制的意义以及在单位发挥的作用，只是将内部控制的管理工作视为单位的基本操作内容，更没将单位的长远发展与内部控制工作连接起来。与此同时，除了工作人员，一些行政事业单位的领导也受传统管理的影响，没能建立起完善

5、的内部控制相关制度来实施内控管理，最终导致没有做好针对内部控制管理的监督工作。从整个行政事业单位来看，内部自上而下的工作人员对于内部控制都没有相对全面的了解，所以单位内部控制的意识还有待提升。（二）内控管理制度相对匮乏许多行政事业单位由于在内控管理的方面经验不足加上重视程度不够，往往不会建立相应的内控管理制度。而从宏观层面来看，我国关于内部控制管理的相关法律相对不多，所以内控管理在很多行政单位都没能进行完善的实施。无论是外部的法律保障还是内部的制度监督，关于内部控制的制度都比较匮乏，再加上单位没有成立专门针对内部管理工作的小组，使得内控管理工作始终因得不到有效监督而显现许多问题。例如，在收支方

6、面，由于开支标准的欠缺，经常会出现资金与项目数据不符的情况;在经营方面，由于管理制度缺乏加上单位规避风险的能力低，所以很难解决经营过程中的高风险财务问题。（三）内部控制管理欠缺监督行政事业单位基于某些原因往往缺乏对内部控制管理的监督，以财务内控为例，针对财务的内部管理一般都是由财务人员来进行兼职，并没有建立专门的内审部门进行监督，导致财务的资金在使用方面并不是十分合理。除此之外，即使有针对财务的内审工作人员，也不是由独立的内审部门来操作的，而是由负责财务的相关人员来同时进行的。四、新形势下完善行政事业单位内控管理的路径（一）普及内控知识，提高人员认知对于行政事业单位而言，只有内部的所有工作人员

7、明确了内部控制管理的重要性，才能保障单位的内控工作顺利实施。具体而言，可以从两个方面来提升内部人员的认知：一方面，加强相关人员知识与技能培训，提高其综合素质。从单位的领导到基层的所有员工，都要定期的对他们进行内控管理的培训，提升单位全体对内控的认识，进而提高其工作效率;另一方面，加深领导人员对内控管理的重视。行政事业单位的领导人员意识和行为，不仅会影响到下属工作人员的工作质量，还会影响单位的长远发展。而部分领导人员由于受到传统管理的影响，没能建立起有效的内控制度来保障内部控制工作，所以内控管理的落实还要依靠领导人员来承担起责任才可实现。因而通过宣传内控管理意识，转变领导人员的管理认知，使行政事

8、业单位的内控管理工作顺利实施，为其发展奠定基础。（二）完善内控制度，优化管理机制根据行政事业单位的实际运营情况来看，需要完善内控制度来实现自身的长远发展。而在建立内控制度时，要注意将不同工作进行分离，如将财务管理与物资管理进行分开，这样就能避免接触财务的员工会出现违规的行为，从而使每个部门之间能实现更好的合作。具体而言，单位可以明确每一个工作岗位要承担的职责，使每一项工作都会有相应的人员来完成内容，在实际的工作中提升单位员工的责任意识。除了要厘清员工之间的工作任务之外，不同部门之间也要维持好相互协调的关系。单位要根据部门的运营情况建立起符合自身运营情况的协调机制，定期对部门之间进行考核和监督，从而保证部门之间始终协调运作。（三）强化内部监督，推动单位发展行政事业单位的发展涉及到广大公众，所以其内部的控制管理工作除了要受到本身的制度和政府部门的监督之外，还需要受到社会基层的监督，这样才能保证行政事业单位工作的透明性。所以关于内部控制管理的监督，要建立较为完善的惩处机制来予以辅助，从而提升内控的执行力，以此推动行政事业单位的发展。参考文献1李能.关于新形势下行政事业单位财务管理的内部控制研究J.金融经济，2018（24）：190-191.2王靖靖.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策分析以 A市为例J.财经界，2019（08）：79.