经济法基础2018年真题.pdf

1、 经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 1 页 历年真题_2018 年 一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（）。A.超豪华小汽车 B.游艇 C.电池 D.高档手表 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（）。A.定期定额征收 B.查定征收 C.查验征收 D.查账征收 3.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险

2、的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。该年限为（）。A.10 年 B.15 年 C.5 年 D.12 年 4.下列法律责任形式中，不属于行政处分的是（）。A.罚款 B.撤职 C.记过 D.降级 5.下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（）。A.乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户 B.丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户 C.张某在银行开立的个人 I 类银行账户 D.甲公司在银行开立的一般存款账户 6.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。该期限为（）

3、。A.4 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.5 个月 7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A.发电厂与电网之间签订的购售电合同 B.以电子形式签订的购销合同 C.建设工程勘察设计合同的分包合同 D.企业与主管部门签订的租赁承包合同 经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 2 页 8.根据关税法律制度的规定，下列关税应纳税额计算方法中，关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（）。A.从价税计算方法 B.复合税计算方法 C.滑准税计算方法 D.从量税计算方法 9.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月将自产的 100 件新型羽绒服作为福利

4、发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为每件 1130 元，增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100113013%=14690（元）B.1001130（1+10%）13%=16159（元）C.1001130（1+10%）（1+13%）13%=14300（元）D.1001130（1+13%）13%=13000（元）10.甲电子公司 2020 年 9 月销售一批产品，含增值税价格为 45.2 万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示。已知，增值税税率为 13%。

5、甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。A.36 B.40.68 C.40 D.45.2 11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业发生的合理的劳动保护支出 B.企业发生的非广告性质赞助支出 C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费 D.企业转让固定资产发生的费用 12.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项情形中，不能导致劳动合同终止的是（）。A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的 B.劳动者医疗期内遇劳动合同期满的 C.劳动者达到法定退休年龄的 D.劳动者被人民法院宣告死亡的 13.甲公司为居

6、民企业，2020 年度境内应纳税所得额 1000 万元。来源于 M 国的应纳税所得额 300 万元，已在M 国缴纳企业所得税税额 60 万元。已知，企业所得税税率为 25%，甲公司 2020 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（1000+300）25%-60=265（万元）B.100025%-60=190（万元）C.100025%=250（万元）D.（1000+300）25%=325（万元）14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.开采的煤矿 B.开采的原油 C.进口的人造石油 D.开采的天然气 15.赵某，15 周岁，系甲省体操队专业

7、运动员，月收入 3000 元，完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（）。A.赵某视为完全民事行为能力人 经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 3 页 B.赵某属于完全民事行为能力人 C.赵某属于限制民事行为能力人 D.赵某属于无民事行为能力人 16.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限，该期限为（）。A.6 个月 B.1 年 C.3 个月 D.2 年 17.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 10 月销售白酒 50 吨，取得含增值税销售额 3390000 元。已知增值税税率为 13%，白酒消费税比例税率

8、为 20%，从量税税率为 0.5 元/500 克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.339000020%+5020000.5=728000（元）B.3390000（1+13%）20%+5020000.5=650000（元）C.339000020%=678000（元）D.3390000（1+13%）20%=600000（元）18.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（）。A.银行本票 B.银行承兑汇票 C.转账支票 D.银行汇票 19.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋典当 B.房屋出租 C.房屋互换 D.房屋抵

9、押 20.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.个人购买自用的汽车 B.个人受赠自用的排气量 200 毫升的摩托车 C.外国驻华使馆购买自用的汽车 D.企业自产自用的汽车 21.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.进口货物，为报关进口的当天 B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天 D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 22.2016 年 7 月 10 日，刘某到甲公司上班，公司自 9 月 10 日起一直拖欠其劳动报酬

10、，直至 2017 年 1 月 10 日双方劳动关系终止。下列关于刘某申请劳动仲裁的期间的表述中，正确的是（）。A.应自 2016 年 9 月 10 日起 1 年内提出申请 B.应自 2016 年 9 月 10 日起 3 年内提出申请 C.应自 2017 年 1 月 10 日起 1 年内提出申请 D.应自 2016 年 7 月 10 日起 3 年内提出申请 23.按照规定甲公司最晚应于 2017 年 5 月 15 日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年 6 月 30 日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于 7 月 14 日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的

11、下列表述中，正确的是（）。经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 4 页 A.2017 年 6 月 15 日至 2017 年 7 月 15 日 B.2017 年 6 月 30 日至 2017 年 7 月 15 日 C.2017 年 5 月 16 日至 2017 年 7 月 14 日 D.2017 年 7 月 1 日至 2017 年 7 月 14 日 24.张某于 2014 年 1 月首次就业后一直在甲公司工作，2019 年张某可以享受的当年年休假天数为（）。A.0 B.10 天 C.15 天 D.5 天 二、多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答

12、案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产 B.责令纳税人提供纳税担保 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 2.根据支付结算法律制度的规定，关于票据权利时效的下列表述中，不正确的有（）。A.持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的，该权利丧失 B.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起 3 个月内不行使的，该权利丧失 C.持票人对支票出票人的

13、权利自出票日起 3 个月内不行使的，该权利丧失 D.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起 6 个月内不行使的，该权利丧失 3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。A.农产品销售发票 B.符合规定的国内旅客运输发票 C.海关进口增值税专用缴款书 D.税控机动车销售统一发票 4.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有（）。A.某职员取得的本单位优秀员工奖金 B.某高校教师从任职学校领取的工资 C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入 D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入 5.根

14、据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。A.噪声 B.固体废物 C.大气污染物 D.水污染物 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.安置残疾人员所支付的工资 B.广告费和业务宣传费 C.研究开发费用 D.购置环保专用设备所支付的价款 7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同的表述中，正确的有（）。经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 5 页 A.无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力 B.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效 C.劳动合同被确认无效，劳动

15、者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬 D.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任 8.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。A.学生勤工俭学提供的服务 B.火葬场提供的殡葬服务 C.残疾人福利机构提供的育养服务 D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 9.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间最后 6 个月内，造成权利人不能行使请求权的下列情形中，可以导致诉讼时效中止的有（）。A.继承开始后未确定继承人或者遗产管理人 B.不可抗力 C.限制民事行为能力人的法定代理人丧失民事行为能力 D.无民事行为能力人没有法定代理人 10.根据劳动合同法律

16、制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 B.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的 C.固定期限劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的 D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的 11.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（）。A.个体工商户的雇工 B.国有企业职工 C.事业单位职工 D.民办非企业单位职工 12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（）。A.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的

17、证明 B.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号 C.汇款回单是汇出银行受理汇款的依据 D.收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据 13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（）。A.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 B.票据上出票金额、收款人名称不得更改 C.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载 D.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章 14.根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。A.接受捐赠取得的无形资产 B.通过债务重组取得的

18、无形资产 C.自行开发的无形资产 D.接受投资取得的无形资产 15.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.生产销售高档化妆品 B.零售金银首饰 C.进口高档手表 经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 6 页 D.委托加工白酒 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.劳动合同仅约定试用期没有约定劳动合同期限的，劳动合同无效。（）2.对终审民事判决，当事人不得上诉。（）3.增值税起征点的适用范围限于个人，

19、且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）4.在中国境内无住所的约翰 2019 年 3 月 1 日来中国工作，直至 2019 年 12 月 31 日才离境，约翰为 2019 年度中国个人所得税的非居民个人。（）5.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（）6.产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。（）8.银行卡的发行机构对向持卡人收取的年费不得计收利息。（）9.存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（）10.经济纠纷案件当事人只能向纠纷发生地

20、仲裁机构提请仲裁。（）四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019 年 8 月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1431 万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入 28.25 万元，出租房屋取得含增值税收入 5.45 万元。（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入 10.9 万元。（4）发生贷款利息支出合计 10 万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票

21、注明税额 1.2 万元。（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额 1.3 万元。（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价 100 万元。已知：有形动产租赁服务增值税税率为 13%；不动产租赁服务增值税税率为 9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为 6%；交通运输服务增值税税率为 9%；农产品扣除率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。A.房屋租赁服务 B.住宿服务 C.餐饮服务 D.餐饮设备租赁服务 2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表

22、述中，正确的是（）。A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣 B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣 C.贷款利息支出的进项税额准予抵扣 D.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣 3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.餐饮设备出租收入的销项税额=28.25（1+13%）13%=3.25（万元）B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431（1+6%）6%=81（万元）经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 7 页 C.车辆停放收入的销项税额=10.9（1+9%）9%=0.9（万元）D.房屋出租收入的销项税额=5.45（1+9%）9%=0.45（万元）4.计算甲公司当月准予抵扣增值

23、税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.106%+1.2+1.3+1009%B.1.2+1.3+1009%C.106%+1.2+1.3 D.1.2+1.3（二）中国公民王某为境内甲公司技术人员。假设其 2019 年 10 月有关收支情况如下：（1）取得基本工资、全勤奖金、效益奖金、加班补贴若干。（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得 1500 元，购买修理用工具支出 200 元。（3）发表专业文章，取得稿酬所得 5000 元。（4）持有境内 A 上市公司股票，取得股息 6000 元，该股票于当月转让，持有期限为 5 个月。已知：利息、股息、红利所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，

24、不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是（）。A.效益奖金 B.基本工资 C.全勤奖金 D.加班补贴 2.有关王某提供维修服务取得的劳务报酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式正确的是（）。A.1500（1-20%）B.（1500-200）（1-20%）C.1500（1-20%）70%D.（1500-200）（1-20%）70%3.有关王某当月发表专业文章的稿酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式正确的是（）。A.5000（1-20%）B.5000（1-20%）70%C.（5000-800）（1-20

25、%）D.（5000-800）（1-20%）70%4.有关王某当月取得 A 上市公司股息所得应缴纳个人所得税税额，下列算式正确的是（）。A.600050%（1-20%）20%=480（元）B.6000（1-20%）20%=960（元）C.600020%=1200（元）D.600050%20%=600（元）（三）2017 年 1 月，甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务会计凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。2017 年 9 月，出纳郑某调离，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2017 年 12 月，为完成

26、利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 8 页 1.关于甲公司销毁会计档案的下列表述中，正确的是（）。A.档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见 B.法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见 C.会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见 D.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁 2.下列关于会计人员郑某与王某交接会计工作的表述中，正确的是（）。A.郑某与王某应按移交清册

27、逐项移交，核对点收 B.应由会计机构负责人张某监交 C.移交完毕，郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章 D.移交完毕，王某可自行另立新账进行会计记录 3.关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中，正确的是（）。A.财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供 B.会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章 C.主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名并盖章 D.法定代表人周某应在财务会计报告上签名并盖章 4.关于会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中，正确的是（）。A.可对张某处以罚款 B.该行为属于编制虚假财务会计报告 C

28、.张某 5 年之内不得从事会计工作 D.可对张某处以行政拘留 参考答案及解析 一、单项选择题 1.【答案】A【解析】（1）选项 A：注意题目问的是“加征”，而不是“征收”。超豪华小汽车在零售环节“加征”一道消费税，“金银铂钻”在零售环节征收消费税。（2）选项 BCD：游艇、电池、高档手表在生产销售环节、委托加工环节或进口环节征收消费税。2.【答案】C【解析】“零星分散、流动性大”查验征收。3.【答案】B【解析】选项 B：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费“满 15 年”的，按月领取基本养老金。4.【答案】A【解析】选项 A：属于行政处罚。5.【答案】A【解析】预算单位专用存

29、款账户（选项 A）、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，以及企业法人、非法人企业和个体工商户以外的其他单位开立基本存款账户、临时存 经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 9 页 款账户（因注册验资和增资验资开立的除外），仍实行核准制，其存款人持有相应账户的开户许可证。6.【答案】D【解析】企业应当自纳税年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。7.【答案】D【解析】现行印花税税目采取正列举形式，考试的出题点往往着眼于教材中给出的“特例”，目的在于让学员清楚辨析“征收”与“不征收”印花税

30、的项目。（1）选项 A：看清主体，发电厂和电网签订的购售电合同，正常交税；电网和用户签订的供用电合同，不征收印花税。（2）选项 B：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。（3）选项 C：建设工程合同，包括勘察、设计、建筑、安装工程合同的总包合同、分包合同和转包合同。（4）选项 D：企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于租赁合同，不征收印花税。8.【答案】C【解析】滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。9.【答案】B【解析】（1）自产货物用于职工福利，视同销售缴纳增值税。（2）由于是新型羽绒服，题目亦未提及“

31、同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应按组成计税价格计算。（3）羽绒服并非应税消费品，组成计税价格=成本（1+成本利润率），应纳税额=组成计税价格增值税税率=成本（1+成本利润率）增值税税率=1001130（1+10%）13%=16159（元）。（4）如果改为适用比例税率计征的应税消费品（比如高档化妆品），那么组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1-消费税税率）。10.【答案】A【解析】（1）企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格折扣属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，企业所得税上按照扣除商业折扣后的金额（不含增值税）确定销售商品收入金额。（2）题干给出的 45.2 万元为含增值税价

32、格，所以需要进行价税分离处理，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时应确认的产品销售收入=45.2（1+13%）90%=36（万元）。11.【答案】B【解析】（1）选项 AC：在企业所得税税前据实扣除。（2）选项 B：注意“非广告性质赞助支出”与“广告费”不是同一概念。前者企业所得税税前不得扣除，后者企业所得税税前按规定限额内扣除。（3）选项 D：属于与应税收入对应的成本、费用，在企业所得税税前据实扣除。12.【答案】B【解析】选项 B：属于“既不得无过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同，也不得终止劳动合同”的情形之一。劳动者在医疗期内遇合同期满，合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医

33、疗期内待遇。13.【答案】A【解析】（1）境外所得的抵免限额=境外所得 300我国税率 25%=75（万元），抵免限额（75 万元）在境外已 经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 10 页 缴纳的所得税税额（60 万元），取“较小者”扣除，允许抵免的境外已纳税额为 60 万元。（2）甲公司 2020 年度应缴纳的企业所得税=境内外总所得应纳税额-允许抵免的境外已纳税额=（1000+300）25%-60=265（万元）。14.【答案】C【解析】选项 C：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域“开发”应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，进口行为不需要缴纳资源税，同时人造

34、石油也不属于资源税征税范围。15.【答案】C【解析】选项 C：“视为完全民事行为能力人”应同时满足 2 个条件：（1）16 周岁以上（16 周岁）的未成年人（18 周岁）；（2）以自己的劳动收入为主要生活来源。在本题中，赵某的年龄未落入 16 至 18 周岁区间，仍属于限制民事行为能力人。16.【答案】B【解析】选项 B：电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过 1 年。17.【答案】B【解析】（1）白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。（2）关于白酒消费税的单位换算，1 千克=2500 克=2 斤；1 吨=1000 千克=2000 斤；白酒消费税定额税率是0.5 元/斤，所以每吨定额税

35、率是 20000.5=1000（元）。（3）“从量定额”计征部分=销售数量定额税率=5020000.5。（4）“从价定率”计征部分应当使用不含增值税的销售额计算，所以需要对“含税”销售额 3390000 元进行价税分离，“从价定率”计征部分=不含税销售额消费税比例税率=3390000（1+13%）20%。（5）甲酒厂当月应缴纳消费税税额=从量定额计征部分+从价定率计征部分=5020000.5+3390000（1+13%）20%。18.【答案】B【解析】承兑、贴现是远期商业汇票特有的制度。见票即付的票据（选项 ACD）无须、也不能办理贴现。19.【答案】C【解析】土地、房屋的典当（选项 A）、分

36、拆（分割）、出租（选项 B）和抵押（选项 D），不属于契税的征税范围。20.【答案】C【解析】（1）选项 ABD：没有免税的规定，应该照章纳税。（2）选项 C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆免征车辆购置税。21.【答案】C【解析】选项 C：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为“发出货物并办妥托收手续”的当天。22.【答案】C【解析】选项 C：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。23.经济法基础（2021）_历年真题

37、_2018 年第 11 页【答案】C【解析】加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日（5 月 16 日）起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日（7 月 14 日）止。24.【答案】D【解析】选项 D：职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。二、多项选择题 1.【答案】CD【解析】（1）选项 A：“拍卖”属于税收强制执行措施。（2）选项 B：“责令提供纳税担保”和“税收保全措施”均属于税款征收措施。（3）选项 CD：“冻结”和“扣押、查封”均为税收保全措施。2.【答案】BCD【解析】（1）选项 B：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起“6 个月

38、”。（2）选项 C：持票人对支票出票人的权利，自出票日起“6 个月”。（3）选项 D：持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起“2 年”。3.【答案】ABCD【解析】增值税合法扣税凭证的种类：（1）增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）（选项 D）。（2）海关进口增值税专用缴款书（选项 C）。（3）农产品收购发票。（4）农产品销售发票（选项 A）。（5）代扣代缴税款的完税凭证。（6）符合规定的国内旅客运输发票等（选项 B）。4.【答案】CD【解析】（1）选项 AB：按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税。（2）选项 CD：按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税。5.【答案】ABCD【解析】环境保护

39、税的征税范围是法定的大气污染物（选项 C）、水污染物（选项 D）、固体废物（选项 B）和噪声（选项 A）等应税污染物。6.【答案】AC【解析】（1）选项 AC：企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：研究开发费用；安置残疾人员所支付的工资。（2）选项 B：广告费和业务宣传费超过法定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”（而非加计扣除）。（3）选项 D：企业购置并实际使用规定的环保专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。7.【答案】ABCD【解析】无效劳动合同的法律后果：（1）无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力（选项 A）。（2）劳动合 经济法基础（2021）_历年

40、真题_2018 年第 12 页 同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效（选项 B）。（3）劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬（选项 C）。（4）劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任（选项 D）。8.【答案】ABCD【解析】选项 ABCD：均属于营改增试点过渡政策中免征增值税的规定。9.【答案】ABCD【解析】在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因下列障碍，不能行使请求权的，诉讼时效中止：（1）不可抗力（选项 B）；（2）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代

41、理权（选项 CD）；（3）继承开始后未确定继承人或者遗产管理人（选项 A）；（4）权利人被义务人或者其他人控制；（5）其他导致权利人不能行使请求权的障碍。10.【答案】ABD【解析】选项 C：劳动合同期满，如果用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同而劳动者不同意续订，用人单位不需支付经济补偿金；其他情形下，因劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。11.【答案】ABCD【解析】中华人民共和国境内的企业（选项 B）、事业单位（选项 C）、社会团体、民办非企业单位（选项 D）、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工（选项 A），均有

42、依照规定享受工伤保险待遇的权利。12.【答案】BCD【解析】选项 A：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。13.【答案】ABD【解析】选项 C：票据的出票日期必须使用中文大写。14.【答案】ABD【解析】如果是“取得”时能确定支出的，则按照通俗理解确定即可，比如自行开发的，那么是能准确记录开发支出是多少的，不需要用到公允价值。如果是“取得”时不能确定支出的，则需要考虑公允价值，比如接受捐赠是“白得的”，所以要以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（1）选项 ABD：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允

43、价值和支付的相关税费为计税基础。（2）选项 C：自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。15.【答案】ABCD【解析】对于此类消费税征税范围的题目，做题时先看是否属于消费税应税消费品，再看与具体的征税环节是否对应。（1）选项 B：金银首饰在零售环节缴纳消费税。（2）选项 ACD：高档化妆品、高档手表、白酒在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。三、判断题 经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 13 页 1.【答案】【解析】劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限（劳动合同仍然是有效的）。2.【答案】【解析】对终

44、审判决，当事人不得上诉；如果发现确有错误，可以通过审判监督程序（也称“再审程序”）予以纠正。3.【答案】4.【答案】【解析】约翰在中国境内无住所，需要看其在中国境内累计居住时间。2019 年度，其 3 月 1 日入境，12 月 31日离境，很明显在中国境内累计居住时间已经超过了 183 天，所以属于居民个人。5.【答案】【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向“国家税务总局”申请行政复议；对其“行政复议决定”不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；国务院的裁决为最终裁决。6.【答案】【解析】产权未确定、租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为房产税纳税人。7

45、.【答案】【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，予以免税；超过 20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税，不是仅针对“超过部分”纳税。8.【答案】【解析】发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。9.【答案】【解析】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。10.【答案】【解析】仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定。四、不定项选择题（一）1.【答案】AD【解析】选项 BC：属于“生活服务”。2.【答案】ABD【解析】进项税额的抵扣，主要考查两个方面，其一是取得的凭证是否合法，其二是用

46、途是否合理，只有都满足的情况下才可以抵扣进项税额。（1）选项 ABD：凭证合法，用途合理，可以抵扣进项税额。经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 14 页（2）选项 C：纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。3.【答案】ABCD【解析】销项税额的计算，主要考查两个方面，其一是销售额是否含税、是否需要价税分离；其二是不同销售额各自的适用税率。考试时一般将适用税率作为已知条件给出，但是销售额具体是哪个税目需要学员自行判断。本题涉及的全部收入均为含税收入，均应价税分离处理。（1）选项 A：餐饮设备出租属于现代服务有形动产租赁服务（餐饮设备能随便移动，是

47、有形动产），适用税率 13%。（2）选项 B：餐饮、住宿属于生活服务，适用税率 6%。（3）选项 C：车辆停放属于现代服务不动产租赁服务（停车位不能随便移动，是不动产），适用税率 9%。（4）选项 D：房屋出租属于现代服务不动产租赁服务（房屋不能随便移动，是不动产），适用税率 9%。4.【答案】B【解析】（1）选项 AC：纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。（2）选项 BD：购进免税农产品，取得农产品销售发票的，准予抵扣进项税额。购进农产品用于餐饮服务，按照买价乘以 9%的扣除率计算进项税额（1009%）。（二）1.【答案】ABCD【解析】“工资、薪金所得

48、”是指个人因任职或者受雇而取得的工资（选项 B）、薪金、奖金（选项 AC）、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴（选项 D）以及与任职或者受雇有关的其他所得。2.【答案】A【解析】综合所得中包含四项，其中劳务报酬所得和特许权使用费所得计入综合所得收入额的计算方法一致，即减除 20%的费用，本题的“坑”在于劳务报酬所得不能减去相关支出（200 元）。居民个人计入综合所得应纳税所得额的劳务报酬所得的收入额=收入（1-20%）=1500（1-20%）。3.【答案】B【解析】综合所得中包含四项，其中稿酬所得计入综合所得的收入额是在劳务报酬所得和特许权使用费所得计算方法的基础上再减按 70%计算的。居民个人计

49、入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额=收入（1-20%）70%=5000（1-20%）70%。4.【答案】D【解析】（1）选项 AB：股息红利所得没有费用扣除规定，所以不能“（1-20%）”。（2）选项 CD：个人持有上市公司股票，持股时间在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额。（三）1.【答案】ABD【解析】“单位负责人（选项 B）、档案管理机构负责人（选项 A）、会计管理机构负责人（选项 C）、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人”均应在会计档案销毁清册上签署意见。2.【答案】ABC【解析】（1）选项 A：移交人员在办理移交时，要按移交

50、清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。（2）选项 B：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。经济法基础（2021）_历年真题_2018 年第 15 页（3）选项 C：交接完毕后，交接双方和监交人应当在移交清册上签名或盖章。（4）选项 D：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。3.【答案】BCD【解析】（1）选项 A：并非所有公司的财务会计报告都必须经过审计，有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。（2）选项 BCD：财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。4.【答案】ABC【解析】编制虚假财务会计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的：（1）由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的罚款；（2）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款（选项 A）；（3）属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；（4）其中的会计人员，5 年内不得从事会计工作（选项 C）。