经济法基础2020年真题_（2）.pdf

1、 经济法基础（2021）_历年真题_2020 年（2）第 1 页 历年真题_2020 年（2）一、单项选择题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，法律效力最高的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国劳动合同法 B.财政部发布的会计基础工作规范 C.国务院发布的中华人民共和国个人所得税法实施条例 D.全国人民代表大会通过的中华人民共和国宪法 2.下列法律事实中，属于法律行为的是（）。A.突发地震 B.书立遗嘱 C.火山喷发 D.台风登陆 3.根据支付结算法律制度的规定，关

2、于银行卡账户管理的下列表述中，正确的是（）。A.单位人民币卡账户内资金可由其一般存款账户转入 B.单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞 C.单位款项不得转入个人卡账户存储 D.单位人民币卡账户可以存取现金 4.甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，其应当最后撤销的是（）。A.临时存款账户 B.专用存款账户 C.一般存款账户 D.基本存款账户 5.下列票据中，不属于我国票据法所称票据的是（）。A.本票 B.支票 C.汇票 D.股票 6.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月将新研制的产品 1000 件赠送给顾客试用，生产成本为 113 元/件，无同类产品销售价格。

3、已知，增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000113（1+10%）13%=16159（元）B.100011313%=14690（元）C.1000113（1+10%）（1+13%）13%=14300（元）D.1000113（1+13%）13%=13000（元）7.2019 年 8 月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9 日签订合同，13 日开具发票，20 日发出货物，28 日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）。A.8 月 13 日 B.8 月 20 日 C.8 月 9 日 D.8 月 28

4、日 经济法基础（2021）_历年真题_2020 年（2）第 2 页 8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（）。A.啤酒 B.葡萄酒 C.药酒 D.果木酒 9.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（）。A.汽车厂销售自产电动汽车 B.超市零售白酒 C.化妆品厂销售自产高档化妆品 D.珠宝店进口钻石饰品 10.甲筷子厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款 15 万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款 12 万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金 0.226 万元。已知，增值税税率为 1

5、3%；消费税税率为 5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.15+12+0.226（1+13%）5%=1.36（万元）B.12+0.226（1+13%）5%=0.61（万元）C.125%=0.6（万元）D.15+0.226（1+13%）5%=0.76（万元）11.中国公民张某 2019 年 1 月取得工资 10000 元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2000 元，支付首套住房贷款本息 2500 元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为 3%，减除费用为 5000 元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为 1000 元/月，由

6、张某按扣除标准的 100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（10000-5000-2000-1000）3%=60（元）B.（10000-5000-2000-2500）3%=15（元）C.（10000-5000-2000）3%=90（元）D.（10000-2500）3%=225（元）12.中国公民李某 2019 年 10 月提供咨询服务，取得劳务报酬 5200 元，支付交通费 200 元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%；每次收入 4000 元以上的，减除费用按 20%计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正

7、确的是（）。A.（5200-200）20%=1000（元）B.520020%=1040（元）C.5200（1-20%）20%=832（元）D.（5200-200）（1-20%）20%=800（元）13.根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次 D.财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。A.个人购买符合国家规定

8、的商业健康保险 B.个人缴付符合国家规定的企业年金 C.个人缴付符合国家规定的职业年金 D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险 15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按件贴花的是（）。A.运输合同 经济法基础（2021）_历年真题_2020 年（2）第 3 页 B.产权转移书据 C.借款合同 D.不动产权证书 16.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.房产税税款 B.消费税税款 C.土地增值税税款 D.车船税税款 17.甲公司 2019 年 8 月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格 120 万元，缴纳关税

9、 30 万元、消费税 50万元。已知，车辆购置税税率为 10%。计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（120+30）10%=15（万元）B.（120+50）10%=17（万元）C.12010%=12（万元）D.（120+30+50）10%=20（万元）18.2019 年 9 月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款 1000000 元，支付价外补贴 100000 元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为 20%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（1000000-100000）20%=180000（元）B.（10

10、00000+100000）20%=220000（元）C.100000（1+20%）20%=24000（元）D.100000020%=200000（元）19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物 B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 C.向纳税人加收滞纳金 D.责令纳税人提供纳税担保 20.根据劳动合同法律制度的规定，用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的一定比例，该比例为（）。A.15%B.10%C.30%D.20%21.2019 年 5 月甲公司安排职工李某

11、于 10 日（周五）延长工作 2 小时，于 11 日（周六）加班 1 天，之后安排其补休 1 天。已知，甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 480 元。计算甲公司应支付李某 5 月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.4808150%2+480150%1=900（元）B.4808200%2=240（元）C.4808200%2+480200%1=1200（元）D.4808150%2=180（元）22.甲公司与林某签订 3 年期限劳动合同，并约定试用期。根据劳动合同法律制度的规定，该试用期期限最长不得超过（）。A.3 个月 B.1 个月 经济法基础（2021）_历年真题_2020 年（2

12、）第 4 页 C.6 个月 D.2 个月 23.根据社会保险法律制度的规定，下列关于企业职工医疗期待遇的表述中，不正确的是（）。A.医疗期满职工尚未痊愈而被解除劳动合同的，用人单位应支付经济补偿 B.病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准支付 C.医疗期内，用人单位不得解除或者终止无过错职工的劳动合同 D.病休期间，公休、假日和法定节日包括在内 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）

13、。A.没收违法所得 B.吊销许可证 C.剥夺政治权利 D.恢复原状 2.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人是银行的有（）。A.商业汇票 B.银行汇票 C.本票 D.支票 3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡发卡机构的表述中，正确的有（）。A.应防止泄露购卡人和持卡人的信息 B.应将客户备付金存放在商业银行 C.必须取得支付业务许可证 D.应按规定开具发票 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入 B.在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入 C.养老机构提供养老服务取得的收入 D.幼儿园提供保育服务取得的收入 5

14、.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（）。A.乙化妆品厂将自产的高档化妆品赠送客户 B.丙首饰店将购进的金项链奖励优秀员工 C.丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股 D.甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务 6.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同销售确认收入的有（）。A.将货物用于偿还债务 B.将货物用于赞助 C.将货物用于捐赠 D.将货物用于换入设备 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（）。A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所

15、得 B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得 C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得 经济法基础（2021）_历年真题_2020 年（2）第 5 页 D.个人取得专利赔偿所得 8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票使用规定的有（）。A.拆本使用发票 B.扩大发票使用范围 C.转借发票监制章 D.以其他凭证代替发票使用 9.甲公司与刘某签订了 2 年期限劳动合同。合同履行 1 年时，刘某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于刘某单方解除劳动合同方式及后果的表述中，正确的有（）。A.刘某应向甲公司支付违约金 B.刘某应提前 3 日以书面形式通知甲

16、公司 C.刘某应提前 30 日以书面形式通知甲公司 D.甲公司不需向刘某支付经济补偿 10.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于职工基本养老保险费征缴范围的有（）。A.国有企业及其职工 B.实行企业化管理的事业单位及其职工 C.外商投资企业及其职工 D.城镇私营企业及其职工 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.合伙企业具有法人资格。（）2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）3.因票据纠纷提起的民事诉讼，由原告住所地人民法院管辖。

17、（）4.非银行支付机构不得为单位开立支付账户。（）5.个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。（）6.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售人员因公出差购进国内旅客运输服务，取得的注明员工身份信息铁路车票，可以作为进项税额的抵扣凭证。（）7.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。（）8.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属的行为，不征收土地增值税。（）9.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（）10.用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得

18、低于集体合同规定的标准。（）四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲电器公司为居民企业。主要从事热水器的生产和销售业务，2019 年度有关经营情况如下：（1）将一处仓库对外出租，与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额 18.9 万元，未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。（2）“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向 W 金融企业借入生产用资金 400 万元。借款期限 6 个月，支付借款利息 10.32

19、万元。向本公司职工借入生产用资金 120 万元，并与职工签订了借款合同，借款期限 4 个月，支付利息 3.2 万元，金融企业同期同类贷款年利率为 5.16%。（3）8 月购入一台价值 576 万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为10 年，预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的 60%。经济法基础（2021）_历年真题_2020 年（2）第 6 页 已知：增值税征收率为 5%；城市维护建设税税率为 7%；教育费附加征收比率为 3%；房产税税率为 1

20、2%；租赁合同印花税税率为 1。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲电器公司 2019 年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中，正确的是（）。A.应缴纳印花税税额=18.91=0.0189（万元）B.应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=18.9（1+5%）5%（7%+3%）=0.09（万元）C.应缴纳增值税税额=18.9（1+5%）5%=0.9（万元）D.应缴纳房产税税额=18.9（1+5%）12%=2.16（万元）2.甲电器公司出租仓库缴纳的下列税费中，在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.房产税 B.印花税 C.增值税 D.城市

21、维护建设税和教育费附加 3.在计算甲电器公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额是（）万元。A.10.32 B.12.384 C.13.52 D.3.2 4.在计算甲电器公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，购入机器设备计提的折旧费应纳税调减金额的下列算式中，正确的是（）。A.576（1060%）-57610124=76.8（万元）B.576（1060%）124=32（万元）C.576（1060%）124-57610124=12.8（万元）D.576（1060%）-57610=38.4（万元）（二）甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房

22、的生产和安装业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：（1）承建的 P 酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款 2180 万元，另取得奖励款 21.8 万元。P 酒店项目适用一般计税方法计税。（2）承建的 Q 住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款 5150 万元；支付含增值税分包款 1030 万元，取得增值税普通发票注明税额 30 万元。Q 住宅项目选择简易计税方法计税。（3）购进 P 酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额 130 万元。（4）支付 Q 住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额 0.36 万元。（5）进口专用设备共用于 P 酒店项目和 Q 住宅项

23、目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 52 万元。（6）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款 147.804 万元、安装服务含增值税价款 43.1095 万元。已知：销售货物增值税税率为 13%，销售建筑服务增值税税率为 9%、增值税征收率为 3%，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲建筑公司当月 P 酒店项目增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（2180+21.8）9%=198.162（万元）B.（2180+21.8）（1+9%）9%=181.8（万元）C.21809%=196.2（万元）经济法基础

24、（2021）_历年真题_2020 年（2）第 7 页 D.2180（1+9%）9%=180（万元）2.计算甲建筑公司当月 Q 住宅项目应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（5150-1030）（1+3%）3%=120（万元）B.（5150-1030）3%=123.6（万元）C.51503%=154.5（万元）D.5150（1+3%）3%=150（万元）3.甲建筑公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进 P 酒店项目用工程材料的进项税额 130 万元 B.进口专用设备的进项税额 52 万元 C.支付分包款的进项税额 30 万元 D.支付 Q 住宅项目劳务派遣服务费

25、的进项税额 0.36 万元 4.计算甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（147.804+43.1095）（1+9%）9%=15.7635（万元）B.147.804（1+13%）13%+43.1095（1+9%）9%=20.5635（万元）C.（147.804+43.1095）（1+13%）13%=21.9635（万元）D.147.804（1+13%）13%=17.004（万元）（三）2019 年年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某

26、另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列行为中，属于违反会计法律制度的是（）。A.变造会计账簿 B

27、.编制虚假财务会计报告 C.以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位 D.伪造原始凭证 2.孙某的下列工作中，不得由陈某兼管的是（）。A.营业收入明细账的登记 B.固定资产明细账的登记 C.会计档案保管 D.无形资产明细账的登记 3.关于孙某和陈某工作交接的下列表述中，正确的是（）。A.移交清册仅需孙某和陈某签名或盖章 B.陈某应按照移交清册逐项核对点收 C.陈某应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账 D.应由赵某负责监交 4.对甲公司及相关责任人的违法行为，财政部门和税务机关可采取的处罚措施是（）。A.财政部门对甲公司的违法行为予以通报 B.税务机关对甲公司处以罚款 经济法基础（20

28、21）_历年真题_2020 年（2）第 8 页 C.税务机关向甲公司追缴少缴的税款 D.财政部门对甲公司及相关责任人处以罚款 参考答案及解析 一、单项选择题 1.【答案】D【解析】选项 D：宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。2.【答案】B【解析】按照是否以当事人的意志为转移作标准，可以将法律事实划分为法律事件和法律行为两大类。法律事件具有客观性，是指不以当事人的意志为转移而引起法律关系发生、变更或消灭的法定情况或者现象。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。（1）选项 ACD：突发地震、火山喷发、台风登陆是自然现象，是当事人无法控制、

29、无法预见的事件，属于法律事件。（2）选项 B：书立遗嘱是人有意识的行为，可以产生相应的法律后果，属于法律行为。3.【答案】C【解析】（1）选项 AD：单位人民币卡账户的资金一律由“基本存款账户”转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（2）选项 B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。（3）选项 C：严禁将单位的款项转入个人账户存储。4.【答案】D【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户（选项 C）、专用存款账户（选项 B）、临时存款账户（选项 A），将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户（选项 D）的撤销。5.【答案】D

30、【解析】我国票据法中规定的票据限于汇票（选项 C）、本票（选项 A）、支票（选项 B）。6.【答案】A【解析】（1）将自产产品无偿对外赠送，视同销售产品计算增值税销项税额。（2）由于无同类货物销售价格，应组成计税价格计算。（3）甲公司当月该笔业务增值税销项税额=组成计税价格适用税率=成本（1+成本利润率）适用税率=1000113（1+10%）13%=16159（元）。7.【答案】A【解析】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的，为发票开具的当天，即主要看“收钱日期”和“开票日期”的较早者。在本题中，甲公司于 8月 28 日收到货款（选

31、项 D），但是于 8 月 13 日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应为 2019 年 8 月 13日（选项 A）。8.经济法基础（2021）_历年真题_2020 年（2）第 9 页【答案】A【解析】消费税的 15 个税目分为从价、从量和复合三种计税形式，其中从量计征和复合计征的较少，建议记忆这两种，其余采用排除法解题。（1）选项 A：从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、黄酒、成品油。（2）选项 BCD：均实行从价计征办法计缴消费税。9.【答案】C【解析】对于此类考查消费税征税范围的题目首先看清四个选项给出的“客体”是否都是消费税的应税消费品；其次看清各选项的应税消费品与对应的征税环节是否匹

32、配。（1）选项 A：电动汽车不属于应税消费品，不缴纳消费税。（2）选项 BC：白酒、高档化妆品在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税；选项 B 是零售环节，不缴纳消费税；选项 C 是生产销售环节，应缴纳消费税。（3）选项 D：“金银铂钻”仅在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。10.【答案】B【解析】（1）竹制筷子不属于消费税应税消费品，这是本题的“坑”，销售“竹制”筷子不缴纳消费税。（2）销售“木制”一次性筷子需要缴纳消费税。（3）木制一次性筷子属于非酒类产品，其包装物押金在“逾期未退没收”时价税分离后并入销售额计税，本题中包装物押金 0.226 万元也是本题的“坑”，取得时点是“逾期

33、未退没收”时，需要计税。（4）所以甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额=12+0.226（1+13%）5%=0.61（万元）。11.【答案】A【解析】（1）选项 BD：住房贷款利息专项附加扣除不按“实际发生额”扣除，按“法定标准”扣除。这是本题的“坑”，只能扣除 1000 元/月，不能按照 2500 元/月扣除。（2）选项 C：没有考虑住房贷款利息专项附加扣除。12.【答案】C【解析】（1）选项 AB：劳务报酬所得在预扣预缴时，减除费用实行定额和定率相结合的模式，注意需要和 4000元进行比较，每次收入 4000 元以下的定额减除 800 元，每次收入 4000 元以上的定率减除 20%。本题

34、劳务报酬5200 元超过 4000 元，所以通过“（1-20%）”的方式减除费用。（2）选项 D：其他支出（例如交通费 200 元）不得减除，这是本题的“坑”。13.【答案】D【解析】本题注意看清“应税项目”，有以“一次”为一次的，有以“一月”为一次的。（1）选项 ABC：表述均正确。（2）选项 D：财产租赁所得，以“一个月内”取得的收入为一次。14.【答案】D【解析】（1）选项 ABC：属于“依法确定的其他扣除”。（2）选项 D：属于专项扣除（按照规定缴纳的“三险一金”）。15.【答案】D【解析】（1）选项 D：印花税按件贴花的限于“权利、许可证照”，包括商标注册证、不动产权证书、营业执照、

35、专利证书。（2）选项 ABC：适用比例税率计税贴花。经济法基础（2021）_历年真题_2020 年（2）第 10 页 16.【答案】B【解析】（1）选项 B：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据，并且在计算计税依据时应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。（2）选项 ACD：均为迷惑性选项，不能作为城市维护建设税计税依据。17.【答案】D【解析】进口自用行为的车辆购置税需要组价计算，本题的关键点在于“组成计税价格”公式的确定。（1）选项 AC：小汽车属于消费税应税消费品，组价中应包含消费税税额。（2）选项 BD：进口应税车辆的车辆购置税应纳税额=（关税完税

36、价格+关税+消费税）车辆购置税税率，其中应包含关税税额。18.【答案】B【解析】烟叶税应纳税额=价款总额烟叶税税率，其中价款总额=烟叶收购价款+价外补贴（统一按烟叶收购价款的 10%计算），所以甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额=（1000000+100000）20%=220000（元）。19.【答案】A【解析】（1）选项 A：属于“税收保全措施”。（2）选项 B：属于“税收强制执行措施”。（3）选项 C：属于“责令缴纳”。（4）选项 D：属于“责令提供纳税担保”。20.【答案】B【解析】选项 B：用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量（订立劳动合同的人数+派遣用工的人数）的 10%

37、。21.【答案】D【解析】（1）选项 AC：周末加班有补休，无须支付加班工资。（2）选项 BD：工作日加班，加班工资支付标准为 150%。22.【答案】C【解析】选项 C：3 年以上（3 年）固定期限劳动合同、无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。23.【答案】B【解析】（1）选项 A：对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿金规定给予其经济补偿金。（2）选项 B：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的 80%。（3）选项 C：医疗期内不得无过失性辞退或经济性

38、裁员解除劳动合同。（4）选项 D：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。二、多项选择题 1.【答案】AB【解析】（1）选项 C：属于刑事责任附加刑。（2）选项 D：属于民事责任。经济法基础（2021）_历年真题_2020 年（2）第 11 页 2.【答案】BC【解析】（1）选项 A：商业汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人以及其他组织。（2）选项 B：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（3）选项 C：本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（4）选项 D：支票由在银行开立支票存款账户的单位或

39、个人签发。3.【答案】ACD【解析】（1）选项 A：发卡机构要采取有效措施加强对购卡人和持卡人信息的保护，确保信息安全，防止信息泄露和滥用。（2）选项 B：发卡机构对客户备付金需 100%集中交存“中国人民银行”（而非商业银行）。（3）选项 C：预付卡发卡机构必须是经“中国人民银行”核准，取得支付业务许可证的支付机构。（4）选项 D：发卡机构要严格发票管理，按照中华人民共和国发票管理办法有关规定开具发票。4.【答案】ABCD【解析】选项 ABCD：均免征增值税，免征增值税的一般都是国家比较鼓励或者扶持发展的行业。5.【答案】CD【解析】（1）选项 CD：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入

40、股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（2）选项 AB：虽然不属于“换投抵”业务，不以最高价为计税依据，但均为消费税视同销售行为，应当核定销售额计征消费税。6.【答案】ABCD【解析】企业所得税视同销售的关键是“所有权”是否发生转移，选项 ABCD 货物的所有权均转移出企业，应该视同销售。企业发生非货币性资产交换（选项 D），以及将货物、财产、劳务用于捐赠（选项 C）、偿债（选项 A）、赞助（选项 B）、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。7.

41、【答案】ABC【解析】（1）选项 ABC：均应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税。（2）选项 D：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。8.【答案】ABCD【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项 C）。（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输。（3）拆本使用发票（选项 A）。（4）扩大发票使用范围（选项 B）。（5）以其他凭证代替发票使用（选项 D）。9.【答案】CD【解析】（1）选项 A：在劳动合同法

42、律制度中，只有 2 种违约金合法，服务期违约金和竞业限制违约金，本题 经济法基础（2021）_历年真题_2020 年（2）第 12 页 既不涉及服务期，也不涉及竞业限制，不存在支付违约金的问题。（2）选项 BC：本题属于刘某“不想干”，属于提前通知解除劳动合同的适用情形，刘某明显不在试用期内，应提前 30 日以书面形式通知甲公司。（3）选项 D：刘某自己“不想干”，甲公司无须支付经济补偿金。10.【答案】ABCD【解析】职工基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工（选项 ACD），实行“企业化管理”的事业单位及其职工（不包括公务员和“参

43、照公务员管理”的机关、事业单位及其编制内的工作人员）（选项 B）。三、判断题 1.【答案】【解析】合伙企业属于非法人组织。2.【答案】【解析】申请人对税务机关作出的“征税行为”不服，必须先提出行政复议申请，对行政复议结果不服的，可向人民法院提起行政诉讼（先议后诉，二者是有顺序的）。3.【答案】【解析】因票据纠纷提起的民事诉讼，由“票据支付地或者被告住所地”的人民法院管辖。4.【答案】【解析】非银行支付机构为单位开立支付账户，应当依法要求单位提供相关证明文件，并自主或者委托合作机构以面对面方式核实客户身份，或者以非面对面方式通过至少 3 个合法安全的外部渠道对单位基本信息进行多重交叉验证。5.【

44、答案】6.【答案】【解析】纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票，但取得注明旅客身份信息的铁路车票的，计算抵扣进项税额计算公式：铁路旅客运输进项税额=票面金额（1+9%）9%。7.【答案】8.【答案】9.【答案】【解析】“共担风险”真投资，被投资方以房产余值为计税依据从价计征房产税。10.【答案】【解析】劳动合同约定的标准集体合同规定的标准当地最低标准。四、不定项选择题（一）经济法基础（2021）_历年真题_2020 年（2）第 13 页 1.【答案】ABCD【解析】（1）选项 A：印花税是最特别的，这是本题的“坑”，根据规定，印花税应税合同的计税依据为合同列明的价款或者报酬，不包括增

45、值税税款；但合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照“合计金额”确定。因此，印花税的计算并不需要对“18.9 万元”作价税分离处理。（2）选项 B：应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=甲电器公司实际缴纳的增值税（城建税税率 7%+教育费附加征收比率 3%）。（3）选项 C：销售不动产租赁服务适用简易计税方法的，应缴纳增值税税额=含税租金（1+5%）5%。（4）选项 D：本题房产税应从租计征，应缴纳房产税税额=不含增值税租金12%。2.【答案】ABD【解析】（1）选项 C：企业缴纳的增值税税款、企业所得税税款不得在税前扣除。（2）选项 ABD：可以通过计入税金及附加的方式在税前扣除。3

46、.【答案】B【解析】企业所得税利息费用的扣除，一般分为三种出题模式，其一是向金融企业借款，其二是向非金融企业借款，其三是向无关联关系的内部职工借款，本题中涉及两种。（1）向“金融企业”借款的利息费用据实扣除，第 1 笔利息支出可扣除 10.32 万元。（2）向内部职工借款的利息支出，借款情况符合条件的限额扣除，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；同时注意“年利率”是本题的“坑”，需要除以 12 换算为“月利率”，然后共计算 4 个月的利息费用，第 2 笔利息支出可扣除=1205.16%124=2.064（万元）。（3）合计准予扣除的利息支出=10.32+2

47、.064=12.384（万元）。4.【答案】C【解析】由于税法中存在加速折旧的优惠造成了税法上计提的折旧额和会计上计提的折旧额存在差异，所以需要进行纳税调整，正常折旧年限为 10 年，加速折旧后年限变为 1060%。（1）选项 AD：固定资产应于投入使用（8 月投入使用）的次月（9 月）起开始计算折旧费用，本题 2019 年度应计算 4 个月的折旧费用。（2）选项 B：题目提问的是调减金额，应该计算出税会差异额。（二）1.【答案】B【解析】P 酒店项目适用一般计税方法计税说明适用 9%的税率。（1）选项 CD：“奖励款 21.8 万元”属于价外费用，应并入销售额计税。（2）选项 A：“奖励款

48、21.8 万元”和“工程款 2180 万元”均为含增值税价格，均应作价税分离处理。2.【答案】A【解析】Q 住宅项目选择简易计税方法计税，适用 3%的征收率。（1）选项 CD：本题的“坑”在于建筑服务简易计税方法下差额计税。（2）选项 B：题目明确交代“5150 万元”和“1030 万元”均为含税金额，其差额应价税分离。3.【答案】AB【解析】进项税额的抵扣，主要考查两个方面，其一是取得的凭证是否合法，其二是用途是否合理，只有都满足的情况下才可以抵扣进项税额。（1）选项 A：凭证合法，用途合理（用于一般计税项目），准予抵扣进项税额。经济法基础（2021）_历年真题_2020 年（2）第 14

49、页（2）选项 B：凭证合法，用途合理，进口的专用设备兼（混）用于一般计税方法项目和简易计税方法项目，其进项税额可以全部抵扣。（3）选项 C：凭证不合法，支付分包款取得的是增值税普通发票，不属于增值税的合法扣税凭证，不得抵扣进项税额。（4）选项 D：凭证合法，用途不合理，由于该劳务派遣服务用于 Q 住宅项目（简易计税方法项目），不得抵扣进项税额。4.【答案】B【解析】本题的“坑”在于销售自产活动板房同时提供安装服务虽然是同一项销售行为，但不按混合销售的规定处理。销售自产活动板房价款和安装服务价款分别适用不同的税率，分别价税分离后计算增值税销项税额，即甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务

50、增值税销项税额=147.804（1+13%）13%+43.1095（1+9%）9%=20.5635（万元）。（三）1.【答案】ABCD【解析】（1）选项 ABD：属于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为。（2）选项 C：属于单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复的行为。2.【答案】AC【解析】出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管（选项 C）和收入（选项 A）、支出、费用、债权债务账目的登记工作。“无形资产明细账、固定资产明细账”不属于收入、支出、费用、债权债务账目，可以由出纳人员负责登记。3.【答案】BCD【解析】（1）选项 A：交接完

51、毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章。（2）选项 B：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。（3）选项 C：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。（4）选项 D：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。4.【答案】ABCD【解析】（1）选项 AD：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由“县级以上人民政府财政部门”予以通报，可以对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的“罚款”；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3000 元以上 5 万元以下的“罚款”；属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5 年内不得从事会计工作。构成犯罪的，依法追究刑事责任。（2）选项 BC：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款。