专题二十一 增值税留抵退税-2023年高考政治必备时政热点解读与考向预测.docx

1、2023年高考政治必备时政热点解读与考向预测专题二十一 增值税留抵退税一、【热点直击】 2023年3月5日第十四届全国人民代表大会第一次会议今天上午9时在人民大会堂开幕。国务院总理李克强向大会作政府工作报告，指出：针对企业生产经营困难加剧，加大纾困支持力度。受疫情等因素冲击，不少企业和个体工商户遇到特殊困难。全年增值税留抵退税超过2.4万亿元，新增减税降费超过1万亿元，缓税缓费7500多亿元。为有力支持减税降费政策落实，中央对地方转移支付大幅增加。引导金融机构增加信贷投放，降低融资成本，新发放企业贷款平均利率降至有统计以来最低水平，对普惠小微贷款阶段性减息。用改革办法激发市场活力。量大面广的中

2、小微企业和个体工商户普遍受益。二、【政策解读】3月20日，财政部发布2022年中国财政政策执行情况报告(以下简称报告)。其中提到，2022年全年新增减税降费和退税缓税缓费超4.2万亿元，其中增值税留抵退税约2.46万亿元，力度是近年来最大的。当下经济刚刚开始复苏，中小微企业和个体工商户等各类主体的经营短时间内难以恢复到之前状态，助企纾困的财政政策在2023年还需继续延续或是提高。力度近年最大从增值税留抵退税实际金额来看，2022年的力度是近年来最大的。报告指出，2022年大规模增值税留抵退税政策扩围加力提速，上半年即大头落地，接连打出小规模纳税人免征增值税、阶段性缓缴社会保险费、缓缴部分行政事

3、业性收费和保证金、减征部分乘用车购置税等一揽子政策“组合拳”，全年新增减税降费和退税缓税缓费超4.2万亿元，其中增值税留抵退税约2.46万亿元，力度是近年来最大的。加快地方政府专项债券发行使用，依法盘活用好专项债务限额空间5000多亿元，带动扩大有效投资。留抵退税的速度也大幅提高。根据报告数据，微型企业、小型企业存量留抵税额分别于2022年4月30日前、6月30日前集中退还，中型企业存量留抵税额提前至2022年6月30日前集中退还，大型企业存量留抵税额的退还时间提前至6月1日实施、6月30日前集中退还，退税上半年即大头落地。全年累计退到纳税人账户的增值税留抵退税款2.46万亿元，超过2021年

4、办理留抵退税规模的3.8倍。在整体的增值税留抵退税政策扩围之外，2022年中央对特殊困难行业帮扶政策不断优化。报告指出，2022年对公交等公共交通运输服务以及为居民提供必需生活物资快递收派服务免征增值税。暂停航空运输和铁路运输企业预缴增值税一年。延续生产、生活性服务业增值税加计抵减政策。鼓励各地对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免等。小微企业仍有难题“2022年的财政政策，应该是改革开放以来财政反哺经济、社会做的最好的年份之一。”北京师范大学政府管理研究院副院长、产业经济研究中心主任宋向清评价道，“退税”稳住了宏观经济的大盘，“缓缴”让各类市场主体得以喘息，“补贴”为困难主体提

5、供了政策兜底，“增加”的对地方财政转移支付化解了困难地区的债务危机，“保”则保住了产业链和供应链。“具体来看，2022年的税费政策较多地侧重中小微企业的扶助，不论是增值税的留抵退税，还是设备采购和研发费用的税前扣除以及所得税的减免，都使企业直接受益。”不过，在政策的多重扶持下，小微企业仍有些困难需要克服。首先是国际环境的不确定因素，在出口业务下降严重的情况下，主要依赖于出口业务的企业情况存在困难，仅凭税费优惠难以完全解决问题；其次，受国内外多种因素影响，原材料以及人力成本不断上升，加上市场消费疲软，企业销售下降，企业经营存在困难；最后，经过多年的减税降费，当前的减税空间已经不多，需要深化当前的

6、税制结构改革进而释放减税降费空间。随着经济复苏，木艺馆里的客流在逐步恢复，不过在销路的进一步拓展上还存在一定问题。支持中小微企业、个体工商户在对2023年的政策展望中，报告指出，将完善税费支持政策，着力纾解企业困难。综合考虑财政承受能力和助企纾困需要，在落实好前期出台政策的基础上，根据实际情况进一步完善减税降费措施，增强精准性针对性，突出对中小微企业、个体工商户以及特困行业的支持，促进企业转型升级和提升创新能力，为企业增活力、添动力。2023年财政惠企政策该如何用真金白银更加精准地助企纾困？宋向清表示，“今年的财政预算毫无疑问要继续追加和提高，一方面，对于当前中小微企业应补应退应免的部分，应延

7、续之前政策继续落实；另一方面，尤其需要在重点领域有所侧重”。就侧重点而言，宋向清解释道，从企业类型看，建议财政政策向创新型企业、绿色低碳类企业，以及困难、特殊、民生企业倾斜，发挥兜底作用的同时向转型目标前进。从不同领域看，财政政策可以向公共交通、医院、学校等民生领域，以及促消费、防风险、扩产能、保出口等促进经济恢复的重点领域倾斜。在唐大杰看来，2023年财政政策的重点则是积极的财政政策要加力提效，关键是效率的提高。“需要注意的是，一方面，2022年对于中小企业的贴息贷款释放了较大的流动性，却也造成了资金流向失控，部分流向楼市和股市。另一方面，制造业相对而言成本高、利润低，给予制造业企业的所得税

8、项目优惠政策对高成本来说收效甚微。整体来看还是希望2023年能够继续以放水养鱼为导向，继续给企业减税降费。具体来说，对于人力密集的制造业，应该大幅度降低以人数为基数的三项费用社保费、工会费、残疾人就业保障金等。”【知识链接】【经济生活】一、财政和税收1财政的作用（1）地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用（2）作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（与民生有关，如教育、医疗、养老、住房、缩小收入差距等）财政具有促进资源合理配置的作用【财政支持某些行业（能源、交通运输、电信、水利设施）、地区（统筹区域发展，统筹城乡发展）的建设、对行政管理与国防的

9、投资；对社会公共服务体系建设的支出】市场不能调、不愿调的方面财政促进国民经济平稳运行（各种财政政策）2怎样发挥财政的作用？（1）大力发展经济，保证财政收入的增长；（2）制定合理的分配政策，正确处理好国家、企业和个人三者的关系；（3）安排科学合理的财政支出方向和结构；（如重点向什么方向倾斜）（4）加强财政资金的管理，提高财政资金的利用效率，维护财政资金使用的公平性；（5）合理调节财政收支结构。（如经济过热时可有适度的财政盈余，经济低迷时可有适度的财政赤字）3增值税和个人所得税增值税：征税对象：增值额（扣除成本后的利润）；纳税人：（销售、进口）货物、提供（加工、修理修配）劳务的单位和个人；税率：实

10、行比例税率；计税方法：增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金；意义：避免对一个经营额重复征税,防止前一生产经营环节的偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长。（4）怎样更好的发挥市场的决定性作用？完善市场调节机制。充分发挥价格、供求、竞争在资源配置中的作用。完善市场体系。建立统一开放、竞争有序的现代市场体系。规范市场秩序。形成以道德为支撑、法律为保障的社会信用制度，健全社会征信体系。实施科学的宏观调控。尊重市场规律，创新管理。二、社会主义市场经济1社会主义市场经济的基本特征（1）坚持公有制的主体地位。这是社会主义市场经济的基本标志。（2）以共同富裕为根本目标。

11、（3）能够实行科学的宏观调控是发挥社会主义市场经济体制优势的内在要求。【提示】宏观调控不是社会主义市场经济所特有的，资本主义市场经济的发展也离不开国家的宏观调控，区别在于宏观调控效果上的差别，所以科学二字不能少。2科学的宏观调控（1）主要目标：促进经济增长（最主要），增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡。（2）手段：经济手段、法律手段和行政手段。【提示】经济手段：经济政策如财政政策(税收、税率、财政支出、国债)、货币政策(货币供应量、信贷、利率、存款准备金率)、收入分配政策、产业政策、价格杠杆等;经济计划、经济发展规划 法律手段:经济立法、经济司法、依法查处、依法打击等 行政手段：带强制性的行

12、政命令、政策、指示、规定等宏观调控应以经济手段和法律手段为主，辅之以必要的行政手段（2） 为什么要进行宏观调控：加强宏观调控是现代市场经济的内在要求，也是政府的职责和作用。市场调节不是万能的，市场调节具有自发性、盲目性、滞后性的弊端，国家加强宏观调控能弥补市场调节的不足；在充分发挥市场调节作用的基础上加强宏观调控，有利于社会主义市场经济的健康发展。（4）怎样进行宏观调控：（主观题）充分发挥市场在资源配置中的决定性作用经济发展不平衡：运用.财政政策和货币政策实行科学的宏观调控（效果.）/或发挥财政的.作用扰乱市场秩序：实行科学的宏观调控，制定和完善相关的法律法规，加强市场监管，加大对.行为的打击

13、力度，整顿和规范市场经济秩序。综合运用经济手段、法律手段和必要的行政手段加强科学的宏观调控。正确处理好政府与市场的关系，既要充分发挥市场的决定性作用又要更好发挥政府的宏观调控。【政治生活】（一）政府职能1、政府的基本职能：管理和服务保障人民民主和维护国家长治久安（保国安民、打击敌人）组织社会主义经济建设（宏观调控、市场监管）组织社会主义文化建设（科学文化知识、科教文卫事业）加强社会建设（公共设施、就业保障）推进生态文明建设（资源环保）3 政府的转型：深化机构改革和行政体制改革，转变政府职能，深化简政放权，创新监管方式，增强政府公信力和执行力，建设人民满意的服务型政府。【生活与哲学】一、 唯物论

14、（一）物质决定意识，意识是物质的反映1.从意识的起源看，它是物质世界长期发展的产物；2.从意识的生理基础看，它是高度发达的物质系统人脑的机能；3.从意识的内容看，它是客观存在的主观映像。物质是先于人的意识而存在的，物质是本原的，意识是派生的，物质决定意识。（二）意识对物质具有能动作用1.人能够能动地认识世界。意识活动具有目的性、自觉选择性和主动创造性。2.人能够能动地改造世界。（1）意识对改造客观世界具有指导作用。正确的意识促进事物的发展，错误的意识阻碍事物的发展。（2）意识对人体生理活动具有调节和控制作用。高昂的精神可以催人向上，使人奋进；萎靡的精神则会使人悲观、消沉，丧失斗志。二、辩证法：

15、世界是普遍联系的1联系的含义：所谓联系，就是事物之间以及事物内部诸要素之间的相互影响、相互制约和相互作用。2联系的普遍性(1)原理：世界上一切事物都与周围其他事物有着这样或那样的联系。任何事物都处在联系之中。每一事物内部各个部分、要素之间是相互联系的。整个世界是一个普遍联系的有机整体，其中没有一个事物是孤立存在的。用联系的观点看问题1坚持整体和部分的统一 整体和部分的辩证关系： 区别：含义不同。整体是事物的全局和发展的全过程，从数量上看它是一；部分是事物的局部和发展的各个阶段，从数量上看它是多。在事物发展过程中的地位、作用和功能不同。整体居于主导地位，整体统率着部分，具有部分所不具备的功能；部

16、分在事物的存在和发展过程中处于被支配的地位，部分服从和服务于整体。联系：整体和部分又是相互联系、密不可分的。整体是由部分构成的离开了部分，整体就不复存在。部分的功能及其变化会影响整体的功能。关键部分的功能及其变化甚至对整体的功能起决定作用。 部分是整体中的部分，离开了整体，部分就不成其为部分。整体的功能状态及其变化也会影响到部分。方法论：我们应当树立全局观念，立足整体，统筹全局，选择最佳方案，实现整体的最优目标，从而达到整体功能大于部分功能之和的理想效果；同时必须重视部分的作用，搞好局部，用局部的发展推动整体的发展。（三）唯物辩证法的实质和核心2、矛盾的普遍性（1）原理：矛盾存在于一切事物中，

17、事事有矛盾；矛盾贯穿于每一事物发展过程的始终，时时有矛盾。承认矛盾的普遍性是坚持唯物辩证法的前提。（2）方法论：要承认矛盾，分析矛盾，勇于揭露矛盾，寻找正确的方法解决矛盾。用一分为二的观点、全面的观点看问题，坚持两分法、两点论。反对一点论，反对片面看问题。3矛盾的特殊性（1）原理：矛盾着的事物及其每一个侧面各有其特点。它主要有三种情形：不同事物有不同的矛盾。同一事物在发展的不同过程和不同阶段上有不同的矛盾。同一事物中的不同矛盾（有主要矛盾和次要矛盾之分）、同一矛盾的两个不同方面（有主要方面和次要方面之分）也各有其特殊性。（2）方法论要求：要坚持具体问题具体分析。5矛盾的普遍性和特殊性（即共性与

18、个性、一般和个别）辩证关系：矛盾的普遍性和特殊性相互联结。一方面，普遍性寓于特殊性之中，并通过特殊性表现出来，没有特殊性就没有普遍性。另一方面，特殊性离不开普遍性，世界上的事物无论怎样特殊，它总是和同类事物中的其他事物有共同之处，不包含普遍性的事物是没有的。矛盾的普遍性和特殊性在不同场合可以相互转化。应用：矛盾的普遍性和特殊性辨证关系原理，是关于事物矛盾问题的精髓，是马克思主义普遍原理和中国具体实际相结合的哲学基础，是我们建设中国特色社会主义的理论依据。6主要矛盾和次要矛盾（1）含义：在事物发展过程中处于支配地位、对事物发展起决定作用的矛盾就是主要矛盾；其他处于从属地位、对事物发展不起决定作用

19、的矛盾是次要矛盾。（2）联系：主要矛盾和次要矛盾相互依赖、相互影响，并在一定条件下相互转化。注意：主要矛盾的存在和发展，决定或影响着其他矛盾的存在和发展，但次要矛盾反过来也影响着主要矛盾的解决。（3）方法论：办事情既要善于抓住重点，集中力量解决主要矛盾；同时，又要统筹兼顾，恰当地处理好次要矛盾。 7矛盾的主要方面和次要方面（1）含义：矛盾的两个方面中，处于支配地位、起主导作用的方面是矛盾的主要方面；处于被支配地位、不起主导作用的方面是矛盾的次要方面。（2）联系：矛盾的主要方面和次要方面既相互排斥，又相互依赖，并在一定条件下相互转化。l 注意：事物的性质主要是由主要矛盾的主要方面决定的，矛盾的次

20、要方面对事物的性质也有一定的影响。（3）方法论：看问题既要全面，又要分清主流和支流,要着重把握矛盾的主要方面，即抓“主流”，同时不可忽视矛盾的次要方面，即支流。8坚持两点论和重点论的统一的哲学依据：主要矛盾和次要矛盾、矛盾的主要方面和矛盾的次要方面辩证关系的原理要求我们坚持两点论和重点论的统一。坚持两点论，就是在认识复杂事物的发展过程时，既要看到主要矛盾，又要看到次要矛盾；在认识某一矛盾时，既要看到矛盾的主要方面，又要看到矛盾的次要方面。坚持重点论，就是在认识复杂事物的发展过程时，要着重把握主要矛盾；在认识某一矛盾时，要着重把握矛盾的主要方面。两点论与重点论的关系辩证法的两点论是有重点的两点论

21、，而不是均衡论；重点论是看到两点中的重点，而不是一点论。我们要坚持两点论与重点论相结合的方法，反对形而上学的一点论和均衡论。（四）历史唯物主义1社会存在与社会意识的辩证关系原理 社会存在决定社会意识，社会意识是对社会存在的反映。有什么样的社会存在，就有什么样的社会意识。社会存在的变化发展决定社会意识的变化发展。社会意识具有相对独立性。社会意识对社会存在具有能动的反作用。落后的社会意识对社会的发展起阻碍作用，先进的社会意识可以预见社会发展的方向和趋势，对社会的发展起积极的推动作用。五、【考向预测】1、2022年7月1日起，大规模增值税留抵退税政策适用行业再迎扩围，批发和零售业、农林牧渔业、住宿和

22、餐饮业等7大行业纳入按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，更多市场主体享受到政策红利。下列关于实施留抵退税政策的传导路径分析正确的是（ ）实施留抵退税政策缓解资金回笼压力一助力企业提升经营活力一支持实体经济高质量发展实施留抵退税政策减轻企业税收负担提振企业信心与预期一支持实体经济高质量发展实施留抵退税政策低企业融资成本一提高企亚核心竞争力一支持实体经济高质量发展实施留抵退税政策加大助企纡困力度优化企业的组织架构支持实体经济高质量发展A B. C. D.2022年7月1日起，大规模增值税留抵退税政策适用行业再迎扩围，批发和零售业、农林牧渔业、住宿和餐饮业等7大行业纳入按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，更多市场主体享受到政策红利。2、结合材料运用经济生活知识，分析大规模留抵退税的经济学意义？通过积极的财政政策，刺激市场，提振市场信心缓解企业资金回笼压力，助力企业提升经营活力，增强盈利能力减轻企业税收负担，提振企业信心与预期，支持实体经济高质量发展降低企业成本，加大研发投入，提高企业核心竞争力