基于大数据的行政事业单位内部控制创新探索.pdf

1、基于大数据的行政事业单位内部控制创新探索丁玉摘 要 信息时代的到来，使得大数据技术在人们生活中的应用也越来越广泛。于行政事业单位而言，利用“互联网+”技术来实现对单位的内部控制，能够有效提升单位的工作效率和控制水平。本文主要分析大数据背景下行政事业单位内部控制方案的创新，以期能为相关部门内控工作提供参考。关键词 大数据 行政事业单位 内部控制一、大数据时代行政事业单位内部控制中存在的问题（一）对内部控制大数据应用缺乏认识20 世纪末，互联网传入我国，之后的 20 多年，互联网技术在不断地进化和蜕变。我国对大数据技术的应用相比西方发达国家的先进水平还有一段距离。以行政事业单位为例，单位的工作人员

2、都是通过考试层层选拔，长久以来，老人带新人的方式一直延续着传统的注重框架化、层级化的工作方式。内部控制涉及单位的制度建设、财务管理、风险控制等多个领域，涉及面较宽泛，工作量相对较大。相关的部门和领导对大数据的认知不足，导致内部控制实效性不强，极不利于行政事业单位的长远发展。（二）财务管理工作存在不足行政事业单位的财务管理是内部控制工作的重要组成部分，会直接对单位的正常运转造成影响。但是由于诸多客观原因的影响，我国很多行政事业单位的财务控制工作无法达到预期的效果。究其原因，一方面，大部分行政事业单位都有着标准的预算编制与执行机制。预算方案的编纂主要由单位的财务人员来完成，而预算编制都是由上级领导

3、来安排，这就导致上下衔接出现了一定程度的错位。并且在行政事业单位当中，由于其单位的组织机构比较复杂，上传下达的时间成本较高，最终会计人员需要在短时间内完成大量资金的预算，普通的核算和编制手段很容易导致预算结果误差。另一方面，收支管理是财务控制的重要环节。财务人员的工作范畴还只是停留在片面的流水账记录，在资金运转过程中的申请、审批、监管等任务上，不能有效地利用信息手段，使得财务控制较为片面，违背了财务控制的初衷。（三）缺乏内控监管机制基于大数据背景，我国行政事业单位的内部控制应该结合单位的实际情况，制定有效的监管机制。很多行政事业单位现有的内控监管工作不甚理想。原因主要有：其一，行政事业单位的组

4、织架构相对复杂，当决策者发出准确的控制任务信息时，需要逐级响应，逐步传播到执行者手中。其传播周期较长，不利于紧急事件的及时处理。其二，内部审计工作作为单位内部有效监管的必要手段，能够帮助单位内部和外部对控制工作进行审视和监督。很多行政事业单位内部缺乏单独的审计部门和足够数量的审计工作人员，进而导致单位内部审计工作充满过场性和随意性，缺乏对控制工作的合理监管，不利于内部控制的有效提升。二、大数据时代下行政事业单位内部控制的策略（一）加强基于数据的内部控制的认知为顺应信息化时代的潮流，行政事业单位的管理需要进一步改革，领导与员工都需要积极地迎接大数据时代的来临，并积极探索，纳为己用。首先，相关部门

5、领导要定期组织工作人员开展内部控制专业知识的培训;更重要的是要借鉴市场经济下企业单位中优秀的内部控制手段，在单位内部形成良好的学习氛围和工作氛围。其次，努力引进先进的内部控制技术和人才，比如，在互联网中购进最新的财务软件，对单位的资金导向和处理过程进行有效的控制和监管。再次，可以专门培养内部控制专业人才，组织优秀的控制人员到其他地区或者国外研修，为单位内控工作的长远发展奠定一个良好的人力资源基础和理论实践基础。最后，对于单位内部控制工作中有突出贡献的人员，应予以物质、精神奖励或职位升迁，使得工作人员能够以更加积极的心态和饱满的热情投身基础建设中去，为行政事业单位的发展贡献自己的力量。（二）改良

6、财务管理过程在大数据背景下，实现财务管理信息化需要提高企业的财务管理水平。对于财务管理信息化而言，要求会计信息管理紧跟时代化的步伐，进而利用高效的财务管理技术配合计算机技术，完善财务核算与分析。对于行政事业单位而言，要利用大数据技术提高信息化管理水平，注重财务管理的权责分配，保证财务管理能够有效地进行人员配置。对于控制人员而言，需要掌握相关的计算机技术与管理技术，加强对管理软件的维护，进而更新软件数据，保证财务数据的安全;另外还需要严格审批财务审计流程，加强对会计核算的操作管理，保证财务管理的严谨性。（三）建设内控监管机制行政事业单位建立内控监管机制要完善沟通机制。在信息的传达上，主要是文件的

7、传达，应该注重传达的时效性，适时应用网络手段进行控制信息的传播。同时还应该广泛地收集在传达过程中出现的问题等反馈信息，优化内控监管。以水利部门为例，当某地发生水灾事故时，水利部门应当快速作出反应，从决策部门到执行部门应当做到信息及时交流、决策和执行。比如利用目前最常用的通信软件及时联络负责人员，利用网络视频技术将水灾现场与控制现场进行无缝连接，有助于事故的及时处理，避免更大的灾难发生。行政事业单位要提高对审计工作的重视程度，设立专门的审计部门，定期核对信息系统的数据，核对财务的票据、账簿等。另外，对数据化的控制信息做好存储备份，增强内部控制的安全性。三、结语大数据背景下，行政事业单位作为国家的重要职能单位，需要充分利用信息技术的优势，加强单位的内部控制。行政事业单位可以从提高创新控制认知、完善财务管理、加强内控监管等多个方面，利用大数据手段，改善当前内控工作中的欠缺，提高内部控制水平，进一步提升工作效率，建立高效的服务型行政事業部门。（作者单位为马鞍山市水利局）参考文献1 吴百超.信息化环境下行政事业单位财务管理内部控制的若干思考J.环球市场，2019（11）：121.