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1、探究工业企业财务内部控制的不足及优化路径陈过锋摘要：随着时代的发展，我国工业企业的发展水平也逐渐提升，同时企业所面临的竞争从国内延伸到国际，在这个复杂的发展局势下，企业面临的风险也逐渐增加，对工业企业的发展起到严重威胁。据此企业部门应对财务内控体系不断健全，对企业风险加以规避，对企业财务内部控制中的不足及时挖掘，根据实际情况提出科学的解决策略。本文将对工业企业财务内部控制的不足及优化对策进行分析探讨。关键词：工业企业;财务内部控制;不足;优化路径财务内部控制管理作为企业管理的重要手段之一，对企业今后的发展起到有效的促进作用。在这种情况下对企业财务内部控制管理不断加强显得尤为重要，然而企业部门在

2、财务管理中还存在诸多问题，导致相关管理工作难以顺利推进，难以提高财务管理水平。笔者分别从：工业企业财务内部控制实施的重要性、工业企业财务内部控制实施的作用分析、工业企业财务内部控制存在的不足、工业企业财务内部控制优化路径，四个方面进行阐述。一、工业企业财务内部控制实施的重要性在企业管理中，内部控制作为财务管理的组成内容，对企业发展影响巨大。为了实现企业的经营战略，企业应对财务内部控制制度进行建立，对财务内控活动加以规范，确保企业经营活动有序进行，帮助企业早日实现发展目标。从一方面来看，企业通过财务内控管理可将财务管理中存在的问题及时找出，这对于企业内控体系的重构意义非凡。另一方面，财务内部控制

3、的实施为企业资产的完整性、真实性给予保障。通过企业财务内控体系的构建，可提高财务内部控制的规范化水平，使财务风险得到有效规避。企业最终目标是追求较高的经济效益以及发展，在整个过程中，资金的安全性起到关键作用。为实现企业财务管理目标，企业各部门应加强合作与交流，通过相互制约相互监督来达到管理目标，为企业的稳定发展贡献力量，使企业各项工作的开展更加有据可循。二、工业企业财务内部控制实施的作用分析财务内部控制的实施有利于工业企业经营效率的提高、提前防范企业财务风险、为企业提供真实的会计数据、帮助企业实现经营决策，详情如下：（一）提高工业企业经营效率基于宽松的宏观背景下，我国工业企业数量显著增加，基于

4、此企业所面临的竞争也日渐激烈起来，为了提高企业经营效率，工业企业应对内部控制制度进行构建，有效明确企业内部权责，对企业各部门间的关系有效协调，加强部门之间的合作与沟通。另外工业企业还应以经营目标为内控管理的内容，使企业各部门形成一股合力，更好地激发企业各部门的工作积极性。（二）防范工业企业财务风险在工业企业中财务部门作为关键的部门，通过财务内控管理的开展，有利于财务风险识别与防范体系的建立，对企业资金管理力度不断强化，对资金收支关严格监督。同时还应对不同筹资方式的筹资成本进行对比分析，同时对资金负债结构充分优化，通过相关措施的应用可降低企业财务风险的发生率。（三）提供真实的会计数据财务内部控制

5、制度是由财务管理与内控管理两个部分组成，在企业管理中应将岗位分离制度有效落实，对管理人员定期轮换岗位，这对于管理人员职业道德的建设十分有利。此外企业部门还应对会计信息详细检查，并对其进行汇总，找出其中存在的问题，督促会计人员及时纠错，通过这一对策不仅可为工业企业提供真实的会计信息，还有利于企业财务部门工作效率的提升。（四）利于工业企业遵守法规和实现经营决策作为实体经营企业，工业企业从事工业产品的生产与销售活动，商品具有商品性与工业性特点。为了确保企业获得更多经济效益，工业企业应对科学合理的经营决策进行制定，将内部会计控制与内部管理结合在一起，一方面可对工业企业经营活动加以规范;另一方面还可实现

6、对企业的全面监督管理，将企业管理中存在的问题及时找出，以此为基础提出有效的解决措施，确保企业经营决策内容与各类活动的一致性，促进工业企业更好地发展。三、工业企业财务内部控制存在的不足综上，笔者对企业财务内控实施的作用进行了阐述，企业财务内部控制问题相对较多，包括会计信息质量不高、缺乏完善的财务内控制度、风险控制水平偏低、缺乏内部監督机制、笔者将对其进行分析，详情如下：（一）会计信息质量不高目前我国部分工业企业存在财务作假、会计舞弊、会计信息失真等问题，使会计信息使用价值充分降低，这对于企业利益相关者了解企业实际情况十分不利。上述问题的出现归根结底在于工业企业未对会计内部建设引起重视，会计流程不

7、完整，会计人员自身素质水平相对较低，从而引发一系列违法乱纪的行为。这一现象使内部控制有效性充分降低，对工业企业的正常发展起到严重影响。（二）缺乏完善的财务内控制度此外部分工业企业未对财务内部控制的重要性引起关注，在企业内部控制中未采取内部控制理论进行指导，加之企业相关制度相对匮乏，这些问题都会导致执行不利。例如：工业企业的财产清查制度未落实，从而引起账实不符的现象;企业未对考核激励制度进行建立，导致奖惩激励措施与考核结果严重脱节，不利于企业员工工作的积极性的提升。（三）风险控制水平偏低随着工业企业生产规模的扩大，影响企业发展的因素逐渐增多，在这种局势下，企业面临的风险越来越多，如：财务风险、市

8、场风险、技术风险、法律风险、政策风险、投资风险、员工道德风险等，就目前来看，工业企业对生产经营管理过于重视，导致风险管理被忽略，尚未形成完善的风险评估机制，基于此企业无法提前对相关风险进行控制，对潜在风险缺乏有效识别，这一现状对企业风险防范能力造成影响。据此企业部门应提前做好风险预警工作，加大对风险的控制与管理。（四）缺乏内部监督机制尽管我国部分工业企业对内部控制体系进行了构建，但并未加强对内部控制的监督管理，致使内部控制形同虚设，使制度执行的刚性被充分削弱。另外工业企业尚未对内部审计部门进行设置，无法在短时间内对内控执行情况作出客观评价。四、工业企业财务内部控制优化路径为促进工业企业财务内部

9、控制的有效落实，首先应对财务内部监督体系不断优化、对财务管理流程加强管理、强化财务风险管理、详情如下：（一）对会计内部控制不断强化一方面工业企业应对会计工作开展的重要性进行明确，以提高财务管理水平以及会计信息质量为根本目标，对会计内部控制体系全面构建，降低舞弊事件的发生率。其次，企业部门还应对岗位责任制进行建立，使各岗位的职责得到一一明确，按科学流程开展会计核算、票据管理、会计记账、成本管理、会计报表编制各项工作，避免制假造假会计信息行为的发生。与此同时还应对财务支出控制加以强化，避免超预算情况出现。在企业内部控制管理中，工业企业应将计算机技术应用其中，强化会计电算化内部控制，为了避免财务软件

10、被恶性攻击，还需将杀毒软件安装在计算机中。（二）积极完善内部控制制度工业企业还应根据战略发展需要以及经营管理对内部控制制度体系加以完善，在一定程度上增大内控制度的应用范围，实现资源的优化配置，确保企业管理水平的提升，内部控制关键制度包括：资金内控制度、岗位责任制、决策监督制度、助产清查制度。工业企业通过对资金流动的管理可避免越权审批资金情况出现;岗位责任制的落实，可避免一人兼任多职，对配备人员、各岗位进行设置，促进岗位间制约关系的形成。另外工业企业还应对规范的决策程序严格执行，尤其旨在对重大资产处置、重大对外投资决策时，应将集体决策机制落实，充分保障决策的正确性。助产清查制度的应用可帮助工业企

11、业定期或不定期对货币资金以及固定资产进行清查，以防资产流失现象的发生。（三）对风险防控体系进行建立另外工业企业还需做好风险管理工作，对风险防控体系进行建立，帮助企业营造良好的内部环境。在具体实施中，应提前做好风险评估工作，对风险管理机构进行设立，有效识别企业在生产经营管理中存在的风险，并根据评估结果来制定解决方案。另外还应对风险预警体系进行建立，根据企业战略目标及财务状况对财务预警指标进行设置。如若企业财务指标超过预警指标，便会导致经营风险的发生，为了消除风险隐患，应采取行之有效的解决措施。此外工业企业还需对企业员工做好风险教育，使企业员工风险意识得到强化，对各种财务及非财务指标合理设置，将企

12、业潜在的风险反映出来，共同创建良好的企业发展环境。（四）全面开展内部审计监督为确保企业内部控制有效执行，还需做好全过程监督管理，据此企业应对内部审计部门进行设置，同时赋予其独立开展审计的权利，将内部审计监督的作用充分发挥出来。与此同时，内部审计部门还应对财务信息真实性加强审查，避免会计账务错乱、会计信息作假等情况的发生，以审查结果为依据，及时找出企业在财务管理中存在的各种问题，确保企业会计工作水平的提升。其次還应加强对特殊岗位的重点监管，安排专人来参与监督管理，促进内控制度有效性的全面提升。另外还应对以风险为导向的审计工作体系进行建立，对各项风险业务严格审查做到及时发现风险并解决风险。（五）提

13、高企业员工综合素质水平企业员工素质水平的高低对于一个企业而言起到直接影响，据此工业企业应加强对企业员工的培训与管理，定期组织培训活动，对招聘制度严格规范，根据自身情况对招聘人才，值得注意的是，工业企业在人员招聘过程中应遵循公平公正公开原则，同时对人力资源管理机制进行建立，使企业各岗位的职责范围得到充分明确，为了激发员工的工作热情可通过绩效考核达到目的。在具体实施中，企业应对于顺利完成工作的集体或个人给予适当的奖励，如若工作完成不到位则应给予一定的惩罚与警告，确保工作损失降到最低。不仅如此，企业还应对高层领导加强培训，使其掌握更加专业的管理知识，适应现代企业的发展需求上述对策的应用可改善工业企业

14、财务内部控制现状，提高企业财务内控管理水平，帮助企业获得更多经济效益，降低财务风险的发生率，为企业创造一个良好的发展环境，全面提高企业发展水平。五、结束语就目前来看，我国工业企业呈现出良好的发展趋势，但在财务内部控制方面还存在诸多问题，这些问题若不及时解决便会威胁到企业的发展水平。据此，工业企业应对内部控制体系不断完善，同时对企业各项经济活动全面控制，使企业的经营秩序得到充分规范。基于新的发展时期下，工业企业还应增大内控执行力度，对企业不足之处大力改进，促进企业可持续发展。参考文献：1杨贺.工业企业财务内部控制存在的问题与对策J.纳税，2020，14（05）：49-50.2牟尽省.工业企业内部控制及其全面财务风险管理策略J.纳税，2020，14（03）：54-55.3祝青.公司财务管理中的内部控制问题及解决措施分析J.商讯，2019（35）：78.4刘志莲.论工业企业如何融合财务管理和成本控制J.财会学习，2019（28）：39-40.5程小玉.企业财务内部控制问题及对策探讨J.现代商业，2019（27）：191-192.6王瑛.试论基于企业财务风险减控的财务内部控制的策略J.中国乡镇企业会计，2019（04）：201-203.