浅析创新科研机构财务管理.pdf

1、浅析创新科研机构财务管理段婷婷摘要：2015 年国务院发布关于加快构建大众创业万众创新支持平台的指导意见。大量创新企业涌现，除企业之外，高校、科研机构等各类型单位、组织都在探索一条创新创业之路。一些创新科研机构也随之诞生，创新科研机构拥有巨大的机遇，也面临巨大的挑战。如何让创新科研机构提高生存率，持续成长发展，是创业者面临的棘手问题。目前我国的科研力量主要集中在高校及传统科研院所，创新科研机构的管理会遇到无制度可循，无经验可参考的情况。财务管理是企业管理和内部控制的关键和核心，规范、高效的财务管理是企业各方面业务、经营和管理活动得以正常开展、进行的前提和基础，创新科研机构的财务管理显得尤为重要

2、。本文分析我国传统科研机构财务管理现状，对创新科研机构的特点进行分析，结合实际工作，对解决创新科研机构财务管理中的问题提出自己的想法。关键词：创新（innovate），科研机构（scientific research institution），财务管理（financial management）一、我国科研机构财务管理现状（一）规章制度不合理，审批制度复杂一些规章制度的建立违背科研规律，迫使科研人员让科研活动为制度服务。审批层级冗长，审批程序重复，科研人员没有合理的经费自主使用权，造成科研经费使用效率较低，也降低了科研人员的积极性。支付或报销一笔资金耗时长，手续复杂，占用科研人员很多精力，同时

3、降低了科研工作开展的效率。（二）检查多，审计多，重复检查多近年，尽管国家多个部门出台了一系列政策，推进科研经费“放管服”，但多数科研机构“穿新鞋，走老路”的现象非常严重，科研经费使用的改革收效甚微。一笔科研经费，除了经费拨款方有财务验收的要求。还需接受其他各种类型的检查、审计。科研人员应付检查已焦头烂额。单位为了规避检查及审计的风险，没有实施细则的政策，不敢执行，并没有从根本上响应政策号召。（三）缺乏有效激励机制论资排辈现象阻碍了青年科技工作者的成长。很多科研机构“大锅饭”现象仍然存在。薪酬体系虽然向一线科研人员倾斜，但规定了收入的上限，科研人员即便创造了更多的价值，除了薪酬，没有其他方式可以

4、给予科研人员报酬，这就大大降低了激励效果。总的来说，科研人员创造的价值没有得到科学的评估，创造的价值没有回馈到科研人员，无法调动科研人员的积极性。（四）科研成果转化率很低传统科研机构成果转化意识较差。申报项目-开展研究-形成科研成果-結题验收是大部分科研项目开展的过程。结题后，除了科研目标是为国防工作服务的以外，这些过程资料及科研成果大部分就变成课题结题材料存档。缺乏合理有效的科研成果转化机制。很多机构缺乏机制，没有机制鼓励转化，也没有机制帮助和服务转化。导致有市场效益的科研成果未能被及时发掘，或者发掘后无法通过有效途径与市场对接。一些机构已有机制，但机制不合理。科研人员在科技研发过程中投入了

5、大量精力，心血，科研的失败率又非常高，一些成果转化机制只看重结果，以结果为导向，这就大大打击了科研人员的积极性。二、创新科研机构（一）创新科研机构模式近年涌现较多的是两种创新科研机构，一种是企业联合科研院所、高等院校等共同举办的新型科研组织，以“不完全像事业单位，不完全像大学，不完全像传统科研院所”的民办非企业法人模式独立运作的基础研究机构。一种以民营企业研发机构的形式存在。它们是由民间资本发起，接受政府或其他各种类型的资助，经营方向是面向市场，看向科技成果转化，旨在探索科技创新机制与发展模式。此类科研机构战略方向是在基础科研的基石之上，积极促进科研成果的应用。经营方针是经营活动开展符合科技创

6、新规律、符合市场机制特点，充分激发和释放科技人员的创新动力和活力。这些机构成立的时间都相对不长，不像传统科研院所或高校，有稳定的经费支持，除个别发起力量雄厚的机构，大部分规模较小，仍然处在发展与探索阶段。（二）创新科研机构的优势1.管理机制灵活创新科研机构一般规模不大，组织架构相对简单。减少了管理程的冗余。机构可以根据实际运营情况，调整战略方向，调整内部结构。建立符合科研工作特点的人员考核机制，最大程度激发员工的创造力、积极性。保证科研人员在基础科研中的薪酬及在成果转化收入中的分配比例。灵活的用人机制、岗位设置、办公方式等。例如：人才流动管理，异地办公，因项目定岗、用人，引进国际优秀人才。形成

7、创新、灵活、开放、高效的科研氛围。2.税收优惠国家对科技企业出台了针对增值税、关税、消费税、企业所得税的众多优惠政策。例如：国产科研设备可以按规定申请退增值税，进口科研设备按规定免增值税、关税、消费税，科技成果转化的收入免企业所得税等。这些税收政策为创新科研机构减轻了经营负担，提供了较为宽松的经营环境。（三）创新科研机构的弱势1.管理层的重要性成熟企业有完善、全面的管理机制，管理对于机制、制度的依赖性很高。而创新科研机构非常依赖管理层自身的管理能力，管理层的理念、重要决策很大程度影响机构的经营方向、发展状况甚至生死。2.规章制度不健全，财务核算不准确创新科研机构规章制度不健全，机构急于开展业务

8、，忽略了内部监督，资金收支管理易流于形式，内控漏洞大，造成资金风险。财务人员不够专业，成本核算不够全面准确，不能正确反映机构的财务状况，例如因为核算不准确，形成的无形资产在后期估值时没有可靠依据。科研成果大部分都是无形资产，前期没有准确合理的财务核算，在成果转化时，无论对机构、科研工作者个人还是投资方都造成估值困难，科研人员的利益也没得到保护。3.融资难对于创新科研机构，银行在审核贷款时较为严苛，获取银行贷款的门槛较高。此类科研机构可以抵押的实物资产非常有限，无形资产价值又较难得到评估机构的认可。很难符合银行放贷的信证评估条件。即使获取了银行贷款，银行从资金安全的角度考虑，会限制资金的用途，尤

9、其限制将贷款投资到高风险项目。而科研本身就是一项低成功率的工作，所以即便机构贷款成功，资金也不容易自由地使用在科研上，不能使用在科研上，就没有了造血的意义，贷款的目的也无法实现。4.资金使用不充足、不合理合适的流动资金量是每一家机构维持长久稳定运营的基础。新创科研机构面临人员费、基建费、研发费、市场开拓费等众多开支。但融资渠道有限，资金沉淀不充足，易出现资金安排不合理的情况，资金使用不够，浪费了资金成本;资金使用激进，一旦资产负债失去平衡，机构的持续经营又易出现危机。三、如何解决创新科研机构的财务管理问题（一）确定正确的财务管理目标，建立财务记账体系不能以利润绝对值作为初期目标，应结合企业发展

10、战略方向，确立不同阶段的目标。结合实际状况，设置匹配的财务部门，规范财务纪律，建立合法合规的财务记账体系。财务管理与监控要不断进行优化完善。（二）财务制度的建立采用边运行、边制定、边实践、边反馈的方式确立好制度制定的边界：1.国家法律法规。2.拨款方经费管理要求。科研机构创立初期一般都以政府的资助为主要资金来源，但对于创新科研机构，政府资助经费的使用要求通常比较粗略，而财务制度的建立又是具体化的，那么制度如何建立呢？太粗，达不到内控的要求，太细太繁琐又违背了新创机构的设立初衷，所以采用边运行、边制定、边实践、边反馈的方式可以既保证机构正常运行，又能保证内控的有效。（三）业财融合深入了解科研业务

11、活动，在此基础上组织科研管理活动。例如：资金支付的审批流程，费用报销的标准、流程。应以科研活动为导向，在合法合规的前提下，简化流程。摒弃违背科研規律，束缚科研人员的制度和程序。研究总结符合业务规律的审批流程，尽量避免重复签批;依据业务实际情况，提供资金支付及费用报销的鉴证资料，而不是仅仅为达到财务审计及财务内控的目的，要求业务人员提供冗繁、多余的鉴证资料。组织高效、合规，利于内控的财务管理活动。建议实行项目负责人制，实行授权管理，项目负责人是经费使用的第一责任人，在科研业务活动的范畴内，赋予项目负责人充分、合理的经费使用权和审批权，达到简化审批程序、提高科研人员积极性的目的。管理部门只做宏观控

12、制及协调管理，尽量避免管理人员权力过大。（四）科研财务助理针对具体项目的经费管理，给科研项目团队配备科研财务助理，帮助科研人员以专业的方法申请经费、使用经费。并且能监督、检查项目经费的使用情况。为项目负责人和项目团队提供经费使用与管理的专业化服务与保障。让科研人员能专注于科研。（五）激励机制科研人员的奖励要与具体科技成果转化收益挂钩。以创业风险绑定约束和事业利益共享激励共存的原则，在创业投资中积极让科研人员参与，在成果转化收益中要给予科研人员科学合理的收益。探索和建立包括团队成员责权及利益分配、经费使用、考核激励机制等在内的制度，才能刺激科研人员产出高质量的科研成果。财政部、科技部、国资委于

13、2018 年 10 月颁布了关于扩大国有科技型企业股权和分红激励暂行办法实施范围等有关事项的通知。鼓励国有科技型企业以股权激励和分红激励的方式激励科技人员，还可以采取项目收益分红、岗位分红等方式。科技创新机构也可参考此通知，结合机构自身实际情况，让科技人员的利益真正与科研成果转化效益挂钩。（六）融资问题积极与市场对接，孵化创新业项目，吸引风险投资，借助科技金融资本推动清能院双创发展。搭建科技成果转化金融平台，摆脱资助经费的管理要求对机构的限制，引导社会资本进入，引进天使投资、风险投资、股权投资等以扶持不同生命阶段的科技成果转化。非常重要的是：要清晰确认对科研成果的所有权，科研成果如何作价。要建立完善的机制来保障以上两方面，才能让科研人员无后顾之忧。同时也才能保障机构、投资人的长远利益。才能真正实现科技金融的价值。四、结束语科技创新创业在优化传统产业结构、提高成果转化效率以及促进科技发展等方面都起到了重要作用。本文分析传统科研机构的现状、创新科研机构的优势与弱势，提出解决创新科研机构财务管理问题的建议，对提高创新科研机构管理水平，尤其是财务管理起到了积极的作用。