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1、 基础题库班文颜老师第五讲 一、单项选择题 1.区别不同税种的重要标志是（）。A.纳税环节 B.税目 C.税率 D.征税对象 2.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应分别核算货物和服务销售额，分别适用不同税率或者征收率的是（）。（2020 年）A.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水 B.美容院提供美容服务的同时销售美容产品 C.钢结构件生产企业销售自产钢结构件的同时提供安装服务 D.商场销售家用电器的同时提供送货服务 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。（2019年）A.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业 B.境外乙公司将其境外

2、房屋出租给中国留学生 C.境外甲公司为中国游客提供从境外 M 地到境外 N 地的运输服务 D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业 4.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。（2017 年）A.被保险人获得的保险赔付 B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务 C.居民存款利息 D.母公司向子公司出售不动产 5.根据增值税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，不征收增值税的是（）。（2020 年）A.会计师事务所取得的咨询费收入 B.物业管理公司取得的物业费收入 C.建筑工程公司取得的存款利息收入 D.商业银行取得的贷款利息收入

3、6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。（2020 年）A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费 C.存款人取得的存款利息 D.被保险人获得的保险赔付 7.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。（2017 年）A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费 B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 C.被保险人获得的保险赔付 D.存款人取得的存款利息 8.下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（）。（2019 年）A.远洋运输中的程租服务 B.远洋运输中的期租服务 C.融资性售后回租 D.公交车广告

4、位出租 9.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务贷款服务”的是（）。（2018 年）A.资金结算 B.账户管理 C.金融支付 D.融资性售后回租 10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。（2019 年）A.经营租赁服务 B.融资性售后回租 C.保险服务 D.文化体育服务 11.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务生活服务”税目计缴增值税的是（）。（2017 年）A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务 12.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务建筑

5、服务”税目计缴增值税的是（）。（2017 年）A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权 13.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。（2017 年）A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告 B.销售底商（建筑物底层商铺）C.转让高速公路经营权 D.转让国有土地使用权 14.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。（2019 年）A.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工 B.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬 C.丁服装厂将外购的面料用于生产服装 D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利

6、院 15.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。（2015 年）A.购进货物用于职工食堂 B.购进货物用于个人消费 C.购进货物用于无偿赠送其他单位 D.购进货物用于集体福利 16.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019 年 5 月采取以旧换新方式销售某型号手机 100 部，该型号新手机的同期含税销售单价为 3248 元，旧手机的收购单价为 232 元，已知增值税税率为 13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016 年考题改编）A.（3248-232）10013%=39208（元）B.（3248-232）100（

7、1+13%）13%=34697.35（元）C.324810013%=42224（元）D.3248100（1+13%）13%=37366.37（元）17.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月采取以旧换新方式销售 W 型彩电 100 台，含增值税单价 4520 元/台，收回的旧彩电作价 226 元/台，实际收取含增值税价款 4294 元/台。已知，增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.1004520（1-13%）13%=51121.2（元）B.1004520（1+13%）13%=52000（元

8、）C.100（4294-226）13%=52884（元）D.1004294（1+13%）13%=49400（元）18.甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月销售空调取得含增值税价款 626.4 万元，另收取包装物押金 5.8万元，约定 3 个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.6 万元。已知增值税税率为 13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.（626.4+11.6）（1+13%）13%=73.40 万元 B.（626.4+5.8+11.6）（1+13%）13%=74.07 万元 C.（626.4+5.8+11.6）1

9、3%=83.69 万元 D.（626.4+11.6）13%=82.94 万元 19.2019 年 9 月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款 113000 元，另收取包装物租金 6780元。已知增值税税率为 13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。（2015年考题改编）A.113000（1+13%）13%=13000（元）B.（113000+6780）（1+13%）13%=13780（元）C.11300013%=14690（元）D.（113000+6780）13%=15571.4（元）20.甲厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售食品取得不含

10、增值税价款 116 万元，另收取 3 个月的包装物押金 2.32 万元，已知增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。（2014 年考题改编）A.（116+2.32）/（1+13%）13%=13.61（万元）B.116/（1+13%）13%=13.35（万元）C.11613%=15.08（万元）D.116+2.32/（1+13%）13%=15.35（万元）21.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 10 月销售啤酒取得含增值税价款 791000 元，另收取包装物押金 22600元。已知，增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规

11、定，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.791000（1+13%）13%=91000（元）B.（791000+22600）13%=105768（元）C.79100013%=102830（元）D.（791000+22600）（1+13%）13%=93600（元）22.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 8 月销售白酒取得含增值税价款 565 万元，另收取包装物押金 113 万元，逾期不予退还包装物押金 339 万元。已知，增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2020

12、年）A.（565+339）（1+13%）13%=104（万元）B.（565+113）（1+13%）13%=78（万元）C.565（1+13%）13%=65（万元）D.（565+113+339）（1+13%）13%=117（万元）23.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（）。（2016年考题改编）A.洗衣液 B.文具盒 C.杂粮 D.蔬菜罐头 24.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。（2018年）A.进口货物，为报关进口的当天 B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 C.采取托收承付和委托银

13、行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天 D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 25.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。（2015年）A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天 B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.纳税人进口货物，为报关进口的当天 26.2019 年 8 月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9 日签订合同，13 日开具发票，20 日发出货物，28 日收到货款。根据增值税法律制度的规定，

14、甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）。（2020年）A.8 月 13 日 B.8 月 20 日 C.8 月 9 日 D.8 月 28 日 27.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（）。（2019 年）A.返还利润 B.补贴 C.代收代缴的消费税 D.手续费 28.A 洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019 年 4 月向某商场销售 1000 台 A 型洗衣机，出厂不含增值税单价为 3500 元/台，由于商场采购量大，给予其 9%的商业折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为 13%。

15、A 洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（）。（2019 年）A.3500100013%B.35001000（1-9%）13%C.35001000（1-9%）（1+13%）13%D.35001000（1+13%）13%29.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 5 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为 13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列示中，正确的是（）。（2016 年考题改编）A.（90000-9000）（1+13%）13%=11898.

16、9（元）B.9000013%=11700（元）C.90000（1+13%）13%=13221（元）D.（90000-9000）13%=10530（元）二、多项选择题 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.征税对象 B.纳税人 C.海关 D.税务机关 2.下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有（）。A.全额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超率累进税率 3.下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。A.土地增值税 B.关税 C.资源税 D.企业所得税 4.下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。A.关税 B.土地增值税 C.船舶吨税 D.

17、资源税 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。（2014 年）A.将购进货物分配给股东 B.将购进货物用于集体福利 C.将购进货物无偿赠送给其他单位 D.将购进货物投资给其他单位 6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“提供应税劳务”税目计缴增值税的是（）。（2018年）A.制衣厂提供的加工服装服务 B.有偿提供安装空调服务 C.有偿修理机器设备服务 D.有偿提供出租车服务 7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。（2019年）A.转让外汇 B.融资性售后回租 C.货币兑换服务 D.财产保险服务 8.

18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。（2019年）A.道路通行服务 B.湿租业务 C.程租业务 D.期租业务 9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。（2019 年）A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 B.被保险人获得的医疗保险赔付 C.保险人取得的财产保险费收入 D.物业管理单位收取的物业费 10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）。（2020 年）A.销项税额 B.手续费 C.包装物租金 D.赔偿金 11.根据增值税的规定，纳税人销售货物向购买方收

19、取的下列款项，属于价外费用的有（）。A.延期付款利息 B.赔偿金 C.违约金 D.滞纳金 12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。（2016 年）A.销售货物价外向购买方收取的手续费 B.销售货物价外向购买方收取的违约金 C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 13.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的有（）。（2016年考题改编）A.图书 B.粮食 C.煤气 D.暖气 三、判断题 1.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。

20、（）（2018 年）2.根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。（）（2019 年）3.被保险人获得的保险赔付应征收增值税。（）（2019 年）4.银行存款利息不征收增值税。（）（2020 年）5.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“现代服务”缴纳增值税。（）（2020 年）6.根据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（）（2015 年）7.电信公司向用户收取的宽带安装费，应按照“基础电信服务”税目缴纳增值税。（）（2020 年）8.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税

21、。（）9.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）（2016 年）四、不定项选择题 1.（节选）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（）。（2018 年）A.将 500 平方米底商用于抵偿工程款 B.将 200 平方米底商无偿赠送给关联企业 C.将 600 平方米底商用于出租 D.将 100 平方米底商转为办公自用 2.（节选）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019 年 7 月向乙公司销售 W 型空调 100 台，每台含税售价为 3480 元，甲公司给予每台 348 元

22、折扣额的价格优惠。双方于 7 月 2 日签订销售合同销售额和折扣额在同一张发票上分别注明计算甲公司当月销售 W 型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2018 年考题改编）A.100（3480-348）（1+13%）13%=36031.86（元）B.100348013%=45240（元）C.1003480（1+13%）13%=40035.40（元）D.100（3480-348）13%=40716（元）3.（节选）甲商业銀行 W 分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017 年第三季度有关经营情况如下：取得含增值税贷款

23、利息收入 6360 万元，支付存款利息 1590 万元；取得含增值税转贷利息收入 530 万元，支付转贷利息 477 万元。已知，金融服务增值税税率为 6%。计算甲商业银行 W 分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.（6360-1590+530-477）（1+6%）6%=273（万元）B.（6360-1590+530）（1+6%）6%=300（万元）C.（6360+530）（1+6%）6%=390（万元）D.（6360+530-477）（1+6%）6%=363（万元）4.（节选）甲商业银行为增值税一般纳税人，2018 年第二季度经营情况如下：提

24、供贷款服务取得含增值税利息收入 6360 万元，支付存款利息 2862 万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额 1272 万元。计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2019年）A.（6360+1272）6%=457.92（万元）B.（6360+1272）（1+6%）6%=432（万元）C.（6360-2862+1272）（1+6%）6%=270（万元）D.（6360-2862）（1+6%）6%+12726%=274.32（万元）5.（节选）甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行

25、M 支行 2016 年第四季度有关经营业务的收入如下：提供贷款服务，取得含增值税利息收入 6491.44 万元。提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入 874.5 万元。提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入 37.1万元。提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入 12.72 万元。已知：金融服务增值税税率为 6%，乙公司为增值税一般纳税人。计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式，正确的是（）。（2019 年）A.（6491.44+874.5）（1+6%）6%=416.94 万元 B.37.16%+12.72（1+6%）6%=2.946 万元 C.37

26、.1（1+6%）6%+874.56%=54.57 万元 D.（6491.44+37.1）6%=391.7124 万元 6.（节选）甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度有关经营业务的收入如下：提供贷款服务，取得含增值税利息收入 6491.44 万元。提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入 874.5 万元。提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入 37.1万元。提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入 12.72 万元。已知：金融服务增值税税率为 6%，乙公司为增值税一般纳税人。计算甲商业银行 M 支行 20

27、16 年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.37.1（1+6%）6%+12.726%=2.8632 万元 B.（37.1+12.72）（1+6%）6%=2.82 万元 C.（6491.44+37.1）（1+6%）6%=369.54 万元 D.874.56%+12.72（1+6%）6%=53.19 万元 7.（节选）甲商业銀行 W 分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017 年第三季度有关经营情况如下：本季度销售一批债券，卖出价 805.6 万元，该批债券买入价 795 万元，除

28、此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知，金融服务增值税税率为 6%。计算甲商业银行 w 分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.805.66%=48.336（万元）B.（805.6+795）（1+6%）6%=90.6（万元）C.805.6（1+6%）6%=45.6（万元）D.（805.6-795）（1+6%）6%=0.6（万元）8.（节选）甲商业银行为增值税一般纳税人，2018 年第二季度经营情况如下：发生金融商品转让业务，金融商品卖出价 2289.6 万元，相关金融商品买入价 2120 万元。第一季度

29、金融商品转让出现负差 58.3 万元。计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.（2289.6-58.3）（1+6%）6%=126.3（万元）B.（2289.6-2120-58.3）（1+6%）6%=6.3（万元）C.（2289.6-2120）6%=10.176（万元）D.2289.6（1+6%）6%=129.6（万元）9.（节选）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019 年 4 月有关经营情况如下：提供旅游服务取得的含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 2

30、2.26万元；并支付本单位导游工资 2.12 万元。已知：旅游服务增值税税率为 6%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（）。（2019 年）A.门票费 22.26 万元 B.交通费 53 万元 C.导游工资 2.12 万元 D.住宿费 25.44 万元 10.（节选）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019 年 4 月有关经营情况如下：提供旅游服务取得的含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工

31、资 2.12 万元。已知：旅游服务增值税税率为 6%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.（720.8-25.44-22.26）6%=40.386（万元）B.（720.8-53-25.44-22.26）（1+6%）6%=35.1（万元）C.（720.8-53-2.12）6%=39.9408（万元）D.（720.8-53-25.44-22.26-2.12）（1+6%）6%=34.98（万元）参考答案及解析 一、单项选择题 1.【答案】D 2.【答案】C【解析】选项 AB：属于混合销售行为，按

32、照“销售服务”缴纳增值税；选项 D：属于混合销售行为，按照“销售货物”缴纳增值税。3.【答案】D【解析】选项 AB：所销售或者租赁的“不动产在境内”，才属于在境内销售不动产；选项 C：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。4.【答案】D【解析】选项 A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。选项 B：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于营业税改征增值税试点实施办法规定的用于公益事业的服务，不视同销售服务，不征收增值税。5.【答案】C【解析】选项 A：按照“现代服务鉴证咨询服务”征收增值税；选项 B：按照“现代服务商务辅助服务”征收增

33、值税；选项 D：按照“金融服务贷款服务”征收增值税。6.【答案】B【解析】选项 B：按照“金融服务直接收费金融服务”征收增值税。7.【答案】A 8.【答案】D【解析】选项 AB：按照“交通运输服务”缴纳增值税；选项 C：按照“贷款服务”缴纳增值税。9.【答案】D【解析】选项 ABC：属于“销售金融服务直接收费金融服务”。10.【答案】A【解析】选项 BC：属于“金融服务”；选项 D：属于“生活服务”。11.【答案】D【解析】选项 A：按照“销售服务文化创意服务”计缴增值税；选项 B：按照“销售服务租赁服务”计缴增值税；选项 C：按照“销售服务广播影视服务”计缴增值税。12.【答案】A【解析】选

34、项 B：按照“销售不动产”计缴增值税；选项 C：按照“销售服务租赁服务”计缴增值税；选项 D：按照“销售无形资产”计缴增值税。13.【答案】B【解析】选项 A：按“现代服务租赁服务”计缴增值税；选项 CD：按照“销售无形资产”计缴增值税。14.【答案】D【解析】将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于增值税视同销售货物行为。15.【答案】C 16.【答案】D【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。17.【答案】B 18.【答案】A【解析】销售空调逾期未收回包装物不再

35、退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税税款。甲企业当月上述业务增值税销项税额=（626.4+11.6）（1+13%）13%=73.40（万元）。19.【答案】B【解析】销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。20.【答案】C【解析】收取的 1 年以内的押金并且未超过合同规定期限（未逾期），单独核算的，不并入销售额。21.【答案】A【解析】销售啤酒收取的包装物押金，收取时不征税。22.【答案】B 23.【答案】C【解析】选项 ABD：适用 13%的基本税率。24.【答案】C【解析】纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。2

36、5.【答案】A【解析】选项 A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。26.【答案】A 27.【答案】C 28.【答案】B【解析】商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。29.【答案】D【解析】销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90000-9000）13%=10530（元）。二、多项选择题 1.【答案】BCD 2.【答案】BCD【解析】我国现行税收法律制度中，已不采用全额累进税率。3.【答案】ACD

37、 4.【答案】AC 5.【答案】ACD【解析】选项 B：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。6.【答案】AC【解析】选项 BD：按照销售服务缴纳增值税。7.【答案】ABCD 8.【答案】BCD【解析】道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。9.【答案】AB【解析】选项 C：按照“金融服务保险服务”缴纳增值税；选项 D：按照“现代服务-商务辅助服务”缴纳增值税。10.【答案】BCD 11.【答案】ABCD 12.【答案】AB【解析】下列项目不属于价外费用：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以

38、及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。13.【答案】ABCD 三、判断题 1.【答案】2.【答案】【解析】根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于营业税改征增值税试点实施办法规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。3.【答案】【解析】被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。4.【答案】5.【答案】【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，按照“交通运输服务-陆路运输服务”缴纳增值税。6.【答案】7.【答案】【解析】按照“安装服务”缴纳增值税。8.【答案】【解析】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。9.【答案】四、

39、不定项选择题 1.【答案】ABC 2.【答案】A【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明，可以按折扣后销售额征收增值税。3.【答案】C【解析】贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，不得减除支付的转贷利息。4.【答案】B【解析】贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额 5.【答案】A【解析】业务（1）（2）属于贷款服务，且都是含税收入，2016 年第四季度贷款

40、服务增值税销项税额=（6491.44+874.5）（1+6%）6%=416.94（万元）。6.【答案】B【解析】销项税额=（37.1+12.72）（1+6%）6%=2.82（万元）。7.【答案】D【解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。8.【答案】B【解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。9.【答案】ABD【解析】纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。10.【答案】B【解析】纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。