税收筹划在煤炭企业会计核算中的运用.pdf

1、税收筹划在煤炭企业会计核算中的运用霍燕【摘要】随着社会的不断进步和发展，煤炭行业在发展的过程中存在着无序竞争、科技含量低、资源利用效率低以及环境污染严重等问题。因此国家利用税收和财政政策，对煤炭行业实施宏观调控，有助于引导煤炭企业实施产业升级和污染控制，促进煤炭企业的健康发展，提升煤炭企业的经营效益。【关键词】税收筹划;煤炭企业会计核算在我国税收的宏观调节下，煤炭企业的税制存在诸多的问题，例如税制结构不合理和税负过重等问题，严重影响到了煤炭企业的健康发展和经济效益提升。因此，研究煤炭企业的税收问题，分析煤炭企业在税收管理中的不足和缺陷，提出合理有效的煤炭企业税收筹划，对于促进煤炭企业节税工作充

2、分有效，改善煤炭企业经营效益，节约煤炭企业税负成本，实现煤炭企业平稳健康发展具有重要意义。一、税收筹划重要作用税收筹划活动的开展帮助企业提升市场竞争力，首先税收筹划使得企业纳税人进一步提高纳税意识，企业可以通过对经营管理活动进行税收筹划来合理避税，在国家的税收调控政策下企业的税收筹划行为也应与税法条文和立法意图相符合，进行税收筹划、依法纳税也是企业增强纳税意识的表现;作为一种高智商的增值活动，税收筹划的进行要求企业具备高素质高水平的税务人才，企业需要对财务部门现有员工进行培训，或者引进高素质的财务管理人员，帮助企业合理减轻税负，负责税收筹划工作人员不仅要对会计准则和会计制度十分熟悉，还要了解现

3、行的税法，在合理的税收筹划的保证下，企业也就拥有了持续发展的活力，这使得企业的市场竞争力进一步提升，同时也为企业经营管理活动的开展提供了良好的保障;税收筹划活动的开展促使企业的税收费用在一定程度上有所降低，这就帮助企业避免进入税法陷阱，有关税法漏洞的存在为企业提供了避税的契机，然而这些非法陷阱的存在又使得企业在进行避税过程中缺乏稳定性，此时税收筹划就能发挥其作用，帮助纳税人合理避税，从而实现利润最大化的目标。税收筹划活动对于企业发展战略的实施也不可或缺，企业所开展的生产经营活动，主要就是为了获取投资收益，因此企业的各种正常生产经营活动都需要依法纳税，税收是企业生产经营活动的重要成本支出，影响着

4、企业的盈利能力，对生产经营活动中的涉税事务进行合理的筹划也是企业作为社会发展的重要力量应尽的义务，因此企业税收活动的开展将直接影响到企业投资人的投资和企业生产经营活动，从而对企业的发展战略造成重要影响。二、税收筹划在煤炭企业会计核算中的运用（1）做好税收筹划的基础工作。税收筹划的基础工作主要是指企业税收筹划机制的建立和企业财务会计行为的规范，是企业进行税收筹划的前提和实施保障。一方面，企业从上到下要树立和增强税收筹划意识，建立税收筹划机制。要实行决策科学化管理，形成由企业领导、财务人员、税务专家及外部中介机构组成的筹划机构，进行多方合作，制定出切实可行的税收筹划方案。企业在筹划时要进行全方位的

5、可行性分析，以判断方案是否必要、可行。另一方面，税收筹划是以财务会计核算为条件的，要进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度。企业要规范企业财务会计行为，设立完整、客观、规范的会计账目和编制真实的财务报表，这是税收筹划的技术基础。企业要加强会计人员的业务培训，使财务人员全面了解与筹资、投资、经营活动相关的税收法律、法规;不断提高企业财务人员税收筹划能力和综合业务素质水平，进而在实践中发挥作用。（2）提升企业税收筹划人员的综合素质。水平对于企业税收筹划工作效率的提升有着重要的推动作用，高效率、高质量税收筹划工作的开展才能为企业盈利能力的提升提供较大的可能性，帮助企业内部税务人员提高税收筹划能力水平

6、，还可以引进先进的税收筹划方面的专业性人才，帮助企业开展高效率、高质量的税收筹划活动。另外，企业还应加强对税收筹划管理人员的品德素质教育，提高稅收筹划工作人员的思想觉悟，要求税收筹划相关工作人员积极学习新的，技术和知识，保持与时俱进，尤其是在当今信息科学技术快速发展的时期，税收筹划相关工作人员也应充分利用信息科学技术，提高税务筹划工作的效率提升自身税收筹划的专业水平，保持高度的责任心，努力为企业的正常运行提供合理的保障。（3）统筹协调企业税收筹划的设计。煤炭企业的税收筹划方案的设计是一个系统、全面、统一的整体，因此，在煤炭企业税收筹划的设计过程中，煤炭企业应充分的加强内部各个部门之间的沟通，加

7、强总部与下属子公司的沟通。在税收筹划方案的设计过程中，应该将各个部门的工作纳入筹划过程中，坚持筹划设计的整体性和综合性原则。另外，煤炭企业在进行税收筹划的设计过程中，应该对不同的税种、不同的征税环节进行科学的筹划，避免出现因其他税种引发的问题。煤炭企业应该以企业整体的战略目标为指导，综合全面的开展税收筹划，避免煤炭企业税收筹划的短视行为，积极地降低企业的整体税负，而不是单纯的降低煤炭企业的某个税种的税收，真正达到节税和降低成本的效果。煤炭企业的税收筹划是在企业的税收政策实践中开展的，因此煤炭企业应该积极掌握和把控国家的税收优惠政策，依托科技创新和新设备使用，合理开展税收筹划。首先，企业在增值税

8、的优惠政策当中，应该积极的进行环保设备的购置和使用，利用该方面的优惠政策，进行进项税抵扣，从而达到节税和控制成本的目的。三、结束语进入经济发展的新时期，企业要想获取更稳定、更长久的发展，就应加强对财务管理中税收筹划工作的重视，对税收筹划进行科学合理的运用，提高企业的经济效益，我国企业实际税收筹划工作的开展还存在着一系列问题，企业应当充分掌握资金运行状况和财务变化情况，提高企业税收筹划人员的专业水平，通过完善的税收筹划制度的建立，对企业税收筹划工作给予监督，从而进一步提升企业的运营效率。参考文献：1王晶.税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用J.中国乡镇企业会计，2017（02）：60-61.2毛愈菁.浅析税收筹划对企业部门管理的作用J.纳税，2018（05）：14.3王义连.税收筹划在现代企业财务管理中的作用J.中外企业家，2018（31）：115+122.