专题15赋税制度及社会救济优抚-2023年高考历史【热点·重点·难点】专练（新高考专用）.docx

1、专题十五 赋税制度及社会救济优抚本讲主要讲述了赋税制度和社会救济优抚的演变，可划分二个主题。(1)中国古代赋税制度的演变。中国古代赋税的对象从人丁逐步转向财产；由赋役并存转向役并入赋税。新中国成立后，中国收回国家关税自主权，征税内容与国际接轨，开征个人所得税。(2)中国古代的基层治理以户籍管理与基层组织构建为基础，既保证赋役征发，也维护社会稳定。中国古代的社会保障主要由政府主导，社会参与。在封建社会后期，宗族及社会公益性组织的作用越来越大。重难精粹内容53为国聚财一赋税制度的演变54仁者天下一中国古代的社会教济优抚精粹53为国聚财一赋税制度的演变一、中国古代的赋役制度1.秦汉时期，赋税大致包括

2、三部分：田赋、人头税(口赋、算赋)和徭役。(1)秦朝田赋税率极高，“取泰半之赋”。汉初田赋税率大大降低，直至降到三十税一。(2)秦朝口赋极重。汉朝人头税分田赋、算赋，还征收财产税。(3)秦汉徭役有更卒、正卒与戍卒3种。2.隋朝主要征收租调役。唐朝继承，成为租庸调制。租，指地租。调，指绢、布等。庸，指缴纳一定的绢、布来替代徭役。基础(前提)：均田制的推行。3.780年，唐朝推行两税法。具休内容何在?4.宋承唐制，征收两税，但附加税多且重。北宋中期王安石变法，实行募役法。5.元朝基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别实行于北方与南方；另外还有科差。6.明初赋税分夏税、秋粮两次征收，主要征收米麦实物。

3、7.1581年，张居正推行一条鞭法，实行赋役合并、部分丁役摊入田亩；折银缴纳。背景：商品经济的高度发展，白银流通量的增加。8.1712年，康熙帝规定“盛世滋丁，永不加赋”，开始征收固定丁银。9.雍正帝时期，实行“摊丁入亩”，即把丁银分摊到田赋中，统一征收。影响：彻底废除了人头税，进一步减弱了国家对百姓的人身束缚。附录中国古代赋税的特点及发展趋势特点：结构上，以农业税为主，商业税比重较轻。依据上，历代王朝都编订户籍，作为依据。发展趋势：标准由人丁为主到以土地为主，方式由实物为主到以货币为主，种类由繁杂向简单转变，时间上由不定时逐渐到基本定时。二、关税与个人所得税制度的起源与演变关税问题1.中国的

4、关税最早出现在西周时期。关税的出现要早于海关机构的设立。2.关税出现后，长期都是国内关税与国际关税并立。1937年，中国正式宣布废除国内关税，实行统一的国境关税。3.鸦片战争后，南京条约规定协定关税，中国开始丧失关税自主权(失去了自主调整税率的权力)。4.1927年南京国民政府成立后，宣告关税自主，发起“改订新约”运动。(1)主要事件：与美国签订中美关税条约；1930年，日本同意中日关系协议。(2)结果：取得进展，但仍不能完全自主地制定税率。到建国后，中国才真正收回关税自主权。5.建国后，政务院颁布了海关进出口税则，是新中国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度。6.1985年，国务院

5、颁布了进出口关税条例和海关进出口税则，强化了关税制度的法制化建设。背景：国家经济体制改革的进行，适应对外开放政策的需要。7.1987年，全国人大常委会通过了海关法，进一步完善了关税的基本制度。个人所得税问题1.我国的个人所得税制度起步于民国时期。1936年，国民政府开始征收个人所得税。2.1980年，全国人大通过个人所得税法，我国的个人所得税制度正式确立。历史作用：调节个人收入，缩小贫富差距，有利于社会稳定。迁移拓展：中国古代赋税制度演变的趋势(1)征税标准：由以人丁为主逐渐向以田亩为主过渡，人头税在赋税中所占的比重越来越少，直到废除。(2)赋税品种：由繁到简，税种减少。从田租、人头税、杂税简

6、化为土地税等；随着商品经济的发展，明清时期对商业征收重税。(3)征税方式：由实物地租逐渐向货币地租发展。(4)征税时间：由不定时逐渐发展为基本定时。(5)人身控制：封建国家对农民的人身控制逐渐松弛。例题展示：唐建中元年(780年)，宰相杨炎推行两税法，将农民的赋税简化为地税和户税两种，按户等缴纳户税，按田亩缴纳地税，户税征钱，地税征粮，分夏、秋两季缴纳。由此推知，两税法的实施A.有利于商品流通 B.解决了财政危机C.缓解了土地兼并 D.加强了人身控制【解析】两税法规定户税征钱，这就需要把农产品拿到市场上去卖，地税则按照田亩来交，意味着地主可以兼并土地、土地(特殊的商品)买卖也会因此增加，这都有

7、利于商品流通，故选A项。精粹54仁者天下一中国古代的社会教济优抚1、中国古代社会救济与优抚的特点？ 起源早，不断发展完善； 政府主导与民间参与相结合，宋朝以后，宗族、慈善组织的作用逐渐增大； 保障对象多样，范围广；（既有灾民，也有特定的弱势群体，救助涉及衣食、住行、婚娶、丧葬等范围） 手段、方式多样；（出台法律；设置相关机构如福田院、养济院等；建立官方常平仓和民间义仓为代表的仓储制度；赈济钱粮、减免赋税、以工代赈；鼓励商人到灾区运粮或发售以平抑物价等）2、中国古代社会进行救济与优抚的原因？经济：生产力水平低，小农经济具有脆弱性； 政治： 巩固统治，缓和阶级矛盾的需要； 中央集权制度为社会救济和

8、优抚提供保障； 思想：受儒家仁政、佛教慈悲观念、宗族观念的影响；迁移拓展：中国古代救济救助制度的特点(1)时间久远，源远流长：自先秦时期的周礼记载救济救助到明清善堂、善会，延续数千年，救济救助制度历史久远。(2)政府救济与民间救助相结合：政府主要承担灾害与灾难时的社会大范围救济，民间承担贫弱社会弱势群体的日常生活救助，二者相辅相成。(3)机构完善并具有法律保障措施：政府救济典型地体现了“为民父母行政”的特征，政府设置不同类型与层级的社会救济救助机构，并制定法律予以保障实施。例题展示：宋代张载提出：“宗法若立，则人人各知来处，朝廷大有所益。”欧阳修、苏洵等众多学者提倡敬宗族、义恤乡里以及设立“义

9、仓”“义学”“义冢”等。这一风气逐步盛行说明A.上古宗法制度得到重建B.社会各种矛盾日趋激化C.政府强化对户籍的管控D.宗族内部救助活动逐渐兴起【解析】根据材料“众多学者提倡敬宗族、义恤乡里以及设立义仓义学义冢等”可知，宋朝以来宗族内部的救助活动逐渐兴起，故D项正确；张载等人倡导敬宗族是为了规范社会秩序，维护社会和谐，并不是要重建宗法制度，故A项错误；B、C两项材料并未涉及，故排除。1（2021辽宁高考真题）蠲免是中国古代朝廷根据地方民力对百姓应征赋税的免除。清朝的蠲免，除“偏灾赈蠲外，凡逋负（拖欠赋税）之在民者，与银谷食种之贷而未收者，遇国家庆典，或巡幸，或军兴，辄止勿责”。据此可知，蠲免政

10、策旨在A减轻地方财政负担B稳定地方社会秩序C遏制地方官员贪腐D提高民众生活水平2（2021广东高考真题）1289年，元政府在广泛种植木棉的浙东、江东、江西、湖广、福建等地设木棉提举司，每年向民间征收木棉布十万匹，使民众不堪重负。这A加重了区域经济的不均衡B妨碍了社会经济的发展C推动私营棉纺织业的繁荣D促使财政管理权限下移3（2013海南高考真题）唐初征收赋税时，钱币与绢布、粮食并收，财政收入以贯、匹、石等为单位计算；到南宋时，赋税征收以钱币为主体，以“贯”为单位计算。这表明南宋A商品经济快速发展B农业手工业地位下降C重农抑商政策松弛D经济控制逐步加强4（2018全国高考真题）西汉文景时期，粮食

11、增产，粮价极低。国家收取的实物田租很少甚至免除，但百姓必须把粮食换成钱币，缴纳较高税额的人头税。富商大贾趁机操纵物价，放高利贷，加剧了土地兼并、农户流亡，这反映出当时A重农抑商政策未能实行B自耕农经济发展受阻C粮价低抑制了生产热情D富商大贾操纵税收5（2020天津河北二模）汉代将政府救助“贫不能自存者”列入律法；贞观八年，太宗遣使“分行四方，延问疾苦”；宋代多行招商赈济、以工代赈之举，同时还鼓励民间互助。这反映了中国古代的扶贫工作()A源远流长历代延续B因地制宜注重方法C分类精准成效显著D政府主导手段增多6（2022安徽合肥市第八中学模拟预测）范仲淹建立的义庄，置义宅一所，供贫因族人居住，义宅

12、内设有义学，定义庄规矩十三条置于祠堂之侧。朝廷认为“义庄义学有补世教，申饬攸司，禁治烦扰，常加优恤”。这说明义庄A成为了社会救济的主要力量B体现了士大夫社会责任感C维持了宗族内部的血缘纯正D弱化了封建政府的权威性7（2022江苏模拟预测）十九世纪六十年代，对于流民和战乱的离散者，浙江士绅比以往更看重救济和教化，频繁设粥赈济，利用私塾和义学展开教育，宣传伦理纲常。浙江士绅的直接目的是（）A遏制农民运动B维护封建统治C加强道德教化D改善百姓生活8（2022广东普宁市华侨中学三模）唐六典规定:“凡庶人年八十及笃疾,给侍丁一个；九十,给二人；百岁,给三人。”政府还规定,除“十恶”之外，家有80岁以上亲

13、人及笃疾，据令应侍养者，申报刑部，听候处分，可以暂缓流刑，以充侍养，待亲人终周年后，方押送流放之地。这些规定反映了当时A社会保障体系完善B法律政策执行灵活C社会经济发展繁荣D崇儒尊孔治国理念9（2022福建三明三模）据载:范文正公（仲淹）方贵显时，置常稔之田千亩，号为义田，以养济群族之人。日有食，岁有衣，嫁娶凶葬，皆有赡。择族之长而贤者主其计，而时共出纳焉。材料表明这一救济模式A以政府为主体B开启宗族救助活动的先例C体现平均平等D带有鲜明的家国同构特点10（2022重庆二模）如图所示建筑由清东阁大学士阎敬铭倡议兴建，作为史料可用于研究当时A地方宗族的数量B农户的口粮储备C庄园经济的规模D民间的

14、救济措施11（2022广东广州四十七中模拟预测）阅读材料，完成下列要求。材料一中国古代有着丰富的救济措施，南齐时“太子与竞陵王子良，俱好释氏，立六疾馆以养穷民”。梁武帝发布诏书：“凡民有单老孤稚不能自存，主者郡县咸加收养，赡给衣食，每令周足，以终其身。又于京师置孤独园，孤幼有归，华发不匮。若终年命，厚加料理。尤穷之家，勿收租赋。”宋初于开封“置东、西福田院，以廪老疾孤穷丐者”。汉朝以来在瘟疫之年，政府实行医疗丧葬救助；荒灾之年减免租税，开仓赈济饥民；两汉时期甚至把公田借给无地、少地的贫民，租贷种子、粮食以安顿贫民。摘编自陈井安、郭丹、瓮晓璐中国古代社会救助考察材料二受到儒家思想的传统以及资产阶

15、级民主革命和西方福利思想的影响，中国逐渐形成了一种独特的中国式的“补救型”社会福利思想。1915年，政府仿照英国的伊丽莎白济贫法颁布了游民习艺所章程。1928年，政府又颁布了管理各地方私立慈善机构规则。1941年政府组织了一些专家学者，准备制定社会救济法。1943年社会救济法公布实施。这是中国历史上第一部国家济贫大法。社会救济法规定的“救济方法”有十二种：“一、救济设施处所内之留养。二、现款或食物衣服等必需品之给予。三、免费医疗。四、免费助产。五、住宅之廉价或免费供给。六、资金之无息贷予。七、粮食之无息或低息贷予。八、减免土地赋税。九、实施感化教育及公民训练。十、实施技能训练及公民训练。十一、

16、职业介绍。十二、其他依法所定之救济方法。”摘编自近代中国的社会救济制度(1)根据材料一并结合所学知识，概括中国古代救济的特点。(2)根据材料一、二并结合所学知识，指出与中国古代救济相比近代救济的进步之处。12（2021湖北高考真题）财税体制与国家治理材料一 北宋前期实行高度集权的财政体制，原则上一切财赋都属于中央。但实际上国家财赋分为以两税收入为主的直属中央的“上供”部分，和以盐茶专卖、酒利、商税等经费为主的拨留于地方的“留州”部分，自北宋中期起，由于中央征调频度的持续增长与地方开支的扩大，加之中央收缴原属州县的大部分盐茶之利，地方财政入不敷出，至南宋更趋困窘。为解决财政困难，地方州县巧立名目

17、，新增税费，赋敛于民。对于这种制度之外的税费征收，朝廷只得默许。摘编自包伟民宋代地方财政史研究材料二 明代至清代前期，中央和地方以“起运”“存留”的方式，将征收的钱粮按比例划分。太平天国运动时期，为解决军费紧缺的问题，清廷认可地方督抚抽取厘金等“就地筹款”的措施。至此，财权下移。其后，“无论田赋、盐茶，一切征榷悉归地方督抚”。1906年清廷改户部为度支部，旨在“综理全国财政”。1909年初，清廷颁布清理财政章程，在度支部设立清理财政处，在各省设立清理财政局以统一财权，并划分国家税与地方税。摘编自陈锋清代中央财致与地方财政的调整(1)根据材料一，概括两宋时地方财政的主要来源。(2)根据材料并结合

18、所学，归纳宋代至晚清不同时期中央和地方财政关系的特征。参考答案1B【详解】根据材料可知，蠲免是中国古代朝廷根据地方民力对百姓应征赋税的免除，清朝的蠲免政策有利于减轻人民负担，缓和阶级矛盾，稳定地方社会秩序，维护清王朝统治，B项正确；减轻地方财政负担与蠲免政策的宗旨不符，排除A项；材料没有涉及地方官员贪腐信息，而是强调蠲免政策旨在稳定地方社会秩序，排除C项；蠲免政策有利于减轻人民负担，不等于提高民众生活水平，排除D项。故选B项。【点睛】2B【详解】根据“设木棉提举司，每年向民间征收木棉布十万匹，使民众不堪重负”可得出，元代政府加征要棉税，增加了民众的负担，不利于社会经济的发展，B项正确；增收要棉

19、税只是一个内容，与区域经济的不平衡没有直接的关联，排除A；加征税收，不利于私营棉纺织业的发展，排除C；材料只涉及到在地方设立提举司收税，并不能证明财政管理权限下移，排除D。3A【详解】唐朝赋税以实物赋税和货币赋税为主，南宋时期，则以货币赋税为主，这种表面赋税形式的变化，则反映了货币在经济活动中的地位日益重要，而货币是商品经济发展的重要媒介，故本题选A。材料没有涉及农业和手工业的发展状况，曲解了题干原意，排除B。中国历代统治者都实行重农抑商的经济政策，故C项错误，与史实不符合。D项在材料中体现不出。【考点定位】古代商业的发展4B【详解】西汉文景时期，百姓的田租很轻，但是人头税重，而且在粮价极低的

20、情况下，还要把粮食换做钱币来交税，富商大贾再趁机操纵物价，放高利贷，这就意味着百姓负担沉重，有可能因此而倾家荡产，再结合题干信息“加剧了土地兼并、农户流亡”可知，这反映了当时自耕农经济发展难以为继，故选B；汉代推行重农抑商政策，故排除A；材料主旨是农民负担沉重，C项与材料主旨不符；税收多少及其形式是由政府确定的，且材料信息说的是“富商大贾趁机操纵物价”，故排除D。名师点睛：这一题考查考生准确理解材料信息和进行逻辑推理的能力。题目主要涉及到了西汉经济领域的诸多概念，如实物田租和货币人头税、土地兼并、重农抑商、自耕农经济等，考生需要准确理解这些重要概念，才可以由题干信息推论出答案，思维含量较高。5

21、D【详解】依据材料“救助贫不能自存者列入律法”，“分行四方，延问疾苦”，“宋代多行招商赈济”，可以看出汉代、唐代以及宋代政府主持下进行救济，同时还有民间的救助，D项正确；材料涉及的是汉代、唐代以及宋代的救助，排除A项；材料不能得出因地制宜，排除B项；材料未涉及救助的成果，排除C项。故选D项。6B【详解】根据材料可知，范仲淹设立义庄，发挥宗族内部的救济作用，朝廷对此进行嘉奖，义庄的设立凸显了士大夫的社会责任感，B项正确；义庄的设立可以说明宗族内部救济发挥重要作用，但中国古代社会救济的主要力量是政府，排除A项；材料未涉及宗族内部的血缘纯正，排除C项；由材料“义庄义学有补世教”可知，义庄的设立是重要

22、补充，有利于巩固封建政府的统治，排除D项。故选B项。7A【详解】据题意可知，浙江士绅赈济的对象是流民和战乱的离散者，通过对他们的赈济能够防止这些流民和离散者投身于农民运动，A项正确；维护封建统治、加强道德教化并不是直接目的，排除BC项；这些赈济主要针对的是流民和战乱的离散者，因此并不是改善百姓生活，排除D项。故选A项。8D【详解】根据材料“凡庶人年八十及笃疾,给侍丁一个；九十,给二人；百岁,给三人”、“应侍养者，申报刑部，听候处分，可以暂缓流刑，以充侍养”可知政府的这些规定都强调“孝”这一核心理念，反映当时崇儒尊孔的治国理念，D项正确；“完善”过于夸大这些规定的作用，排除A项；法律政策执行灵活

23、与材料强调“孝”的主旨不符合，排除B项；材料信息无法得出社会经济发展繁荣的结论，排除C项。故选D项。9D【详解】结合所学知识可知，范仲淹带领其族人购置、经营义田，“以养济群族之人”的救济模式带有鲜明的家国同构特点，D项正确；以政府为主体与范仲淹个人出资购买义田等不符，排除A项；材料不能说明范仲淹开启了宗族救助先例，排除B项；“平均平等”并非宗族救济活动的追求和理念，排除C项。故选D项。10D【详解】图片建筑是丰图义仓，由东阁大学士闫敬铭倡议修建的民办粮仓，丰图义仓意为“丰年储粮，荒年赈灾，储粮备荒，防患于未然”，该建筑可作为研究清朝民间救济措施的史料，D项正确；图片建筑是丰图义仓，是民办粮仓，

24、AC项材料信息无法体现，排除；丰图义仓主要作用是储粮备荒，荒年赈灾，并非农户的口粮储备，排除B项。故选D项。11(1)特点：政府是救济的主体；救济措施多样；中央和地方都有救济机构（或并行）；救济对象覆盖多种弱势群体（或覆盖面较广）；体现儒家的仁政（民本）色彩；救济只能保障社会成员的最低生活需要，目的是维护社会秩序及其统治。受佛教文化的影响(2)进步之处：通过法律手段规范救济行为；有理论、有制度、有系统的行动方案；注重对私立慈善机构的管理；注重对贫困者的教育、技能培训；或：有职业介绍；意图在经济来源上解决生存危机；有更多种物资和资金救助方式。【详解】（1）特点：根据“梁武帝发布诏书”“政府实行医

25、疗丧葬救助”得出政府是救济的主体；根据“中国古代有着丰富的救济措施”得出救济措施多样；根据“主者郡县咸加收养又于京师置孤独园”得出中央和地方都有救济机构（或并行）；根据“凡民有单老孤稚不能自存”等得出救济对象覆盖多种弱势群体（或覆盖面较广）；根据材料结合中国古代统治思想，得出体现儒家的仁政（民本）色彩；根据“赡给衣食，每令周足，以终其身”等，得出救济只能保障社会成员的最低生活需要，目的是维护社会秩序及其统治；根据“太子与竞陵王子良，俱好释氏，立六疾馆以养穷民”得出受佛教文化的影响。（2）进步之处：根据“政府仿照英国的伊丽莎白济贫法颁布了”“游民习艺所章程这是中国历史上第一部国家济贫大法”得出通

26、过法律手段规范救济行为；根据“逐渐形成了一种独特的中国式的补救型社会福利思想”结合出台的众多措施得出有理论、有制度、有系统的行动方案；根据“政府又颁布了管理各地方私立慈善机构规则”得出注重对私立慈善机构的管理；根据“九、实施感化教育及公民训练。十、实施技能训练及公民训练。十一、职业介绍”得出注重对私立慈善机构的管理；注重对贫困者的教育、技能培训；或：有职业介绍；根据“六、资金之无息贷予。七、粮食之无息或低息贷予”得出意图在经济来源上解决生存危机”等得出意图在经济来源上解决生存危机；有更多种物资和资金救助方式。12(1)来源：盐茶专卖、酒利、商税等； 制度外的税费。(2)特征：北宋前期，财权高度

27、集中，但中央拨留部分经费给地方；北宋中期至南宋，州对地方税费征收的控制有所松弛；明代至清代前期，中央和地方按比例划分税赋收入；太平天国运动时期，清廷认可地方自筹经费，财权下移；清末新政加强对地方财政的监管，并划分国家税和地方税。【详解】（1）来源：根据“以盐茶专卖、酒利、商税等经费为主的拨留于地方的留州部分”得出盐茶专卖、酒利、商税等； 根据“地方州县巧立名目，新增税费，赋敛于民。对于这种制度之外的税费征收，朝廷只得默许”得出制度外的税费。（2）特征：根据“北宋前期实行高度集权的财政体制，原则上一切财赋都属于中央”得出北宋前期，财权高度集中，但中央拨留部分经费给地方；根据“地方财政入不敷出，至

28、南宋更趋困窘。为解决财政困难，地方州县巧立名目，新增税费，赋敛于民。对于这种制度之外的税费征收，朝廷只得默许”得出北宋中期至南宋，州对地方税费征收的控制有所松弛；根据“明代至清代前期，中央和地方以起运存留的方式，将征收的钱粮按比例划分”得出明代至清代前期，中央和地方按比例划分税赋收入；根据“材料二 明代至清代前期，中央和地方以“起运”“存留”的方式，将征收的钱粮按比例划分。太平天国运动时期，为解决军费紧缺的问题，清廷认可地方督抚抽取厘金等就地筹款的措施。至此，财权下移”得出太平天国运动时期，清廷认可地方自筹经费，财权下移；根据“。1909年初，清廷颁布清理财政章程，在度支部设立清理财政处，在各省设立清理财政局以统一财权，并划分国家税与地方税”得出清末新政加强对地方财政的监管，并划分国家税和地方税。