2022学年高中政治每日一题第04周增值税和个人所得税含解析新人教版必修1.docx

1、增值税和个人所得税高考频度：难易程度：截至2022年10月1日，我国全面推行营业税改增值税试点已经有一年半时间，“营改增”将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台。之所以要全面实施营业税改增值税，是因为增值税A具有无偿性，固定性特征B是调节个人收入分配的有效手段C可以增加国家财政收入D能防止生产经营环节企业的偷漏税行为【答案】D 目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税征税对象：生产经营中的增值额。纳税人：在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。税率：我国增值税的基本税率为17%。意义：增值税只对增值额征税

2、，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。计算方法：增值税=本企业销售额税率上一环节已纳税金；增值税=增值额税率个人所得税纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。特点：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。税率：超额累进税率：我国个人工资、薪金所得税税率由3%到45%，共7级，是典型的超额累进税率。比例税率：如劳务报酬所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等

3、适用20%的比例税率。作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。计算方法：比例税率：应纳税款=个人所得额*税率超额累进税率：应纳税款是指个人所得额个税起征点+分段计算金额纳税人与负税人纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，而负税人是实际负担税款的单位和个人。纳税人与负税人在有些税种中是一致的，纳税人同时就是负税人，如各种所得税；而在有些税种中，两者又是分离的，纳税人向税务机关缴税，而实际承担税款的是另外的负税人，如增值税、消费税等。并不是个人的全部收入都要缴纳个人所得税所得税又称收益税，是以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纳税人的纯收入。

4、按目前的征税标准，我国对个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包租赁经营所得，在年总收入上减去成本、费用等之后的余额部分进行征税。2022年9月1日起，个人所得税起征点提高至3500元，意味着个人月收入高于3500元的部分需要缴纳个人所得税。但是，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；离、退休人员工资薪金所得；五险一金所得；保险赔款等免纳个人所得税。因此，不能说对个人的全部收入都要征收个人所得税。1一般增值税税率为17。某厂购进一批蚕丝（假定这些蚕丝的生产者是第一个生产环节），支付货款850元，增值税款144.5元。10天后加工

5、成绸缎以1500元卖给某商场。请问，该商场应为此支付 元增值税款？A110.5B1610.5C255D175.522022年，国务院总理李克强在政府工作报告中提出，要落实和完善全面推开营改增试点政策。简化增值税税率结构，2022年由四档税率简并至三档，营造简洁透明、更加公平的税收环境，增值税制度将更加规范。下列对增值税理解不正确的是A根据纳税人划分增值税属于流转税范畴B其征税对象是生产经营中的增值额C可以防止生产经营企业偷漏税行为D是国家凭借政治权力强制征收的税种3有专家指出，在我国当前全部个人所得税收入中，近2/3来源于中低收入家庭，个人所得税在某种意义上成了“工薪所得税”。这意在说明我国个

6、人所得税为国家财政收入作出了重要贡献我国个人所得税应发挥好调节收入分配的作用我国应降低个人所得税起征点我国应围绕公平推进个人所得税改革ABCD4下表为我国个人所得税税率表。我国个人所得税的起征点为3500元，若小张月收入8000元，则其应交的个人所得税为全月应缴纳所得额税率不超过1500元3%超过1500元至4500元的部分10%超过4500元至9000元的部分20%A345元B700元C1045元D1600元5个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。下列对个人所得税的认识，正确的是依法缴纳个人所得税是公民的义务每个有合法收入的公民都要缴纳个人所得税个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要

7、作用个人所得税实行超额累进税率ABCD【参考答案】1A 【解析】增值税的计税方法是：企业商品销售额税率-上一环节已纳税金。故该商场为此应纳增值税款为150017-144.5=110.5（元）。所以本题的正确答案为A。3C 【解析】本题主要考查的是个人所得税的知识。说法在材料中没有得到体现；降低个人所得税起征点会增加中低收入家庭的负担，不符合题意，不选。故答案选C。4A 【解析】本题考查个人所得税的计算。个人所得税实行超额累计税率。根据题意，计算过程为：8000-3500=4500（元），15003%+300010%=345（元）。因此，正确答案是A。5C 【解析】本题考查个人所得税的相关知识。个人所得税是针对个人所得征收的一种税，而不是针对所有合法收入，故说法错误；个人所得税按应税项目分别实行超额累进税率和比例税率，故说法错误。 。