市国家税务局关于重点农业龙头企业税收执行情况的调研报告 税务局稽查局干嘛的.pdf

1、市国家税务局关于重点农业龙头企业税收执行情况的调研报告 税务局稽查局干嘛的根据通知要求，我局及时将通知精神传达到各相关单位，要求各地在上线的关键时期，克服困难，认真做好对涉及我市 16 户农业龙头企业的税收政策执行情况的调研工作，现将本次调研的情况报告如下：一、重点农业龙头企业基本情况及适用税收政策情况我市涉及国家、省级重点龙头企业共 16 户，其中：国家重点龙头企业 1户、省级重点龙头企业 15 户。一户国家重点龙头企业为丝绸股份有限公司，主要生产茧、白厂丝、桑蚕经纬捻线丝、真丝绸织物、服装、绢纺、蚕桑副产品；经营自产产品及技术的出口业务；本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、

2、零配件及技术的进口业务；有进出口经营权，进料加工和“三来一补”业务。2019 年 1-9 月实现销售5960.30 万元，其中免抵退税销售 1684.89 万元，实现增值税 121.60 万元、出口退税 19.32 万元，企业所得税属于地税管辖。15 户重点农业龙头企业中，2户企业（金秋集团、金水集团）没有在国税部门办理税务登记手续；1 户企业（置业有限公司）2019 年 1-9 月未生产经营；11 户企业所得税属地税部门征管，其中增值税方面有 1 户企业（养殖实业公司）为司法劳改企业，享受增值税“先征后返”政策，另 10 户没有享受增值税税收优惠政策；1 户属外商投资企业（木业有限公司），主

3、要产品为中密度板，2019 年 1-9 月实现增值税 496.59 万元、所得税 55.20 万元，所得税享受二免三减半、地方所得税全免税收优惠政策，计直接减免所得税 30.11 万元，增值 2019 年以前享受即征即退税收优惠，目前尚未办理此项优惠；2019 年 1 至 9 月份，全市各级重点农业龙头企业实现销售收入 52,933.40万元，实现增值税 2,303.64 万元、所得税 55.20 万元，即征即退增值税 30.73万元、减免所得税 30.11 万元。二、重点农业龙头企业税收优惠政策执行中存在问题1、部分重点农业龙头企业未能正常生产经营，也未能享受到税收政策的优惠，不能更好地促进

4、地方经济的发展。2、开具农产品收购发票的相关规定操作性不强，特别是要求农户带身份证出售农产品不现实，极少数能够带身份证出售，导致收购企业虚编身份证号或一号多用，在税务机关检查不予抵扣进项税额时，企业感到委屈和无奈。3、对异地收购农产品使用收购凭证没有明确的政策规定，根据普通发票管理办法第条第 1 款明确：“发票仅限单位和个人在本市、县内使用。”，第 18 条又规定：“临时到本市、县以外从事经营活动的单位和个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购、开具发票。”目前在我省没有此项许可内容。但现实中，往往部分企业收购外省市的农产品，特别是我市，地处省交界、与、相邻较近，既存在企业到

5、外省收购农产品问题、又存在外省农户到我市出售农产品情况。特别是企业到外地收购，既有的带现金去外地收购，又有开设外埠存款账户收购，企业辨称：是在当地对农产品把好质量关，支付部分款项，然后由农户将农产品送到企业所在地，再过磅支付余款，此中事情真相，税务机关往往不好查实，能否给予抵扣也不易把握。三、关于农产品收购的建议1、进一步完善农产品收购发票管理办法，在收购数量、金额上给予一定的限制，小额收购可以不需提供身份证明等，但必须注明出售者姓名、详细的家庭地址，并且企业要单独登记台账备查，税务机关要加强对小额收购发票的核查，防止企业化整为零，对存在此种情况的，按照征管法相关规定给予处理，并按增值税一般纳

6、税人管理规定限期整改，限期内不得抵扣进项税额，税务人员执法不规范的，按过错责任追究办法进行责任追究。对大额的收购，要求提供村级以上的自产证明，并严格实行身份证登记，税务机关要深入企业，了解和掌握纳税人的投入产出情况，根据水电等能耗、农产品物耗比、企业生产能力、单位用工等情况测定产销量，对产销量异常的纳税人应及时开展纳税评估。2、对跨市的收购行为，建议增加此项行政许可（省局有关文件对统一核算的外地分支机构（非独立核算）已准许领用总机构的收购发票），收购地税务机关应加强对分支机构（非独立核算）使用收购凭证的监管力度。对跨省收购行为尽快制定相关政策规定。积极开展委托协查，以确定收购行为的真实性，对涉嫌利用农产品收购凭证偷骗税的纳税人，除依法进行查处外，建议取消其凭农产品收购凭证扣税的资格。