新企业所得税税法下的企业税务筹划初探.pdf

1、新企业所得税税法下的企业税务筹划初探林慧【摘要】新企业所得税税法的出台，对一部分企业发展带来极大利好。企业需要根据自身业务状况认真开展企业税务筹划，使税收政策在企业落地，为企业发展带来助力。由于企业业务存在较大差异，在税务筹划上所采取的方式也会有着不同。因此，要使新企业所得税法有效实施，企业就要十分重视做好税务筹划工作。为此，本文分析了新企业所得税税法下的企业税务筹划的重在性，并对新企业所得税税法下的企业税务筹划方法进行了探讨。【关键词】新企业所得税税法;税务筹划;探讨随着经济的不断发展，税收政策也需要不断调整。在这种情况下，新的企业所得税法应运而出。与原先的企业所得税法相比，新的企业所税法变

2、动很大，改变的内容较多，目的是更好地加强企业税务管理。因此，企业需要认真解读新税法，领会新政策，与企业实践充分结合，运用好税收优惠，做好企业的税务筹划，从而进一步推动企业企业发展。一、新企业所得税税法下的企业税务筹划的重要性（一）有利于提升企业的税务管理能力与原先的企业所得税法相比，新的企业所得税法规定的更具体、更明确，针对性更强，也更便于企业操作。在这种情况下，企业可以根据自身业务运行状况，从有利于企业发展的角度出发，对照税法进行检查，开展税务筹划，制定出详细的税务管理方案，将企业经营活动与税务管理紧密结合起来，从而提高税务筹划的精确性。通过规范化操作，降低企业的税收负担，提高企业的税务管理

3、能力。（二）有利于促进企业价值进一步提升企业的目标是创造最大利润。在企业收入相等的情况下，采用合法方式降低税务成本，变相增加了企业的净利润，相当于为企业创造了更多的收益，企业经济效益得以增长，这样有利于促进企业价值进一步提升。（三）有利于促进企业经营管理能力进一步提升企业要长远发展，就必须合法经营，就要遵守法律法规。而对企业经营管理影响最大的当数税法规定，企业的税收负担对经营管理活动影响极大。新的所得税法的出台，对企业的税收管理进一步规范，企业如果采取偷税漏税方式增加“利润”，将会受到严厉打击，对企业发展影响深远。正确的做法就是采用科学的方法，开展税务筹划，将税法中元宝的优惠政策充分利用起来，

4、运用科学的组织方式达到避税目的。这对企业经营管理提出了更高要求，在企业管理中，既要遵纪守法，又有加强内部管理，提升管理质量，从而促进企业经营管理能力进一步提升。只有做好了税务筹划，加强税务管理，保证企业活动符合法规要求，从而进一步提升企业的经营管理水平，取得良好的经济效益。二、新企业所得税税法下的企业税务筹划的主要方法（一）做好税务项目分析，精准计算税务扣除项目在新税法中，有许多税务项目可以扣除，不计入税收基础，因而大大降低了税收标准。为此，企业可以从这些税收扣除项目入手进行分析，查看企业可以扣除的税收项目有多少，项目金额有多少，然后进行综合计算，看看是扣除多少最为划算，还是不扣除划算，做好精

5、确计算，这样能够保证企业税务筹划落实到具体税收项目。因此，企业要通过企业税务筹划，提升企业营运能力。如在新税法中规定，企业公益性捐赠可以作为税务扣除项目，并且有严格的扣除规定，企业要认真解读，要分析公益投入金额与税务扣除间的对比关系，使公益投入与税务扣除优惠间形成最佳值，有利于降低企业的综合成本。如对一些高新技术企业和高新技术项目，税法规定允许加计扣除的项目，因此，这类企业或项目就要认真对待，结合企业状况进行科学安排这类支出，达到税务抵扣目的，降低此类企业的税收负担。（二）分析企业组织结构与税务间的关系，合理设置企业组织形式在新税法中，对不同的企业组织形式，适用的税收政策也是不同的，这就需要企

6、业认真分析企业的组织形式，特别是一些集团化管理的企业，可以利用组织管理结构上的差异，适用差异化的税收政策，给企业带来税收空间。如在集团公司与子公司、集团下各子公司间的进行关联交易，以及法人单位与非法人单位间进行税收分担。在税费缴纳上差异较大。如果子公司是独立的法人单位，就要缴税，并按规定缴纳企业税;如设为分公司，不是独立的法人单位，因而不心缴税，可由集团公司代缴。因此，企业可以根据自身现状，在公司设置上进行筹划，通过分设、撤并等方式改变组织形式，在不减少利润的情况下，减少税收负担。同时，企业可以研读地方政策，了解不同地区的投资政策，做好企业税务筹划，进行企业发展布局，获得最大的政策优惠。如一些

7、地方出台的招商政策中，给予一些行业税务优惠政策，企业可以抓住发展机会做出综合判断，如果这类地区与企业发展相契合，或以选择在这类地区投资发展，获得更多的投资优惠。（三）做好税收时间分析，打好时间差时间就是金钱，对于企业而言非常准确。企业发展中需要较多的资金，这些资金周转过程中为企业带来增值。因而，资金的时间价值对企业发展非常重要，企业要做好税收时间分析，筹划好什么时间交多少税收，从而做好资金调度。如在税收计算 方面，是以收入收取的时间进行税收确认，因而，企业可以借助这一点，打好时间差。如企业所得税的征缴方式是实行月缴、季结、年终清算，企业能够充分借助税款缴纳时间上的差异，组织税务筹划，准确掌握好收入时间的确认，延缓缴税，这样有利于更好利用好各项资金，获得最佳资金效率。三、结束语在经济全球化进程不断加快情况下，企业面临压力极大，为了提升企业的综合实力，企业要准确运用好新的企业所得税税法，根据企业实际做好税务筹划，降低企业税务负担，在收入不变的情况下为企业创造更多价值，从而推动企业长远发展。参考文献：1杨平.新企业所得税税法施行下的企业税务筹划探析J.中国市场，2019（06）：158-159.2卜彩银.新企业所得税税法下的企业税务筹划探究J.纳税，2018，12（25）：59.3彭金华，谢小青.新企业所得税法下企业税务筹划的思考J.财会学習，2015（16）：132.