施工企业加强项目资金管理的探析.pdf

1、施工企业加强项目资金管理的探析孟浩佳摘要：随着我国经济改革的不断推进，各项基础设施建设也得到不断的加强。在此背景下，施工企业队伍也不断获得发展壮大。但随着企业数量增多，导致企业的利润逐渐呈现下滑趋势，为了保证施工企业自身的经济利益，施工企业需加强对各类施工项目的运营资金管理。为此，本文就施工企业如何对项目资金进行管理进行了相应的分析，总结存在的问题，并针对问题提出了改善建议。关键词：施工企业;项目;资金管理;制度随着我国经济改革的不断推进，企业的兼并、重组的步伐也随之加快，通过各类资源整合，施工企业的经济效益和规模都在扩大。目前，我国的施工企业也呈现出规模化的发展趋势，在大型集团施工企业中，工

2、程施工模式多、工程项目多、工程内容繁杂，且施工地点分布广泛及工期不同，同时资金来源也呈现出多元化的特征，因而资金在施工管理中难度也在不断增加。因而为了自身的不断发展，施工企业要不断强化项目资金的管理，降低运营资金管理风险，进而使自身实现收益最大化的目标。一、施工企业加强项目资金管理的意义（一）提升项目全面管理水平施工企业在具体的运行中，可以说，资金是整个项目的命脉。除了需要有足够的资金周转，还要预留一部分资金以备不时之需。若在某个施工环节中资金出现问题，那么预留资金就可以解决该问题，同时还能有效避免因资金问题影响施工进度。企业强化项目资金的管理，可以使资金规划更加科学、合理，可以推进各种项目实

3、施、进度、效益效率。同时加强项目资金管理，不仅可以使施工企业平衡稳定资金和预留资金，而且可以结合企业的施工环境，进而保证各个项目在不同环节所需资金的合理分配。另外，及时解决资金使用中的问题，通过严格的资金管理，提升项目各方面的管理水平。例如：在不同施工项目的管理过程中，企业同时跟进对资金使用的事前预算管理、事中的预算执行监督、事后跟踪对施工环节的资金使用检查等，进而促进施工项目的顺利进行，从而提升项目的全面管理水平。（二）有利于生产经营活动的开展施工企业的资金管理不但要保证企业筹到足够资金，还需要在项目进行过程中进行的合理安排分配。一方面在项目各个管理环节的进行合理安排分配，使项目可以按原计划

4、顺利进行，另一方面还要预留部分资金作为拓展工作的基础保障。企业通过这部分预留资金引入更加高端的人才，提升施工效率;通过奖励资金的设置，激发施工人员的热情，维持经营活动的稳定开展。对资金的后期管理可以推动施工企业的生产和经营进度，企业将流动资金分配到各个子项目中，完善对资金的监管工作，保证经营活动的持续开展。对每个施工环节的资金进行及时的检查，解决资金使用中的问题，避免由于资金问题，而延误工程进度的问题发生，从而促进生产经营活动的正常有序开展。（三）有效提升资金使用效率施工企业通过项目资金的管理，有助于提升企业的资金使用效率，帮助企业资金成本得到合理控制。从而使企业与其他企业相比能获得更多利润，

5、促进企业综合实力的提升。同时施工企业在项目管理过程中通过客观的分析市场环境，对出现的各类风险，进行及时的防控，运用项目資金管理中积累的经验，全面提升资金的使用效率。二、施工企业项目资金管理中存在的问题（一）资金的预算管理制度尚欠健全施工企业在工程施工之前制定详细的项目预算就显得尤为重要。可是当前施工企业相关的资金预算管理体制尚不够健全，预算编制不够详细。首先：部分施工企业项目的预算编制不够具体，仅仅对材料费用、人工费用等进行了编制，缺少其它环节的预算编制，使得资金管理中存在严重的弊端;其次，部分施工企业在预算编制执行环节中缺乏有效的监督和管控，部分支出项目出现频繁调整，预算支出与实际差距巨大。

6、同时企业对预算制度随意的更改，导致制度不具备权威性，在执行中存在严重脱节的情况。由此可见，由于施工企业内部对资金的预算管理在企业各项活动中重要性认识不足，以及制度的不完善导致资金管理中出现这样那样的问题，影响了企业各项业务的有效开展。（二）项目资金管理体系不完善施工企业在项目资金管理上，不能建立科学有效的管理制度体系，缺乏有效的内部控制，财务监管力度不足。很多施工企业一般都是实施资金事后管理，不能对资金进行事前计划和事中控制，导致资金在使用的各个环节不能得到有效监管，甚至出现内部人为控制资金使用，产生资金挪用等情况。同时，施工企业内部还存在财务信息传递不畅通，财务资金管理手段落后，导致项目资金

7、分散，不能进行集中的调控。在施工项目正常经营的基础上，企业应收集项目中的资金消耗信息，获得准确的资金使用信息后，对资金使用进行分析。然而施工企业内部财务信息传递的环节中缺乏连续性，导致资金监管和分析滞后。（三）工程分散无法集中使用资金施工企业的资金非常分散，而且资金的流动性有待于提升，管理手段滞后，导致资金不能集中使用。施工企业的资金分散到各个项目中，由于不同项目的工期和进度存在很大的差异，各个工程的资金使用效率不高。在资金化整为零后，资金管理上存在很大的困难，不能实现资金的集中使用，资金规模效益就不能体现出来。（四）项目工程款不能及时到位施工企业很多项目的工程没有预付款，企业为了按时完成施工

8、，一般需要先行垫付。而项目工程款是相关企业的主要经济收入，是企业维持正常运营的基础。因此，企业要对工程价款进行定时结算。然而，有些施工企业为了追赶施工进度，无法按时结算，导致资金周转失灵，进而出现垫付的情况。有些施工企业在结算后不能及时签字，工程又要继续进行，企业只能垫付，甚至会向银行借款，增加了企业的财务风险。三、加强施工企业项目资金管理的措施（一）建立并完善资金的收支预算管理制度完善项目年底资金预算，项目经理要对施工合同进行全面详细的分析，并结合施工计划，进行项目预算。结合材料费、设备费、其他费用等，对所有的开支进行预算。项目部要完善月度资金的预算，结合每期的申报量，及时安排资金。项目部应

9、该完善资金的预算和调整，制定严格的预算调整方式，预算调整要按格按规定程序进行，不能随意进行。（二）健全企业内控机制，完善资金管理体系施工企业要完善项目资金管理的制度体系建设，建立健全企业内部完善的预算编制、审批和考核制度，完善资金的内控机制。一方面要完善资金使用的审批流程，对日常支出建立相应的支出标准，项目支出，企业集中按计划支付，零星支出实施备用金制度，进而实现企业资金的统筹管理。另一方面要加强项目资金使用的监督与考核，加强项目进行中各个环节的资金支出监督，进而让每一分资金用到项目的刀口上。（三）建立结算中心，统一资金收支管理施工企业要结合工程欠款情况，采取有效措施。施工企业要采用集中管理的

10、方式，有效的减少资金的闲置。通过建立资金结算中心的方式，建立统一资金账户，对分支公司进行统一管理，实现资金使用的规范与统一。通过对资金的集中管理，提高资金的使用效率与效益。在核算统一的背景下，开设统一的银行账户，各分子公司分设虚拟账户核算，由总公司统一管理，这样分子公司按项目预算进度进行资金使用，施工中产生的支出之原始凭证及时送到总公司财务部门进行统一报销，这样一方面可有效规范企业的财务收支行为，另一方面使分散的资金得以集中，企业可以合理调度，满足企业管理各方面的需要，使资金发挥更大的作用。（四）强化应收账款的催收工作企业应该及時与客户联系，做好工程款（应收账款）的催缴工作，同时要深入了解合同

11、条款，按照合同的规定执行，及时开展工程价款的结算与催收工作，让它成为一项长期性的工作，平时加强与工程委托方的联络，及时获取委托方资金流动信息;同时企业要成立款项清理小组，负责应收账款的回收及日常工作，责任明确，确保责任落实到人;个人绩效管理与工程款的回收情况挂钩，计算应收周转率;如遇委托方不能支付工程款时，需及时采取适当措施，办理相关索赔手续，必要时采取法律手段，维护企业的权益。四、结语近年来，我国施工企业发展迅速，企业的资金管理水平有所提升，但施工企业仍需要根据工程实际情况制定资金预算制度，完善项目资金的管理，合理进行资金调控，提升资金的安全性，进而使企业不断发展有稳定的运营资金作保证，进而实现企业的可持续发展。参考文献：1何美凤.施工企业工程项目资金管理研究J.企业改革与管理，2017（12）：33.2陈亮.施工企业项目资金管理中存在的问题及应对策略J.财经界（学术版），2016（18）：78+80.3刘换青.路桥施工企业加强项目资金管理的探析J.当代会计，2016（5）：48-49.