浅谈预算分析中存在的问题及建议.pdf

1、浅谈预算分析中存在的问题及建议王春峰关键词：预算分析预算管理企业竞争一、企业预算分析报告存在的的普遍问题（一）预算分析只是简单的数据对比、差异分析，缺乏深层次差异原因分析说明预算分析多数是用实际运营数据与预算数据、上年度同期数据进行绝对数和完成比率的对比，针对差异比较大（即上下浮动超过 5%）的项目数据进行预警提示，对产生差异的原因缺乏分析或者分析不深入，造成这种报告提交给相关使用者后，对生产经营起不到太大的作用。对于预测分析，未来的不确定因素较多，预测难度大，因此分析报告中很少进行预测分析，即使进行了预测分析，也缺乏足够依据支撑（二）预算分析注重对预算完成情况分析，缺乏预测分析企业注重预算完

2、成率的分析，造成这种原因大多数是因为预算考核体系中对完成率要求比较高，对 KPI 的影响较大，这可是关系到每个人切身利益，所以企业从上到下都是比较注重完成率。对于预测分析，未来的不确定因素较多，预测难度大，因此分析报告中很少进行预测分析，即使进行了预测分析，也缺乏足够依据支撑。（三）预算分析中提供给管理层的建议很少，或者建议过于简单大多数企业的预算分析报告出于企业财务人员之手，财务人员习惯于数据间的分析，但对实际业务缺乏充分的了解，这就造成分析中经常就是大篇幅的用数据论数据，通过数据揭示出很多问题，但是没有相应的改进建议，这也是实际工作中财务人员需要提供的方面。（四）预算分析缺乏可读性分析报告

3、只是简单的数字，或者是简单的数字和文字说明较少使用图表来进行分析，又或者是有的报告有表格图表分析但是过于简单。上述情况均使分析報告缺乏可读性。缺乏可读性的报告只会让管理层难以理解和应用，对预算分析报告的重视程度越来越低，使其失去本身应有的价值。二、完善预算分析的几点建议（一）建立预算分析框架，突出分析重点，形成闭环分析报告基本框架：已完成预算情况分析、针对重点问题分析、对未来预算完成情况分析、对重点问题提供建议及措施;下期预算分析中增加针对重点问题的建议进行跟进实施情况，并对措施有效性进行分析，时时调整方式方法，使得改进目标得以实现，这样可以使预算分析处于一个闭环操作的模式。即根据 PDCA

4、的循环方法（又称为戴明环，Plan-Do-Check-Action），对过去预算完成情及预算差异进行分析、针对差异产生的重点问题进行分析、根据完成情况和内部外环境的变化进行预测分析、针对重点问题提出解决方案，在下期预算报告中先对上期的解决方案的有效性进行分析，判断该方案是否继续执行，然后再根据上期分析报告的框架进行分析。（二）定性分析、定量分析的结合管理层对预算分析报告的需求，不仅要了解表面的数据，更关注数据背后深层次原因及业务的实际运营情况，因此分析报告要实现财务和业务要深层次的结合。财务数据得出定量分析，并延伸到业务进行定性分析，这就要求预算分析报告的提供者不仅要懂得财务，更重要的是要熟悉

5、业务，才有可能实现定性分析、定量分析的结合，出具高质量的分析报告。（三）分析报告多以图文结合的分析形式，提高报告的可读性分析报告如果可以把有关的数据指标用图表的形式表现出来，这样可以更直观的表达预算分析的结果，更加清晰地显示各指标之间的差异、变动趋势，使财务分析更形象和具体，提高分析报告的可读性，便于管理层理解应用，实现分析报告本身应有的价值。（四）实现基础预算分析的标准化，同时推进预算分析的信息化建设通过公司内部沟通交流，梳理出各层级对预算分析的基本需要，指标定义、数据来源等保持统一（或者是区域、省级内保持统一），进行标准化建设。数据源、指标定义、管理需求等达到标准化后，预算分析可以通过信息

6、系统自动生成相应图表、文字的分析报告，供各层级管理人员使用，从而各层级可以实时了解预算执行的情况、加强预算控制、实现预算目标。在梳理各层级需求时，要注意需求之间的关联性，最好数据之间是总、分模式，即上层级的数据需求是各下层级数据需求的汇总，如：各项目或业务线的分析的数据汇总是事业部分析数据的来源，各事业部分析的数据是公司分析数据的来源，公司分析的数据是集团分析数据的来源。这样上层级管理人员可以实现数据向下穿透，更好了解下层级预算执行的情况，可以从更高的角度和视野向下层级提出管理和运营建议。（五）推行多维度分析模式，找出公司的独特优势，并进行一步强化，使其成为公司区别与竞争对手、甚至击败竞争对手的利器，是公司下一阶段发展的重要方向。目前同行业竞争日趋激烈，产品或服务同化性比较强，客户对同化性产品或服务很难进行区别，这样就会减弱客户对公司产品或服务的粘性、降低公司的竞争力，因此找到公司的独特优势显得十分重要。通过多维度分析模式，可以对预算数据进行不同的组合，从而找到对于公司来说最优的组合，这种组合可能是利润最好的、或者是最具竞争力的，那么公司后续就要着力发展、重点宣传，使其成为公司对外的明信片。