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1、 基础题库班 第十讲 一.单项选择题 1.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。（2020 年）A企业所得税税款 B契税税款 C房产税税款 D增值税税款 2.甲企业位于 A 市。本月应缴纳的增值税为 7000 元，实际缴纳的增值税为 6000 元；本月应缴纳的消费税为5000 元，实际缴纳的消费税为 4000 元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）。（2018 年）A（7000+5000）7%B（6000+4000）7%C（7000+5000）5%D（6000+4000）5%3.2016 年 10 月甲公司向税务机关

2、实际缴纳增值税 70000 元.消费税 50000 元；向海关缴纳进口环节增值税40000 元.消费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。（2017 年）A（70000+50000+40000+30000）7%=13300（元）B（70000+40000）7%=7700（元）C（50000+30000）7%=5600（元）D（70000+50000）7%=8400（元）4.2018 年 9 月 M 市甲企业接受 N 县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费 30 万元，代收代缴消费税 12 万元。已知 M

3、市和 N 县的城市维护建设税税率分别为 7%和 5%。计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A（30+12）7%=2.94（万元）B（30+12）5%=2.1（万元）C127%=0.84（万元）D125%=0.6（万元）5.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。（2016 年）A对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税 B海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税 C对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税 D对增值税实行即征即退办

4、法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税 6.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，作为教育费附加计征依据的是（）。（2020 年）A企业所得税税款 B增值税税款 C印花税税款 D城市维护建设税税款 7.税务机关认定甲公司存在偷税行为，甲公司按照规定补缴了增值税 100000 元.消费税 60000 元，同时缴纳罚款 80000 元.滞纳金 20000 元。已知教育费附加征收比率为 3%。计算甲公司应补缴教育费附加的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A（80000+20000）3%=3000（元）B（100000+60000+80000+20

5、000）3%=7800（元）C（100000+60000）3%=4800（元）D（100000+60000+80000）3%=7200（元）8.根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（）。（2018 年）A生产烟叶的个人 B收购烟叶的单位 C销售香烟的单位 D消费香烟的个人 9.甲烟草公司收购一批烟叶，不含价外补贴的收购价款为 234 万元。已知，价外补贴为烟叶收购价款的 10%，烟叶税税率为 20%，增值税税率为 13%。根据烟叶税法律制度的规定，甲烟草公司应缴纳烟叶税税额为（）。（2013 年）A234（1+13%）（1+10%）20%=45.56（万元）B234（1+10%）

6、20%=51.48（万元）C234（1+13%）20%=52.88（万元）D234（1+13%）20%=41.42（万元）10.2019 年 9 月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款 1000000 元，支付价外补贴 100000 元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为 20%。根据烟叶税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A（1000000-100000）20%=180000（元）B（1000000+100000）20%=220000（元）C100000（1+20%）20%=24000（元）D100000020%=200

7、000（元）11.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率是（）。（2014 年，2017 年）A最惠国税率 B协定税率 C特惠税率 D普通税率 12.根据关税法律制度的规定，下列各项中，实行从价加从量的复合计征办法征收进口关税的是（）。（2014年）A啤酒 B汽车 C原油 D摄像机 13.根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是（）。（2015 年）A在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格 B在货物成交过程中，

8、进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格 C卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格 D卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除 14.2014 年 10 月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 17 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计 2 万元，另支付购货佣金 1万元。已知关税税率为 20%，消费税税率为 25%，城建税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%。假设无其他纳税事项，下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。（2015 年）A应纳进口关税 4.2 万元 B.应纳进口环节

9、消费税 8 万元 C.应纳进口环节增值税 4.08 万元 D.应纳城建税和教育费附加 1.34 万元 15.根据关税法律制度的规定，下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是（）。（2015 年）A.关税完税价格=离岸价格（1-出口税率）B.关税完税价格=离岸价格（1+出口税率）C.关税完税价格=离岸价格（1-出口税率）D.关税完税价格=离岸价格（1+出口税率）16.根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。（2014 年）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料.物料和饮食用品 B.无商业价值的广告品及货样 C.国际组织无偿赠送的物资 D.在境外运输途中受到损坏

10、的进口货物 17.根据关税法律制度的规定，进出口货物完税后，如因收发货人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在一定期限内可以追缴。该期限为（）。（2020 年）A.6 年 B.5 年 C.4 年 D.3 年 18.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。（2012 年）A.房屋出租的，承租人为纳税人 B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 19.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。（2020 年）A.城市郊区的企业厂房 B

11、.农村的村民住宅 C.建制镇的企业办公楼 D.市区商场的地下停车场 20.甲企业拥有一处原值 560000 元的房产，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税减除比例为 30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。（2015 年）A.5600001.2%=6720（元）B.560000（1-30%）1.2%=9600（元）C.560000（1-30%）1.2%=4704（元）D.56000030%1.2%=2016（元）21.甲公司为增值税一般纳税人，办公自用房产原值 2800 万元，已计提折旧 800 万元。已知，房产原值的减除比例为 3O%，房产税从价计征税率为

12、1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该房产年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.2800（1-30%）1.2%=23.52（万元）B.（2800-800）30%1.2%=7.2（万元）C.（2800-800）1.2%=24（万元）D.（2800-800）（1-30%）1.2%=16.8（万元）22.2016 年 7 月 1 日，甲公司出租商铺，租期半年（至 2016 年 12 月 31 日租期届满），一次性收取含增值税租金 126000 元。已知增值税征收率为 5%，房产税从租计征的税率为 12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是

13、（）。（2017 年）A.126000（1+5%）（1-30%）12%=10080（元）B.126000（1+5%）12%=14400（元）C.126000（1-30%）12%=10584（元）D.12600012%=15120（元）23.甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂房进行扩建，2015 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元。已知，房产税的原值扣除比例为 30%，房产税比例税率为 1.2%。计算甲企业 2016 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。（2017 年）A.2000（1-30%）1.2%+5001.2%=22.8（万元）B.

14、（2000+500）（1-30%）1.2%=21（万元）C.20001.2%+500（1-30%）1.2%=28.2（万元）D.2000（1-30%）1.2%=16.8（万元）24.甲公司一处办公用房原值 600 万元，由于价值 50 万元的配套设施损坏，2018 年 12 月以价值 80 万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原值的减除比例为 30%，房产税从价计征税率为 1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该办公用房 2019 年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.（600+80）（1-30%）1.2%=5.712（万元）B.（600-50）（1-3

15、0%）1.2%=4.62（万元）C.600（1-30%）1.2%=5.04（万元）D.（600+80-50）（1-30%）1.2%=5.292（万元）25.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年 1 月办妥（竣工）验收手续，4 月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。（2010 年）A.2009 年 12 月 B.2010 年 1 月 C.2010 年 2 月 D.2010 年 4 月 26.甲企业 2017 年年初拥有一栋房产，房产原值 1000 万元，3 月 31 日将其对外出租，租期 1

16、 年，每月不含增值税租金 1 万元。已知从价计征房产税税率为 1.2%，从租计征房产税税率为 12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。（2015 年）A.1.08 B.3.18 C.3.76 D.8.4 27.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税免税项目的是（）。（2020 年）A.军队自用的房产 B.名胜古迹自用的办公用房 C.国家机关自用的房产 D.个人出租的市区住房 28.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积 24000 平方米，容积率为 2.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇

17、土地使用税的计税依据为（）。（2017 年）A.24000 平方米 B.12000 平方米 C.36000 平方米 D.18000 平方米 29.甲公司 2019 年实际占地面积 15000 平方米，其中生产区占地 10000 平方米，生活区占地 3000 平方米，对外出租 2000 平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额 2 元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.150002=30000（元）B.（10000+3000）2=26000（元）C.100002=20000（元）D.（10000+20

18、00）2=24000（元）30.甲公司 2019 年实际占地面积 30000 平方米，其中位于市区的办公区占地 27000 平方米.职工生活区占地2000 平方米，位于农村的仓库占地 1000 平方米。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额 5 元。计算甲公司 2019 年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.270005=135000（元）B.300005=150000（元）C.（27000+2000）5=145000（元）D.（27000+1000）5=140000（元）31.甲企业 2015 年 2 月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非

19、耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，正确的是（）。（2015 年）A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税 B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税 C.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税 D.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税 32.甲商贸公司位于市区，实际占地面积为 5000 平方米，其中办公区占地 4000 平方米，生活区占地 1000 平方米，甲贸易公司还有一位于农村的

20、仓库，租给公安局使用，实际占地面积为 15000 平方米，已知城镇土地使用税适用税率为每平方米税额 5 元，甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.50005=25000（元）B.（5000+1500）5=32500（元）C.（4000+1500）5=27500（元）D.40005=20000（元）33.2014 年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积 30000 平方米，其中办公楼占地面积 500 平方米，厂房仓库占地面积 22000 平方米，厂区内铁路专用线.公路等用地 7500 平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 5 元。甲

21、服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。（2015 年）A.300005=150000（元）B.（30000-7500）5=112500（元）C.（30000-500）5=147500（元）D.（30000-22000）5=40000（元）34.某林场面积 100 万平方米，其中森林公园占地 58 万平方米，防火设施占地 17 万平方米，办公用地 10 万平方米，生活区用地 15 万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是（）万平方米。（2015 年）A.58 B.100 C.42 D.25 35.2014 年甲盐场占地面积为 300000 平方米，其中办公用地 3500

22、0 平方米，生活区用地 15000 平方米，盐滩用地 250000 平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 0.8 元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。（2015 年）A.（35000+250000）0.8=228000（元）B.3000000.8=240000（元）C.（15000+250000）0.8=212000（元）D.（35000+15000）0.8=40000（元）36.某火电厂 2009 年占地 80 万平方米，其中厂区围墙内占地 40 万平方米，厂区围墙外灰场占地 3 万平方米，生活区及其他商业配套设施占地 37 万平方米。已知，该火

23、电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）万元。（2010 年）A.55.5 B.60 C.115.5 D.120 37.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。（2014 年）A.占用市区工业土地建设商品房 B.占用市郊菜地建设公路 C.占用牧草地建设厂房 D.占用果园建设旅游度假村 38.2016 年 7 月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150000 平方米，其中 800 平方米修建幼儿园，5000 平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为 30 元/平方

24、米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。（2017 年）A.15000030=4500000（元）B.（150000-800-5000）30=4326000（元）C.（1500000-5000）30=4350000（元）D.（150000-800）30=4476000（元）39.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。（2019 年）A.受让土地使用权的单位 B.出租房屋的个人 C.转让土地使用权的单位 D.承租房屋的个人 40.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）。（2020 年）A.房屋出租 B.房屋典当 C.房屋赠与 D.房屋

25、抵押 41.老李拥有一套价值 72 万元的住房，老张拥有一套价值 52 万元的住房，双方交换住房，由老张补差价 20 万元给老李。已知，本题涉及的价值.价格均不含增值税，契税的税率为 3%，下列各项中，正确的是（）。（2015 年）A.老李应缴纳契税 2.16 万元 B.老张应缴纳契税 0.6 万元 C.老李应缴纳契税 0.6 万元 D.老张应缴纳契税 2.16 万元 42.2016 年 10 月王某购买一套住房，支付购房价款 97 万元.增值税税额 10.67 万元。已知契税适用税率为 3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。（2017 年）A.（97+10.67）3%=3.

26、2301（万元）B.97（1-3%）3%=3（万元）C.（97-10.67）3%=2.5899（万元）D.973%=2.91（万元）43.2017 年 2 月周某以 150 万元价格（不含增值税）出售自有住房一套，购进价格 200 万元（不含增值税）住房一套。已知契税适用税率为 5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。（2017年）A.1505%=7.5（万元）B.2005%=10（万元）C.1505%+2005%=17.5（万元）D.2005%-1505%=2.5（万元）44.2019 年 10 月甲公司以一宗土地使用权与乙公司的一处房产进行交换。经房地产评估机构评估

27、，甲公司土地使用权价值 1850 万元，乙公司房产价值 2000 万元，甲公司向乙公司支付不含增值税差价 150 万元。已知，契税适用税率为 4%。根据契税法律制度的规定，计算甲公司该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.20004%=80（万元）B.18504%=74（万元）C.（2000+150）4%=86（万元）D.1504%=6（万元）45.2019 年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款 500 万元；将价值 300 万元的旧办公大楼与乙公司价值 270 万元的房产进行交换，取得乙公司支付的不含增值税差价 30 万元。已知，契税适用税率为 4%。根据

28、契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.5004%=20（万元）B.（500+300）4%=32（万元）C.304%=1.2（万元）D.（500+270）4%=30.8（万元）46.2019 年 9 月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款 8000 万元，扣除项目金额 5000 万元。已知，土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5%。根据土地增值税法律制度的规定，计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.800040%=3200（万元）B.（80

29、00-5000）（40%-5%）=1050（万元）C.（8000-5000）40%5%=60（万元）D.（8000-5000）40%-50005%=950（万元）47.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）。（2013 年）A.2000-900=1100（万元）B.600010%=600（万元）C.200010%

30、=200（万元）D.（1000+6000）10%=700（万元）48.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发费用的是（）。（2020 年）A.转让房地产时缴纳的城市维护建设税 B.取得土地使用权所支付的地价款 C.与房地产开发项目有关的管理费用 D.开发房地产项目实际发生的前期工程费 49.2018 年 5 月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于 2009 年购入，购买价为 1250 万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为 2000 万元，成新度折扣率为七成。在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是（）。（20

31、19 年）A.200070%=1400 万元 B.（2000-1250）70%=525 万元 C.2000（1-70%）=600 万元 D.125070%=875 万元 50.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。（2014 年）A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工.完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的 51.根据车辆购置税法有关的规定，下列不属于车辆购置税征税范围的是（）。（2018 年）A.排气量 200 毫升的摩托车 B.电动自行车 C.有轨电车 D.汽车

32、挂车 52.根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是（）。（2018 年）A.保管费 B.车辆购置税 C.车辆牌照费 D.代办保险而向购买方收取的保险费 53.甲公司 2019 年 8 月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格 120 万元，缴纳关税 30 万元.消费税 50万元。已知，车辆购置税税率为 10%。根据车辆购置税法律制度的规定，计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.（120+30）10%=15（万元）B.（120+50）10%=17（万元）C.12010%=12（万元）D.（120+30+50）1

33、0%=20（万元）54.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（）。（2019 年）A.外国驻华使馆的自用小汽车 B.设有固定装置的非运输车辆 C.城市公交企业购置的公共汽电车 D.个人购买的经营用小汽车 55.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。（2019 年）A.捕捞渔船 B.非机动驳船 C.养殖渔船 D.军队专用船舶 56.根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（）。（2014 年）A.30 日 B.3 日 C.15 日 D.10 日 57.根据车船税法律制度的规

34、定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（）。（2019 年）A.电动自行车 B.拖拉机 C.火车 D.摩托车 58.根据车船税法律制度的规定，下列车辆计算车船税时，按照货车税额的 50%计算的是（）。（2013 年）A.半挂牵引车 B.挂车 C.客货两用汽车 D.低速载货汽车 59.2014 年 6 月 15 日，甲公司购买 2 辆乘用车。已知乘用车发动机汽缸容量排气量为 1.6 升，当地规定的车船税年基准税额为 480 元/辆，甲公司 2014 年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。（2015 年）A.2480127=560（元）B.248012（6+1530）=520（元）C.248

35、0126=480（元）D.2480=960（元）60.甲公司 2016 年拥有机动船舶 10 艘，每艘净吨位为 150 吨，非机动驳船 5 艘，每艘净吨位为 80 吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨 3 元，计算甲公司当年应缴纳车船税的下列算式中，正确的是（）。（2017 年）A.（10150+580）3=5700（元）B.10150350%+5803=3450（元）C.（10150+580）350%=2850（元）D.101503+580350%=5100（元）61.某货运公司 2013 年年初拥有载货汽车 10 辆.挂车 5 辆，整备质量均为 20 吨/辆；拥有乘用车 5 辆。该公司所在

36、省规定载货汽车年基准税额每吨 40 元，乘用车年基准税额为每辆 360 元。根据车船税法律制度的规定，该公司 2013 年应缴纳车船税（）元。（2013 年）A.9400 B.10200 C.11800 D.12000 62.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。（2013 年）A.救护车 B.人民法院警车 C.市政公务车 D.公共汽车 63.某企业 2014 年初拥有小轿车 2 辆；当年 4 月，1 辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9 月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为 500 元/辆，该企业 2014 年实

37、际应缴纳的车船税为（）元。（2015 年）A.500 B.791.67 C.833.33 D.1000 64.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（）。（2015 年）A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税 B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税 C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税 D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳 二.多项选择题 1.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税纳税人的有（）。（2015 年）A.实际缴纳增值税的合

38、资企业 B.实际缴纳增值税的私营企业 C.实际缴纳增值税的个体工商户 D.实际缴纳增值税的国有银行 2.根据烟叶税法律制度规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（）。（2018 年）A.晾晒烟叶 B.烟丝 C.卷烟 D.烤烟叶 3.根据关税法律制度的规定，我国的关税进口税率的种类主要有（）。（2013 年）A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 4.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税计税方法的有（）。（2015 年）A.从价税计算法 B.从量税计算法 C.复合税计算法 D.滑准税计算法 5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。

39、（2013 年）A.独立于房屋之外的烟囱 B.中央空调 C.房屋的给水.排水管道 D.室外游泳池 6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。（2016年）A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税 C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税 D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳 7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。（2017 年）A.集体所有的位于农村的土地 B.集体所有的位于建制镇

40、的土地 C.国家所有的位于工矿区的土地 D.集体所有的位于城市的土地 8.甲.乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500 平方米，甲.乙企业的实际占用比例为 32。已知该土地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米 5 元。关于甲.乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（）。（2015 年）A.甲企业应纳城镇土地使用税=15003/55=4500（元）B.甲企业应纳城镇土地使用税=15005=7500（元）C.乙企业应纳城镇土地使用税=15002/55=3000（元）D.乙企业应纳城镇土地使用税=15005=7500（元）9.下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有

41、（）。（2014 年）A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准 B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整 C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准 D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据 10.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。（2013 年）A.医院内职工住房所占用的耕地 B.学校教学楼所占用的耕地 C.飞机场跑道所占用的耕地 D.军用铁路专用线所占用的耕地 11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的

42、有（）。（2016 年）A.国有土地使用权出让 B.房屋交换 C.农村集体土地承包经营权转移 D.土地使用权赠与 12.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。（2012 年）A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据 B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据 C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据 D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据 13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。（2015 年）A.军事单位承受土地用于军事设施 B.国家机关承受房屋用于办公 C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产 D.城镇居民

43、购买商品房用于居住 14.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）。（2019 年）A.企业转让国有土地使用权 B.政府出让国有土地使用权 C.企业出售不动产 D.个人出租不动产 15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的有（）。（2020 年）A.公共配套设施费 B.建筑安装工程费 C.取得土地使用权所支付的地价款 D.土地征用及拆迁补偿费 16.根据土地增值税法律制度的规定，甲建筑公司转让一处新建办公用房缴纳的下列税费中，在计算土地增值税时准予扣除的有（）。（2020 年）A.教育费附加 B.增值税 C.印花税 D.

44、城市维护建设税 17.根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（）。（2014 年）A.购买应税货车并自用的某外商投资企业 B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司 C.获得奖励应税轿车并自用的李某 D.受赠应税小型客车并自用的某学校 18.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。（2009 年）A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业 19.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有（）。（2017 年）A.商用货车 B.机动

45、船舶 C.摩托车 D.商用客车 20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有（）。（2013 年）A.整备质量每吨 B.艇身长度每米 C.每辆 D.净吨位每吨 三.判断题 1.烟叶税在烟叶收购环节征收。（）（2015 年）2.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。（）（2015 年.2016 年）3.进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。（）（2015 年）4.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（）（2016 年）5.房屋的附属设施无论会计上如何核算一律不征收房产税。（）（2013 年）6.以房产投资收取固定收

46、入.不承担经营风险的，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。（）（2013 年）7.对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（）（2014 年）8.居住在 M 市的李某将位于 Y 市的一处自有住房对外出租，李某应向 M 市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）（2019 年）9.对公安部门无偿使用铁路.民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）（2014 年）10.某农场占用苗圃修建水渠，不缴纳耕地占用税。（）（2014 年）11.某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。（）（2014 年）12.甲企业

47、通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（）（2019年）13.土地增值税实行四级超率累进税率。（）（2015 年）14.甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（）（2016 年）15.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（）（2015 年）参考答案及解析 一.单项选择题 1.【答案】D 2.【答案】B【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税.消费税税额；纳税人所在地为市区的，城建税税率为 7%。3.【答案】D【解析】海关对进口产品代征的增值税.消费税，不

48、征收城市维护建设税。4.【答案】C【解析】由受托方代扣代缴.代收代缴增值税.消费税的单位和个人，其代扣代缴.代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行；甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额=127%=0.84（万元）。5.【答案】A 6.【答案】B 7.【答案】C【解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税.消费税税额之和为计征依据。8.【答案】B【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。9.【答案】B【解析】烟叶税应纳税额=烟叶收购价款（1+10%）20%=234（1+10%）20%=51.48（万元）10.【答案】B 11.【答案】B 12.【答案】D【解析】

49、选项 AC：从量计征；选项 B：从价计征。13.【答案】B【解析】选项 A：向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格；选项 C：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；选项 D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。14.【答案】B【解析】选项 A：货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金（购货佣金）不计入关税完税价格，甲企业应缴纳进口关税=（17+3）20%=4（万元）；选项 C：进口环节增值税=（关税完税价格+关税+消费税）增值税税率=（17+3+4+8）13%；选项

50、D：城建税和教育费附加“进口不征.出口不退”。15.【答案】B 16.【答案】D【解析】选项 ABC：属于“法定减免税”的情形。17.【答案】D 18.【答案】A【解析】房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。19.【答案】B 20.【答案】C 21.【答案】A 22.【答案】B 23.【答案】B 24.【答案】D 25.【答案】C 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。26.【答案】B【解析】应缴纳房产税=1000（1-30%）1.2%3/12+1912%=3.18（万元）。27.【答案】D 28.【答案】B 29.【答案】A 30.【答案】C 31.【答案】B【

51、解析】选项 AB：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起“满 1 年”时开始缴纳城镇土地使用税；选项 CD：纳税人新征用的非耕地，自批准征用“次月”起缴纳城镇土地使用税。32.【答案】A 33.【答案】A【解析】对企业的铁路专用线.公路等用地除另有规定者外，在企业厂区（包括生产.办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在本题中，甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额=300005=150000（元）。34.【答案】D【解析】（1）林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；（2）林业系统的育林地.运材道.防火道.防火设施用地，免征城镇土地使用税；（3）对林业系统的办公.生活区用地，均应

52、征收城镇土地使用税。35.【答案】D【解析】对盐场.盐矿的生产厂房.办公.生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩.盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；甲盐场应缴纳城镇土地使用税=（35000+15000）0.8=40000（元）。36.【答案】C【解析】火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场.输灰管.输油（气）管道.铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税；该火电厂应缴纳城镇土地使用税=（80-3）1.5=115.5（万元）。37.【答案】A【解析】选项 A：市区工业土地不属于“耕地”的范畴。38.【答案】B【解析】学校.幼儿园

53、占用耕地，免征耕地占用税。甲公司应缴纳耕地占用税=（150000-800-5000）30=4326000（元）。39.【答案】A 40.【答案】C 41.【答案】B【解析】老张应缴纳的契税=203%=0.6（万元）。42.【答案】D 43.【答案】B 44.【答案】D 45.【答案】A 46.【答案】D 47.【答案】D 48.【答案】C 选项 A：属于“与转让房地产有关的税金”；选项 B：属于“取得土地使用权所支付的金额”；选项 D：属于“房地产开发成本”。49.【答案】A 旧房及建筑物的评估价格=重置成本价成新度折扣率=200070%=1400（万元）。50.【答案】D 51.【答案】B

54、车辆购置税的征收范围包括汽车.有轨电车.汽车挂车.排气量超过 150 毫升的摩托车。电动自行车不属于。52.【答案】A 53.【答案】D 54.【答案】D 选项 ABC：免征车辆购置税。55.【答案】B 非机动驳船按相同净吨位船舶税率的 50%计征船舶吨税。56.【答案】C 57.【答案】D 车船税的税目分为 5 大类，包括乘用车.商用车.其他车辆.摩托车和船舶。58.【答案】B 59.【答案】A 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的“当月”起按月计算，甲公司 2014 年应纳车船税税额=2480127=560（元）。60.【答案】D 非机动驳船的车船税税额按照机动船舶税额的 50

55、%计算；甲公司当年应缴纳车船税税额=101503+580350%=5100（元）。61.【答案】C 挂车按照货车税额的 50%计算车船税；该公司 2013 年应缴纳车船税=102040+5204050%+5360=11800（元）。62.【答案】B 63.【答案】B 该企业当年就被盗小轿车应当缴纳 7 个月（1-3 月，9-12 月）的车船税，该企业 2014 年实际应缴纳车船税=5001+5001（3+4）/12=791.67（元）。64.【答案】C 选项 C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。二.多项选择题 1.【答案】ABCD 2.【答案】A,D 烟叶

56、税的征税范围包括晾晒烟叶和烤烟叶，烟丝和卷烟不属于烟叶税的征税范围。3.【答案】A,B,C,D 4.【答案】A,B,C,D 5.【答案】B,C 6.【答案】A,B,C,D 7.【答案】B,C,D 8.【答案】A,C 土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。9.【答案】A,B,C,D 10.【答案】B,D 选项 A：医院内职工住房占用耕地的，应缴纳耕地占用税；选项 C：可以减按每平方米 2 元的税额标准征收耕地占用税，根据实际需要，履行法定批准手续后，可以免征或减征耕地占用税。11.【答案】A,B,D 选项 C：农村集体土地承包经营权转移，不属于

57、契税的征税范围。12.【答案】A,B,D 选项 AC：国有土地使用权出让 13.【答案】A,B,C 选项 C：纳税人承受荒山.荒沟.荒丘.荒滩土地使用权，用于农.林.牧.渔业生产的，免征契税。14.【答案】A,C 15.【答案】A,B,D 16.【答案】A,C,D 17.【答案】A,B,C,D 18.【答案】A,B,C,D 19.【答案】C,D 选项 A：以“整备质量吨位数”为计税依据；选项 B：以“净吨位数”为计税依据。20.【答案】A,B,C,D 三.判断题 1.【答案】2.【答案】3.【答案】4.【答案】房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或

58、出租.出借的商品房应按规定征收房产税。5.【答案】6.【答案】7.【答案】融资租赁房屋的房产税，由承租人依照房产余值缴纳房产税。8.【答案】房产税应在房产所在地（Y 市）缴纳。9.【答案】10.【答案】建设直接为农业生产服务的生产设施（水渠）占用农用地的，不征收耕地占用税。11.【答案】【解析】经批准减征.免征契税的纳税人，改变有关土地.房屋的用途的，就不再属于减征.免征契税范围，并且应当补缴已经减征.免征的税款。12.【答案】【解析】不征收土地增值税的房地产赠与行为包括：（1）房产所有人.土地使用权所有人将房屋产权.土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；（2）房产所有人.土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体.国家机关将房屋产权.土地使用权赠与教育.民政和其他社会福利.公益事业的行为。13.【答案】14.【答案】15.【答案】购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。