经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲.pdf

1、 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 1 页 基础题库班斌哥老师第六讲 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，销售商标使用权按照（）征收增值税。A.销售无形资产 B.销售货物 C.销售服务 D.销售劳务 2.根据增值税法律制度的规定，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照（）缴纳增值税。A.直接收费金融服务 B.贷款服务 C.保险服务 D.金融商品转让 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要视同销售缴纳增值税的是（）。A.将自产的大衣用于回馈客户 B.将外购的白酒用于交际应酬 C.将自产的小汽车赠送给关联企业 D.将自产化妆品作为职工福利 4.根据增

2、值税法律制度的规定，下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（）。A.某单位向关联企业捐赠一台机器设备 B.某单位为其他单位提供修理劳务 C.某单位为雇员提供搬家服务 D.某单位向客户提供免费样品试用 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。A.外购一批办公桌用于企业管理部门的会议室 B.将自产的食品发放给职工作为职工福利 C.将自产的货物用于产品质量检验 D.将外购的白酒用于个人消费 6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳增值税的是（）。A.存款利息 B.贷款利息 C.被保险人获得的保险赔付 D.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金 7.甲服装生产企业为增

3、值税一般纳税人，2019 年 12 月采取折扣方式销售服装一批，该批服装销售额 10000 元，折扣额 1000 元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为 13%。甲服装生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。（上述金额均不含增值税）A.（10000-1000）（1+13%）13%=1035.40（元）B.1000013%=1300（元）C.10000（1+13%）13%=1150.44（元）D.（10000-1000）13%=1170（元）8.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）

4、个月内不得变更。A.36 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 2 页 B.24 C.12 D.28 9.甲 4S 店为增值税小规模纳税人，2019 年第四季度零售小汽车取得收入 1030000 元；将一辆外购小汽车无偿赠送给物业公司用于社区活动，该辆小汽车的含税售价 60000 元。已知增值税征收率为 3%。计算甲 4S 店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1030000+60000（1+3%）3%=32647.57（元）B.（1030000+60000）3%=32700（元）C.1030000（1+3%）+600003%=31800（元）D.（1030

5、000+60000）（1+3%）3%=31747.57（元）10.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为 113万元，缴纳关税 11.3 万元。已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.11313%=14.69（万元）B.（113+11.3）（1-15%）13%=19.01（万元）C.113（1+13%）13%=13（万元）D.（113+11.3）（1+13%）13%=14.3（万元）11.甲公司专营二手物品购销业务，是增值税小规模纳税人，2019 年 12 月份销售

6、其收购的一批旧冰箱，取得含税收入 4.12 万元。甲公司就该“销售旧货”业务应缴纳的增值税税额为（）万元。A.0.08 B.0.12 C.0.57 D.0.37 12.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.12 个月 B.18 个月 C.24 个月 D.36 个月 13.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票抵扣联用途的表述中，正确的是（）。A.作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证 B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 C.作为购买方核算采购成本的记账凭证 D.作为购买方核算增值税

7、进项税额的记账凭证 二、多项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，说法正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票 B.小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额 300 万元及以下 C.小规模纳税人实行简易征税办法 D.小规模纳税人转让其取得的不动产，按照 5%的征收率征收增值税 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于交通运输服务的有（）。A.程租业务 B.期租业务 C.管道运输服务 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 3 页 D.无运输工具承运业务 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

8、A.进口货物 B.销售服务 C.销售劳务 D.销售不动产 4.企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将本企业生产的商品用于集体福利 B.将委托加工收回的商品无偿赠送给养老院 C.将外购的货物用于个人消费 D.将外购的货物分配给投资者 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，需要视同销售缴纳增值税的有（）。A.将外购货物用于集体福利 B.将自产货物用于集体福利 C.将自产货物用于赠送 D.将自产货物用于个人消费 6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于非经营活动情形的有（）。A.通过政府向福利院捐赠衣物 B.行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费 C

9、.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 D.通过红十字会向贫困地区捐赠货物 7.根据增值税法律制度的规定，关于纳税人发生兼营行为未分别核算销售额的，下列说法正确的有（）。A.兼有不同税率的销售货物，从高适用税率 B.兼有不同征收率的销售货物，折中适用征收率 C.兼有不同税率和征收率的销售货物，从高适用税率 D.兼有不同税率的销售货物，折中适用税率 8.根据增值税法律制度的规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（）。A.服务（租赁不动产除外）的销售方或者购买方在境内 B.所销售或者租赁的不动产在境内 C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D.无形资产（自然资源使用权除外）的销售方

10、或者购买方在境内 9.根据增值税法律制度的规定，下列关于营改增行业销售额的说法中，正确的有（）。A.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 B.金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 C.经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额 D.航空运输企业销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.县级小型水力发电单位生产的电力 B.小规模纳税人转让取得的不动产 C.纳税

11、人提供选择差额纳税的劳务派遣服务 D.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于准予从销项税额中抵扣的进项税额有（）。A.一般纳税人生产应税货物购进原材料，取得增值税专用发票注明税额 1000 元 B.小规模纳税人购进农产品，开具的农产品收购发票上注明买价 2000 元 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 4 页 C.一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票注明税额 80 元 D.一般纳税人购进货物用于简易计税方法项目，取得增值税专用发票注明税额 1500 元 12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免

12、税项目的有（）。A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品 B.避孕药品 C.直接用于科学研究的进口设备 D.外国企业无偿援助的进口设备 13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.托儿所提供的保育服务 B.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 C.残疾人机构为社会提供的服务 D.学生勤工俭学提供的服务 14.根据增值税法律制度的规定，下列各项关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地税务机关申报纳税 B.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税 C.进口货物，应当向销售地申报纳税 D.扣缴义务人应当向其机构

13、所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款 15.根据增值税法律制度的规定，关于纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取委托银行收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 B.从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天 C.采取预收货款方式销售工期 2 年的船舶，纳税义务发生时间为船舶发出的当天 D.采取赊销方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天 16.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人有下列（）情形的，不得领购开具专用发票。A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额等增值税税务资料的 B.有

14、税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的 C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 D.借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 三、判断题 1.中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，不论是否存在代理人，均直接以购买方为增值税扣缴义务人。（）2.年应税销售额超过规定标准的其他个人应登记为增值税一般纳税人。（）3.车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。（）4.转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。（）5.融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税。（）6.所销售的

15、自然资源使用权在境内的，属于在境内销售无形资产。（）7.根据增值税法律制度的规定，扣缴义务人在扣缴增值税时：应扣缴税额=购买方支付的价款（1+税率）税率。（）8.张某销售自己使用过的自行车，按照 3%的征收率减按 2%计算增值税。（）9.增值税起征点的适用范围包括登记为一般纳税人的个体工商户。（）10.增值税小规模纳税人，月销售额不超过 6 万元的，免征增值税。（）11.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产，租金收入在租赁期限内平均分摊，分摊后月租金不超过 10万元的，可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。（）12.增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务人扣缴税款的当天。（）经济法基础（2021

16、）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 5 页 四、不定项选择题 1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019 年 8 月有关经营情况如下：（1）销售 M 型彩电，取得含增值税价款 6780000 元，另收取包装物租金 56500 元。（2）采取以旧换新方式销售 N 型彩电 500 台，N 型彩电同期含增值税销售单价 4520 元/台，旧彩电每台折价316.4 元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额 390000 元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额 300 元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额 7

17、8000 元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 1200 元。（7）将自产 Z 型彩电无偿赠送给某医院 150 台，委托某商场代销 800 台，作为投资提供给某培训机构 400 台；购进 50 台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算甲公司当月销售 M 型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（6780000+56500）（1+13%）13%=786500（元）B.6780000（1+13%）13%=780000（元）C.678000013%=881400（元）D.（678

18、0000+56500）13%=888745（元）（2）计算甲公司当月采取以旧换新方式销售 N 型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.5004520（1+13%）-316.413%=239434（元）B.500（4520-316.4）（1+13%）13%=241800（元）C.5004520（1+13%）13%=260000（元）D.500（4520-316.4）13%=273234（元）（3）甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.支付住宿费的进项税额 1200 元 B.购进货车的进项税额 78000 元 C.购进劳保用品的进项税额 300 元 D.购进生产用液

19、晶面板的进项税额 390000 元（4）甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产的 800 台 Z 型彩电委托某商场代销 B.将自产的 400 台 Z 型彩电作为投资提供给某培训机构 C.将购进的 50 台电脑奖励给业绩突出的职工 D.将自产的 150 台 Z 型彩电无偿赠送给某医院 2.甲商业银行为增值税一般纳税人，2018 年第二季度经营情况如下：（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入 6360 万元，支付存款利息 2862 万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额 1272 万元。（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价 2289.6 万元，相关金融商品买

20、入价 2120 万元；第一季度金融商品转让出现负差 58.3 万元。（3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额 80 万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额 16 万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额 3.52 万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额 10.506 万元；该批办公设备 2003 年购入，按固定资产核算。经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 6 页 已知：金融服务增值税税率为 6%；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的

21、固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（6360+1272）6%=457.92（万元）B.（6360+1272）（1+6%）6%=432（万元）C.（6360-2862+1272）（1+6%）6%=270（万元）D.（6360-2862）（1+6%）6%+12726%=274.32（万元）（2）计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（2289.6-58.3）（1+6%）6%=12

22、6.3（万元）B.（2289.6-2120-58.3）（1+6%）6%=6.3（万元）C.（2289.6-2120）6%=10.176（万元）D.2289.6（1+6%）6%=129.6（万元）（3）甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进各分支行经营用设备的进项税额 80 万元 B.购进办公用品的进项税额 16 万元 C.购进办公用小汽车的进项税额 3.52 万元 D.购进用于职工福利的货物的进项税额 0.32 万元（4）计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10.506（1+2%）2%=0.206（万元）B.10.5

23、062%=0.21012（万元）C.10.506（1+3%）2%=0.204（万元）D.10.506（1+2%）3%=0.309（万元）3.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019 年 10 月有关经营情 况如下：（1）提供旅游服务取得的含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26 万元；并支付本单位导游工资 2.12 万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8 万元。

24、（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。已知：旅游服务增值税税率为 6%，不动产租赁服务增值税税率为 9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（）。A.门票费 22.26 万元 B.交通费 53 万元 C.导游工资 2.12 万元 D.住宿费 25.44 万元（2）计算甲旅游公司当月提供旅游服务增

25、值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（720.8-25.44-22.26）6%=40.386（万元）经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 7 页 B.（720.8-53-25.44-22.26）（1+6%）6%=35.1（万元）C.（720.8-53-2.12）6%=39.9408（万元）D.（720.8-53-25.44-22.26-2.12）（1+6%）6%=34.98（万元）（3）计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.32.7（1+9%）9%=2.7（万元）B.10.99%=0.981（万元）C.10.9（1+9%）9%=0.9（

26、万元）D.32.79%=2.943（万元）（4）甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进会议展览服务所支付的进项税额 2.4 万元 B.购进电信服务所支付的进项税额 0.18 万元 C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额 7.8 万元 D.购进广告设计服务所支付的进项税额 0.6 万元 4.甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019 年 12 月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000 元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650 元。（2）

27、酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620 元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464 元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000 元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800 元，另收取包装费 1130 元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410 元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430 元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940 元。（7）上期留抵税额 3200 元。已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为

28、 9%。（1）计算甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（636000+2650）6%B.（636000+2650）（1+6%）6%C.636000（1+6%）6%D.6360006%（2）甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（）。A.车辆停放服务取得的销售额 10464 元 B.美容美发服务取得的销售额 28620 元 C.餐饮住宿服务取得的销售额 636000 元 D.广告位出租取得的销售额 109000 元（3）计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（180800+1130）（1+13%）1

29、3%B.18080013%+1130（1+13%）13%C.（180800+1130）13%D.180800（1+13%）13%+113013%（4）下列各项中，属于甲酒店当月准予抵扣的进项税额的是（）。A.购进客房用品所支付的进项税额 7410 元 B.向农户购进自产农产品按买价 29430 元乘以扣除率 9%计算的进项税额 C.购进用于销售的各类商品所支付的进项税额 4940 元 D.上期留抵税额 3200 元 5.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019 年 8 月有关经济业务如下：经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 8 页（1）购进办公用小轿车 1 部

30、，取得增值税专用发票上注明的税额为 24000 元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为 48000 元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为 8000 元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款 1090000 元，同时收取保价费 2180 元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款 31800 元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款 5300 元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款 116600 元，另外收取货物逾期保管费 21200 元。已知：交通运输服务增值税税率为 9%，物流辅助服务增值税税率为 6%，上期留抵增值税税额 6800 元。

31、（1）甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进柴油的进项税额 48000 元 B.购进职工食堂用货物的进项税额 8000 元 C.上期留抵的增值税税额 6800 元 D.购进小轿车的进项税额 24000 元（2）甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1090000+2180）9%=98296.2（元）B.10900009%=98100（元）C.（1090000+2180）（1+9%）9%=90180（元）D.1090000（1+9%）9%=90000（元）（3）甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318

32、00-5300）6%=1590（元）B.318006%=1908（元）C.31800（1+6%）6%=1800（元）D.（31800-5300）（1+6%）6%=1500（元）（4）甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600（1+6%）6%=7415.76（元）B.1166006%=6996（元）C.（116600+21200）6%=8268（元）D.（116600+21200）（1+6%）6%=7800（元）6.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015 年 6 月取得 M 住宅项目的开发权并于2015 年 11 月开工建设，2

33、017 年 8 月项目竣工销售。甲企业 2017 年 9 月该项目有关业务情况如下：（1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350 元/平方米，另代收住宅专项维修资金 136500 元。（2）将 600 平方米底商用于出租，将 500 平方米底商用于抵偿工程款，将 200 平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100 平方米底商转为办公自用。（3）购进 M 住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000 元。已知：M 住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。（1）计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000073

34、50+136500（1+5%）5%=3681500（元）B.1000073505%=3675000（元）C.100007350（1+5%）5%=3500000（元）D.（100007350+136500）5%=3681825（元）（2）甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（）。A.将 500 平方米底商用于抵偿工程款 B.将 200 平方米底商无偿赠送给关联企业 C.将 600 平方米底商用于出租 D.将 100 平方米底商转为办公自用（3）关于甲企业购进 M 项目用装修材料进项税额 85000 元的处理，下列表述正确的是（）。经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 9 页 A.当

35、月允许抵扣 60%B.当月允许全部抵扣 C.不允许抵扣 D.当月允许抵扣 40%（4）（可不做）下列房产中，应由甲企业缴纳房产税的是（）。A.出租的底商 B.自用的底商 C.抵偿工程款的底商 D.赠送的底商 7.甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2019 年 9 月 有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务取得含增值税收入 9810 万元，特价机票改签、变更费 490.5 万元。（2）代收转付航空意外保险费 200 万元，代收机场建设费（民航发展基金）264 万元，代收转付其他航空公司客票款 198 万元。（3）出租飞机广告位取得含增值税收入 289.28 万元，同

36、时收取延期付款违约金 4.52 万元。已知：交通运输服务增值税税率为 9%，有形动产租赁服务增值税税率为 13%。（1）甲航空公司提供的下列服务中，适用增值税零税率的是（）。A.提供国内旅客运输服务取得的收入 B.提供国内货物运输服务取得的收入 C.提供国际旅客运输服务取得的收入 D.提供国际货物运输服务取得的收入（2）甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（）。A.特价机票改签、变更费 490.5 万元 B.代收转付其他航空公司客票款 198 万元 C.代收转付航空意外保险费 200 万元 D.代收机场建设费（民航发展基金）264 万元（3）计算甲航空公司当月提供国内旅客

37、运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（9810+490.5）（1+9%）9%B.（9810+200+264+198）9%C.（9810+264+198）（1+9%）9%D.（9810+490.5+200+264）9%（4）计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.289.2813%B.（289.28+4.52）（1+13%）13%C.289.28（1+13%）13%D.（289.28+4.52）13%参考答案及解析 一、单项选择题 1.【答案】A 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 10 页【解析】销售无形资产，是

38、指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。2.【答案】B【解析】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。3.【答案】B【解析】将外购货物用于个人消费（交际应酬）不需要视同销售缴纳增值税。4.【答案】C【解析】单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动，不需要计算缴纳增值税。5.【答案】B【解析】选项 A：将外购的货物用于企业的生产经营，不属于视同销售，不缴纳增值税；选项 B：属于视同销售情形，按规定缴纳增值税；选项 C：属于企业正常生产经营的

39、必要环节，不属于视同销售，不缴纳增值税；选项 D：将外购的货物用于集体福利、个人消费（包含交际应酬）的，不视同销售，不缴纳增值税，同时外购货物按规定取得的进项税额不得抵扣。6.【答案】B【解析】选项 B：按照“金融服务贷款服务”缴纳增值税。7.【答案】D【解析】（1）由于甲服装生产企业将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可按折扣后的销售额（10000-1000）征收增值税；（2）题目明确交待“上述金额均不含增值税”，所以（10000-1000）无须作价税分离。8.【答案】A【解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，“36

40、个月内”不得变更。9.【答案】D【解析】（1）商业企业的零售价属于含增值税价，甲 4S 店零售小汽车取得的 1030000 元收入应先价税分离；（2）将外购的货物用于无偿赠送，应视同销售货物；（3）甲 4S 店是小规模纳税人。因此，甲 4S 店第四季度应缴纳的增值税税额=（1030000+60000）（1+3%）3%=31747.57（元）。10.【答案】B【解析】“高档化妆品”属于消费税应税消费品，且已知高档化妆品消费税税率为 15%，则甲公司进口高档化妆品应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）增值税税率=（113+11.3）（1-15%）13%=19.01（万元）。11.

41、【答案】A【解析】纳税人销售旧货，应缴纳的增值税=含税售价（1+3%）2%=4.12（1+3%）2%=0.08（万元）。12.【答案】D 13.经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 11 页【答案】A【解析】增值税专用发票记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。抵扣联，作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。二、多项选择题 1.【答案】ACD【解析】选项 B：小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。2.【答案】ABCD 3.【答案】ABCD

42、 4.【答案】ABD【解析】选项 C：外购的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物。5.【答案】BCD【解析】将外购货物用于集体福利、个人消费（交际应酬）的，不需要视同销售缴纳增值税。6.【答案】BC【解析】销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：（1）行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费（选项 B）；（2）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务（选项 C）；（3）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。7.【答案】AC【解析】选项 B：兼有不同征收率的销售货物，从高适用征收率；

43、选项 D：兼有不同税率的销售货物，从高适用税率。8.【答案】ABCD 9.【答案】ABC【解析】航空运输企业销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。10.【答案】AD【解析】选项 BC：按照 5%的征收率计算缴纳增值税。11.【答案】AC【解析】选项 B：小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额；选项 D：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物不得抵扣进项税额。12.【答案】ABC【解析】外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿援助的进口设备没有免税的规定。经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老

44、师第六讲 第 12 页 13.【答案】ABD【解析】选项 C：残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税，残疾人机构没有免征增值税的规定。14.【答案】ABD【解析】进口货物，应当向报关地海关申报纳税。15.【答案】ABD【解析】选项 C：采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。16.【答案】ABCD 三、判断题 1.【答案】错【解析】中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的

45、，以购买方为增值税扣缴义务人。2.【答案】错【解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记，按照小规模纳税人缴纳增值税。3.【答案】对 4.【答案】对 5.【答案】错【解析】融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税。6.【答案】对 7.【答案】对 8.【答案】错【解析】其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。9.【答案】错【解析】增值税起征点的适用范围“限于个人”，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。10.【答案】错【解析】增值税小规模纳税人（小微企业），月销售额不超过 10 万元的（含 10 万元），免征增值税。其中，以 1 个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额

46、不超过 30 万元的，免征增值税。11.【答案】对 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 13 页 12.【答案】错【解析】增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。四、不定项选择题 1.（1）【答案】A【解析】（1）销售货物同时收取的包装物“租金”应作价外费用处理，价税分离后并入销售额，选项 BC 排除；（2）选项 D 对“6780000 元”和“56500 元”均未作价税分离处理，错误。（2）【答案】C【解析】（1）本题考查以旧换新业务的增值税处理；（2）产品为“彩电”（金银首饰以外的产品），以同期新货物的不含增值税销售价格为计税销售额，选项 ABD 均考虑“

47、差价”计税，错误。（3）【答案】BD【解析】（1）选项 A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额；（2）选项 B：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣；（3）选项 C：购进劳保用品，由于取得的是增值税“普通”发票，其进项税额不得抵扣。（4）【答案】ABD【解析】选项 C：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。2.（1）【答案】B【解析】（1）贷款服务、直接收费金融服务，均全额计税，支付的存款利息不得减除，排除选项 CD；（2）题目明确交代“6360 万元”“1272 万元”均为含增值税价，应价税分离，选项 A 未进行价税分离，错误。（2）【答案】B【解析】（1）

48、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，排除选项 AD。（2）转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额；若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵（选项 B 正确，选项 C 错误），但年末时仍出现负差的，不得转人下一个会计年度。（3）【答案】ABC【解析】选项 D：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。（4）【答案】C【解析】甲商业银行该业务应缴纳的增值税=含税售价：（1+3%）2%=10.506（1+3%）2%=0.204（万元）。3.（1）【答案】ABD【解析】纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游

49、服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费（选项 D）、餐饮费、交通费（选项 B）、签证费、门票费（选项 A）和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（2）经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 14 页【答案】B【解析】（1）支付本单位导游工资不属于可以减除的费用，排除选项 CD；（2）题目明确交代“720.8 万元”为含增值税收入，对应的允许减除的支出亦为含增值税支出，应价税分离，选项 A 未进行价税分离，错误。（3）【答案】A【解析】（1）纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；因此，本月一次性收取的 3 个月租金均应在本月

50、申报缴纳增值税，排除选项 BC。（2）题目明确交代收取的是含增值税租金，应价税分离，选项 D 未对“32.7 万元”进行价税分离，错误。（4）【答案】ABD【解析】选项 C：购进货物（客车）专用于集体福利（职工通勤），不得抵扣进项税额。4.（1）【答案】B【解析】（1）题目明确交代“636000 元”“2650 元”均为含增值税价，应价税分离，排除选项 AD；（2）为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，应视同销售餐饮服务，选项 C未对该项业务按视同销售餐饮服务处理，错误。（2）【答案】AD【解析】选项 BC：按照“生活服务”税目计算增值税。（3）【答案】A【解

51、析】（1）销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离并入销售额，排除选项 CD；（2）“180800元”题目明确交代为含增值税销售额，亦应价税分离，排除选项 B。（4）【答案】ABCD【解析】（1）选项 B：向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额=买价扣除率=294309%；（2）选项 D：上期留抵税额可以在本期继续抵扣。5.（1）【答案】ACD【解析】选项 B：购进货物用于集体福利、个人消费，不得抵扣进项税额。（2）【答案】C【解析】（1）甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理，选项 BD 错误；（2）“2180元”是价外费用，属于含增值税收入，而“10

52、90000 元”题目亦明确交代为含增值税收入，应价税分离，选项A 错误。（3）【答案】C【解析】（1）向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不属于甲公司的收人，不应计缴增值税；而销售装卸搬运服务并无余额计税的规定，赔偿款支出也不得从销售额中扣除，选项 AD 错误。（2）“31800 元”题目明确交代为含增值税价款，应当价税分离，选项 B 错误，选项 C 正确。（4）【答案】D 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第六讲 第 15 页【解析】甲公司收取的货物逾期保管费属于在逾期期间取得的货物仓储服务收入，应当依法并入提供货物仓储服务取得的销售额计算销项税额。6.（1）【答案】B【解析】（

53、1）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；因此，本题“代收住宅专项维修资金 136500 元”不应计入销售额，选项 AD 错误。（2）题目明确交代“7350 元/平方米”为不含增值税售价，不需要价税分离，选项 C 错误。（2）【答案】ABC【解析】（1）选项 A：“抵债”属于特殊的销售行为，甲企业将其开发建设的底商用于抵债，按照“销售不动产”计缴增值税。（2）选项 B：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；本题甲企业将底商无偿赠送“关联企业”（既非公益事业，亦

54、非社会公众），应视同销售不动产，缴纳增值税。（3）选项 C：按照“销售不动产租赁服务”计缴增值税。（4）选项 D：不属于“销售”行为，也不属于“视同销售”行为，不需要缴纳增值税。（3）【答案】C【解析】购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。（4）【答案】AB【解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售（包括但不限于直接出售、抵债、赠送）前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。7.（1）【答案】CD【解析】境内单位和个人销售的国际运输服务，适用增值税零税率。（2）【答案】A【解析】（1）选项 A：属于价外费用，应价税分离后并入销售额；（2）选项 BD：航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款；（3）选项 C：销售货物或者服务等同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不包括在销售额内。（3）【答案】A【解析】参考本题第 2 小题解析，由于“200 万元”“264 万元”和“198 万元”均不应计入销售额，选项 BCD全部排除。（4）【答案】B【解析】（1）题目明确交代“289.28 万元”为含增值税收入，应当价税分离，选项 AD 错误；（2）甲航空公司收取的延期付款违约金 4.52 万元属于价外费用，应价税分离后并入销售额，选项 C 错误。