医药企业应收帐款管理制度.docx

1、医药企业应收帐款管理制度一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。二、分项管理制度：1、客户开户管理：1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格之后予以开户，相关信息录入档案。1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用

2、额度，经合格的法人或自然人担保，营销经理、营销副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。2、客户档案管理：2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新留底存档一次，时间要求与客户的年协议同步。2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由

3、应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。3、应收帐款信用额度管理：3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面修订。3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、营销副总核准后交会计部，会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照，对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。3-3临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签呈，经商业经理提呈，营销副总核准，财务总监签字确认后方可发货。4、销售合同管理：4-1、销售合同由销售代表整本领用，一次最多2本，交旧领新，领用者对合同的

4、使用负全责，缴销合同必须整本交回，作废合同需联次齐全，遗失合同需上级商业经理签字确认。交回的合同必须为原件（红章）。4-2、所有发货合同必须要有供销双方盖章签字，合同内容必须填写齐全、清晰，不得进行涂改，销售人员不得替代客户签字、盖章，否则将按照相关规定进行处罚。4-5、对发货、开票或有其他特殊要求的，由业务人员在合同空白处醒目加注，否则将按照相关规定进行处罚。若在退货30天内不能取得退税证明，税款全部由经管人员负担，半年内取回退税证明，销售人员签呈，营销经理核准后，财务部门将所扣税额返还。9-6、 凡属非质量原因退货的，按无税退货额的百分二十处罚，其中责任人负担罚款的百分之八十，主管经理、营

5、销经理平均负担罚款的百分之二十。10、 调货管理： 因故需从客户处调出公司产品的，必须事先写签呈报主管经理审批，在调出货物的同时，向客户索取原票或返销发票或经财务盖章确认的无税扣款证明，不能取得上述资料时，调出货物的税款由经管人员负担。调出货物直接销售给另一客户时，经管业务员必须提供该客户收货回执和合同及时开票。未经主管经理审批而私自做主调货，调货人员负全责，11、 应收帐款对帐管理：11-1、销售人员对各自经管客户的应收帐款负全责。负责与客户日常对账是经管销售人员的责任，对帐的流程和方法可参考“对帐流程及简单方法”。出现差错及时反馈会计部。11-2、会计部将依据半年一次的函证结合对方余额、盖

6、章情况、回款迹象、历史情况、销售代表的反馈等综合情况确定需对帐的客户。11-3、 销售人员发生变动时，必须在主管经理的监交下，逐户确认应收帐款，办理接交手续。如果不履行接交手续，随意接受应收帐款，所发生的一切损失（包括协助对帐差旅费）由接管人员和主管经理负责（各负担50%）。11-4、 上级经理对所管辖的销售人员的帐目有质疑，需会计部派人抽查对帐的，可书面申请，会计部视情况安排对帐。11-5、 会计部前往客户处对帐的，销售人员必须陪同，对帐结果需填写“对帐调节表”，对帐双方加盖财务专用章，如对方帐务全部在业务核算，可盖业务章或公章，但必须加以备注原因，陪同的销售人员、对帐会计签字，事后要上级经

7、理、营销经理签字确认。11-6、 经对帐需要经管销售人员提供调整凭证的，必须在30天内交会计部，否则，先扣责任人款项进行平帐，再根据所提供资料调整。已对过帐的会计期间的帐务不再重复对帐。12、 销售折扣管理：12-1、 依据与客户的年度销售协议，会计部将及时计算出销售折扣，并在销售发票中扣除或季度后返还（可汇票、电汇、现金等须有客户收条）。12-2、 每季度给客户反馈应享受销售折扣、已票面扣减折扣、未在票面扣减的折扣等相关信息。12-3、折扣的其他处理方法必须报营销副总、财务总监批准。13、 到款及其他费用：13-1、销售人员自客户处取得汇票后，应在十日之内邮回公司会计部，否则由销售人员负担超

8、期部分的利息（按银行同期逾期贷款利率）。13-2、销售人员应当及时掌握客户破损及帐务处理情况，并向对方索要破损证明，破损证明应为对方仓储的退出单或红字入库单或拒付单，载明品种、数量、金额，并加盖财务专用章。破损核销以一批发货为单位，不允许共计计算。13-3、一次性破损金额（售价）达一千元以上的需退回公司处理。破损货物退回公司的可以退货单代替破损证明作破损冲帐处理。14、清欠与诉讼14-1、 销售代表对自己管辖之内的客户欠款，认为以自己的能力已很难清回货款的，可书面申请（附件10）并经营销经理、营销副总同意交给专职的清欠人员清欠。14-2、专职清欠仍无结果的情况下，应当由清欠专员会同原销售人员和上级经理共同提出诉讼解决的请求（附件10），由营销副总视具体的情况决定是否诉讼解决。14-3、经清欠无结果，造成呆坏帐损失，由责任人负担呆坏帐金额的百分之二十。15、 权限以上业务处理的其他核决权限均参考每年公司的核决权限表。16、 本制度由公司会计部、销售部负责解释。