2014届高三政治一轮复习课件：3.8 财政与税收（新人教必修1）.ppt

1、第八课财政与税收国家收入的分配财政收入与支出财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡财政的作用财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障征税与纳税税收及其种类税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用依法纳税纳税人，负税人，依法纳税三年12考高考指数:一、国家财政1.财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。(2)构成：_收入、_收入、_收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入_，是财政收入_。(3)影响因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是_的；国家应制定合理的_，既保证国家财政收

2、入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。税收债务利润最普遍的形式重要的来源最基础性分配政策2.财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。(2)构成：_支出，_支出，行政管理和国防支出，_支出，债务支出。3.财政收支关系财政盈余 财政收入大于财政支出 财政收支平衡 略有盈余，或略有赤字 财政赤字 财政支出大于财政收入经济建设科学、教育、文化、卫生事业社会保障4.财政的作用(1)财政是促进_的物质保障。(2)财政具有_的作用。(3)财政具有_的作用。二、征税和纳税1.税收及其种类(1)含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得_的基本形式。(2)基本特征：_、_

3、和_。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(3)种类：_和_是影响很大的两个税种。社会公平、改善人民生活促进资源合理配置促进国民经济平稳运行财政收入强制性无偿性固定性增值税个人所得税增值税个人所得税含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税征税对象增值额个人所得计算方法商品销售额税率-上一环节已缴税金按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段2.依法纳税(1)依法纳税的必要性：在我国，税收_、_，国家、集体、个人三者利益根

4、本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为:_、_、_、_。取之于民用之于民物质基础偷税欠税骗税抗税【生活链接】1.2011年公共财政收入103 740亿元，同比增长24.8%；财政支出108 930 亿元，同比增长21.2%。(1)什么是财政？提示：国家的收入和支出就是财政。(2)2011年我国的财政收支状况如何？提示：2011年我国的财政支出大于收入，出现财政赤字。2.连线：认识财政支出用途3.2011年，广东继续领跑，成为国内第一个地区GDP迈入5万亿元的省份。同期来源于广

5、东的财政总收入、地方一般预算收入分别达到13 668亿元和5 513亿元，比上年增长15.4%和22.1%。上述材料说明了什么问题？提示：这说明影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。其中，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。4.判断正误(1)财政本质上是一种分配关系。()(2)国家财政是通过决算实现的。()(3)所有企业都必须给国家上缴利润。()(4)征收个人所得税能消除收入差距。()(5)税收是财政收入最重要的来源。因此，税收越多越好。()5.我国税收的性质和作用是什么？提示：(1)性质：取之于民，用之于民。(2)作用：组织财政收入的基本形式；调节经

6、济的重要杠杆；国家实现经济监督的重要手段。国家财政的巨大作用问题导引2012年2月1日，财政部部长谢旭人在求是发文，指出要保持经济平稳较快发展，需要继续发挥财政政策的支持作用。(1)我国为什么要实施积极的财政政策？(2)积极的财政政策是通过什么途径持续发挥作用的？1.正确理解财政的作用(1)财政与基础设施工程：国家财政具有促进资源合理配置的作用完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置。基础设施工程需要财政支持的必要性能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施工程，需要大量的资金投入，建

7、设周期长，投资风险大，需要国家财政的支持。国家财政支持基础设施工程的建设，充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。(2)财政与宏观调控：财政是国家宏观调控的重要经济手段。财政能够实现社会总供给与总需求基本平衡，促进国民经济平稳运行。国家通过对财政收支水平的控制，促进经济增长。(3)财政与人民生活保障：财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证。财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证。【师生互动】财政在我国国民经济中发挥巨大作用。那么，如何判断财政的具体作用？【拓展延伸】

8、财政作用在实际中的运用(1)凡是看到社会保障类的材料，可以认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用。(3)凡是看到财政政策、税率调整等一类的材料，可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2.比较财政政策与货币政策财政政策货币政策区别内容有关财政收入和支出的政策，如税收的变动、发行国库券、保护价收购粮食等和银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整制定者国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过中国人民银行直接制定，经国务院批准联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政

9、政策与货币政策是相互配合起作用的【高考警示钟】财政政策与财政的作用是高考考查的重点，要注意以下几点：(1)财政政策与货币政策是相互配合起作用的，要区分哪些属于财政政策的内容，哪些属于货币政策的内容。(2)财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查，要根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用。1.(2011江苏单科)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()我国税收取之于民，用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协

10、调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A.B.C.D.【解析】选B。“以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元”说明我国税收取之于民，用之于民，故正确；说法虽然正确，但与题干不符；“投资也将进一步向西部和少边穷地区倾斜”体现国家财政支出促进经济社会协调发展，故正确；说法错误，因为效率是实现社会公平的必要前提。自觉诚信纳税问题导引涉及全国24个省市的广州“美致蓝偷税案”是自1999年全国国、地税机构分设以来，全国联动互查并成功查处的涉案面最广、作案手法最隐蔽、隐匿收入数额巨大的重大典型偷税案。(1)在我国，违反税法的行为主要有哪些表现？(2)我们该如何看待这些现象？1.税收的三项基本特征(1

11、)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。但在我国，税收取之于民、用之于民。(3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如下图所示：无偿性强制性固定性决定要求保障【师生互动】税收的强制性要求纳税人必须依法纳税。怎样区分纳税人和负税人？【拓展延伸】区分纳税人和负税人(1)纳税人是纳税义务人的简称，也称纳税主体，是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

12、(2)负税人则是指税款的实际承担者或负担税款的经济主体，是税收的最终负担者。(3)二者都是承担纳税义务的经济主体。纳税人自己负担税款时，纳税人即负税人；纳税人将税款转嫁给他人时，则不是负税人。2.比较偷税、欠税、骗税、抗税偷税欠税骗税抗税不同点手段不同以欺骗、隐瞒的方式逃避纳税主要是拖欠用欺骗方法，获取国家税收优惠主要是抗拒税法规定偷税和骗税比较隐蔽，而欠税和抗税比较直接明显，容易辨别相同点(1)都没有或少向国家缴纳税款(2)都是违反税法的行为(3)都要受到法律的处罚和制裁【高考警示钟】高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种税率的调整上，其中有两点需要注意：(1)税制改革的目的是为了更

13、好地发挥税收对经济的调节作用。税率调整属于财政政策，不是货币政策。(2)会计算个人所得税，不能混淆个人所得税与增值税的作用。2.(2011浙江文综)假如国家将个人所得税起征点由2 000元上调至3 000元，其他条件不变，下列说法中正确的是()A.月收入3 000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B.月收入超过3 000元的居民没有得到实惠C.居民整体可支配收入增加D.初次分配更加合理【解析】选C。月收入3 000元以下的不需缴个人所得税，故不选A；月收入超过3 000元的所缴个人所得税也变少，获得实惠，故不选B；C项合理，正确；个人所得税属于再分配，故D错误。3.(2012深圳模拟)为促进经

14、济发展，“减税”是近年来税收改革和政策调整的主基调。从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税，并调低了相应税率。这表明税收()具有强制性是国家进行经济调控的重要手段具有无偿性在国家经济发展中发挥着重要作用A.B.C.D.【解析】选C。通过税收优惠政策促进经济的发展，体现了税收的重要作用，正确。材料体现。公共财政普惠共享发展成果材料一2011年，财政部门进一步调整和优化支出结构，着力保障和改善民生。中央财政预算安排用在教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出合计10 509.92亿元，比上年增长18.1%，加上农

15、业水利、交通运输和环境保护等方面支出，用于保障和改善民生的支出合计约占中央财政支出的2/3。材料二2012年1月13日广东省财政厅公布广东省2011年预算执行情况和2012年预算草案显示，2011年，广东全省各级财政民生总投入达到4 233亿元，占全省一般预算支出比重达到63。2012年，广东财政支出将坚持民生优先原则，预算安排用于保障和改善民生、均衡区域基本公共服务水平和帮助市县增强发展后劲的支出达1 843.1亿元，占省级财政总支出的比重达到78.12。(1)公共财政照亮民生，源于科学发展观的树立与贯彻，更加注重以人为本，更加注重保障和改善民生。(2)当前民生问题仍然是高考命题背景的长效热

16、点。家电下乡、补贴节能环保产品、完善社会保障体系、加强基础设施建设一系列惠民政策的实施都可能成为高考命题的背景材料。【典例】(2010江苏单科)材料一图表1：江苏省GDP和财政收入情况(单位：亿元)图表2：江苏省财政支出有关情况(单位：亿元)材料二2010年江苏省政府工作报告提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人民福祉的提高上。(1)你从材料一中获得了哪些经济信息？(4分)(2)结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。(9分)【命题人透析】破题入手(1)宏观把握材料的三层意思：江苏省GDP和财政收支

17、增长情况；财政收支增长与GDP增长的关系；政府加大民生领域投入的意义(2)提炼关键信息：图表1、2数字对比；加大民生领域投入，改善民生思考方向(1)分别说明图表1、2反映的经济信息，并且说明经济发展与财政收支的关系(2)本题考查改善民生的重要性，涉及科学发展观、财政的作用等知识答案组织(1)材料一的经济信息包括两个表格，既要分别表述，又要阐明二者之间的关系(2)改善民生的重要性，可考虑科学发展观、社会公平和人民生活、小康社会【参考答案】(1)图表1表明近年来江苏省地区生产总值(GDP)不断增长，财政收入随之逐年增多；图表2表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。(

18、2分)图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。(2分)(2)江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；(3分)发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；(3分)对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。(3分)【阅卷人点拨】得分要点(1)分析图表1、2分别反映的经济信息，得2分；它们之间存在的内在联系得2分(2)必须从科学发展观、社会公平和人民生活、小康社会等方面组织答案，各得3分失分警示(1)不会读表格：没有围绕标题说明内容，脱离了标题要求，乱答一气(2)回答不全面：忽视了图表1、图表2存在的内

19、在联系(3)对设问理解不清：设问强调的是“政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性”，答案组织背离了民生问题1.2012年，财政部门进一步调整和优化支出结构，着力保障和改善民生。这说明()财政的作用就是通过财政支出体现出来的财政可以有效地调节资源配置财政是健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证A.B.C.D.【解析】选B。财政的作用是通过财政收入和财政支出体现出来的，观点错误。符合题意。2.国家计划通过财政补贴政策推广高效节能产品，使高效节能产品市场份额到2012年底达到30%。财政在这里主要发挥了()A.改善人民生活的作用B.促进社会总供给与总需

20、求平衡的作用C.促进国民经济平稳运行的作用D.促进资源合理配置的作用【解析】选D。国家财政补贴政策旨在使高效节能产品得到充分合理利用，即促进资源合理配置。A、B、C不符合题意。3.2011年国家用于保障和改善民生的支出合计约占中央财政支出的2/3。我国基本实现了由过多注重“强国”向更加注重“富民”的重大转折。运用经济生活的知识，分析更加注重“富民”的经济意义。【解析】本题考查“富民”的经济意义。可以从共同富裕、科学发展观、转变发展方式、社会和谐稳定、提高劳动者积极性等方面分析说明。答案：(1)是社会主义生产目的的体现，也有利于实现共同富裕这一根本目标。(2)有利于让人民共享发展成果，让人民生活

21、得更加幸福、更有尊严，是科学发展观的核心以人为本的体现。(3)有利于刺激消费、扩大内需，加快转变经济发展方式，促进经济发展。(4)有利于平衡不同群体利益关系，实现社会和谐。(5)公平是提高效率的保证，促进收入分配公平，有利于调动劳动者发展经济、提高效率的积极性。1.中央经济工作会议指出，2012年我国将继续实行积极的财政政策。对财政作用的表述最完整的是()A.国家的收入和支出就是财政B.财政在经济和社会发展中有着重要作用C.国家可以通过财政有效地进行资源配置D.财政是巩固国家政权的物质保证【解析】选B。A是财政的含义，不是作用，不符合题意。C、D都只是财政的某个作用，不是对财政作用的完整表述。

22、2.根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为()税收收入利润收入偿还到期国债增加国防预算A.B.C.D.【解析】选A。我国财政收入的形式包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。属于财政支出内容，不符合题意。【知识拓展】税收与财政的关系在财政收入的四种形式中，税收是国家财政收入的最普遍的形式，是征收面最广、最稳定可靠的形式，在财政收入中占主导地位，是财政收入最重要的来源。3.我国中央财政安排就业和社保支出情况见下表：上述情况表明()经济发展水平是影响财政收入的基础国家通过财政保障人民基本生活，促进社会公平国家通过国民收入初次分配以实现基本公共服务均等化国家通过财政对经济社会发展进行宏观调控

23、A.B.C.D.年度安排余(亿元)同比增长(%)20102761242011341324.2【解析】选C。表格讲的是财政支出情况，讲的是影响财政收入的因素，不符合题意。财政支出属于国民收入的再分配，错误。符合题意。4.2011年9月1日实施的中华人民共和国个人所得税法将个税起征点由原来的2 000元上调到3 500元，即工资薪金所得，以每月收入额减除3 500元后的余额为应纳税所得额。这表明()A.我国的税收将大幅度减少B.税收具有固定性的特征C.税收是可以随意变化的D.税收具有无偿性的特征【解析】选B。个税起征点上调是税收具有固定性特征的体现。D不符合题意。A、C错误。【素材链接】认识个人所

24、得税(1)近年来，我国进行了个人所得税改革。其目标是减轻中低收入者的负担，调节贫富差距，缓和社会矛盾，促进社会公平。(2)改革个人所得税，是实现共同富裕的本质要求，有利于调节个人收入分配，有利于构建社会主义和谐社会。5.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，国家征收增值税有利于()促进生产专业化分工体现公平竞争调整个人收入分配消除偷、漏税行为A.B.C.D.【解析】选B。调整个人收入分配是个人所得税的作用，不符合题意。夸大了增值税的作用，是错误的，排除。6.2011年10月17日和10月24日，宁夏等7省区市发行3年期地方债和5年期地方债共355亿元，重点用于保障性安居工程、农村民生

25、工程和农村基础设施、医疗卫生、教育文化等社会事业基础设施、重点基础设施等方向。国家财政加大了支持基础设施和工程建设的力度，充分发挥了促进社会公平的作用，推进了和谐社会建设。(1)国家财政为什么必须支持基础设施和工程的建设？(2)财政促进社会公平分配的作用主要体现在哪些方面？【解析】第(1)问应该从基础设施和工程的特点、重要性以及财政支持的重要意义等方面分析。第(2)问应该从缩小收入差距、健全社会保障体系、实现共同富裕、提高人民生活等角度考虑。答案：(1)能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施工程，是经济运行和社会发展的重要基础，对经济结构调整有重大促进作用。这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，难以获得较高的利润。国家财政支持基础设施工程的建设，能充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。(2)主要体现在财政通过收入的再分配，缩小收入差距，健全社会保障体系，在共同富裕的原则下，提高人民的生活水平。