实物资产管理存在的问题及对策.pdf

1、实物资产管理存在的问题及对策葛金平关键词：风险 实物资产 微信管理平台 责任近年来，多数企业随着业务模式变化、规模扩张、管理转型升级，实物资产体量越来越大，在整个资产占有较大份额，加强实物资产内部控制至关重要。本文主要针对当前企业实物资产管理面临的三大风险，从制度、职责、信息化建设、强化监督检查入手，提出采用适当的控制方法，对资产日常管理进行规范，保证财产物资的安全完整，实现国有资产保值增值的运营目标。一、当前企业实物资产管理现状总体而言，企业实物资产管控不像税利、资金这些“看得见的效益”那样被重视，还存在控制粗放、职责不清、效率低下等问题。（一）难以实时掌握实物资产现状由于帐卡物分属不同的管

2、理部门，加之没有形成有效的信息传递机制，难以随时摸清企业家底，只有通过年底开展大规模清查才能真正核实。特别是企业实物资产数量大、分布广、资产调剂相对频繁，而转移、变动多是在“一个单元”内部“消化”，未履行必要程序，与财务系统不能做到时时一一对应。（二）资产盘点过程繁琐、效率低下传统的资产盘点先要求各单位用一定时间盘点自查，并上报自查盘点表，资产归口管理部门根据上报的自查表，联合财务、审计等部门组成盘点小组开展实地抽查盘点，时间跨度长，工作量大，劳神费力，却并没有取得很好效果。（三）资产使用和管理职责不清资产归口管理部门无法清晰掌握所有资产现状，实物资产配置和布局不尽合理，利用效率不高，甚至存在

3、损坏、变相流失、游离账外的风险。二、实物资产管理存在的原因分析（一）各层级重视不够存在重资产购置、轻资产运营现象，尽管有相关规章制度，但操作性不强，出现问题相互推诿，缺少管理和约束。特别是资金比较充裕的企业，在资产购置和使用方面不能厉行节约，事前缺少有效合理的评估，在未盘活存量的前提下扩大规模，体态臃肿，加大了管理的难度。（二）责任意识缺乏职能部门或者没有专门人员具体负责实物资产管理，或者形同虚设，仅在资产检查核实工作中扮演参与者，没有在抓早抓小的日常管理上下功夫，资产闲置无人过问、资产转移随意、坏了无人负责、丢了无人追究。（三）职能部门融合推进缓慢使用部门与归口管理部门尚未构建上下联动的监管

4、格局;财务部门与归口部门横向沟通联系不经常，形成信息孤岛。（四）创新意识不强存在惯性思维，没有认真解决传统手工盘点效率质量低下与资产规模日益扩大之间的矛盾，导致监督滞后，引起了系列不良反应，比如部分资产长期闲置、管理放任、转移无序，必须通过信息化建设加以解决。三、加强实物资产管理的对策基于以上风险和原因分析，笔者将“提高实物资产管理效率”作为主要目标，着力从以下三个方面强化实物资产管理。（一）加强制度建设，建立和完善实物资产管理体系修订和完善固定资产管理办法、低值易耗品管理实施细则，对实物资产具体管理业务流程进行梳理和提炼，将资产管理业务制度化、流程化、规范化。使管理行为有据可依，解决实物资产

5、管理认识不清、责任不明、制度不全的问题。（二）从严压实责任，明确实物资产及其管理部门及其管理人實物资产管理的关键点在于责任落实。将实物资产管理作为一个相对独立的日常业务，确立各个部门、各个层级的管理兼职人员，确立资产监管人角色和资产使用人角色。（三）创新方式方法，推进资产管理信息化建设在完善制度和落实责任的基础上，开发应用“实物资产微信管理平台”，为管理行为提供信息化保障。将实物资产管理系统嵌入到微信企业号。系统按月从财务系统提取、更新实物资产数据库，确保实物资产系统与财务系统内资产的一一对应，并保障实物资产系统内资产信息的全面完整。实物资产系统对每项资产属性进行分类归集，为每一项资产生成一份

6、二维码身份证，为查询、盘点和转移的在线操作提供前提。具体做法是：开展资产盘点，资产管理员在接到盘点通知后，在规定的时间内登录微信企业号，查询自己管理下的资产列表，扫描所属资产的二维码标签、拍摄资产照片、描述资产现状、上传，完成对实物的盘点。克服传统盘点模式的固有缺陷，有效提高盘点结果的可靠性，盘点工作一次性结束，无需再到现场复查抽盘，盘点过程变得更加规范、简便和可追溯。归口管理部门通过后台系统监控资产转移和盘点情况，也变得更加便捷、更加可靠。四、成效和优势通过“实物资产微信管理平台”在本企业的试运行，进一步明确了加强实物资产管理的工作思路，即高度重视并有序推进信息化建设，发挥其独特的成效和优势

7、，坚持效率优先，在此基础上根据系统流程和要求建立配套制度，推动治标与治本的有机结合。（一）易用系统运行无需添置扫码枪等硬件设备，借助微信的开放性和普及性，系统用户也无需加装任何单体软件或客户端 APP，操作简便，易学易用，界面更友好，应用更便捷，系统更稳定，数据更可靠。（二）便捷借助系统的便捷高效，资产盘点用时可由过去的平均三周缩短到一周以内，并且省去了自查表、抽查表等大量繁琐的纸质表格和人员往返奔波。使得实物资产随时更新、随时变动、随时盘点变得可能，通过内部监督互控，财务系统内的资产信息更新更及时、更完整。（三）开放系统为每项资产分配二维码身份证，单个二维码信息更完整，企业在岗员工只要被邀请

8、关注了微信企业号，就可以扫码查询到资产的基本信息，体现了信息数据的开放和共享，便于企业内部查询和群众监督。（四）规范规范了资产盘点流程，资产管理员在接到盘点通知后，必须在完成扫码、拍照、录入、上传后方能完成盘点，盘点不仅仅是对资产的简单清点，也是对资产状态的再确认，包括资产的外观、性状、存放位置等，盘点过程能够提供更加丰富、完整、可靠的信息。（五）监督明确所有实物资产的使用和管理责任。系统定义和分配了资产管理角色，为规范化、流程化和制度化管理提供了硬性约束。上一流程为下一流程提供支持，下一流程对上一流程进行监督。归口管理部门、资产管理员、资产使用人各司其责，所有实物资产数据均可在后台查询，信息可追溯，责任更明确。在稳步推进实物资产日常化管理的前提下，向企业实物资产管理业务的上游和下游延伸，使之成为一个覆盖更完整的体系，为企业创造更大的经济效益。参考文献1柯金盈.企业实物资产内部控制存在的问题及对策分析J.财经界，2013（2）.2提晓慰.实物资产内部控制方法与实务N.天津市财贸管理干部学院学报，2011，（13）4.