现代企业建立内部控制制度的必要性及策略.pdf

1、现代企业建立内部控制制度的必要性及策略成文利摘 要 现代企业在发展的过程中要不断地完善相关制度、创新管理与控制的方式。企业内部控制是企业管理的重要内容，可以确保企业的资产更加安全，有助于提高企业的经营管理能力和水平，还可以保证企业的各项信息数据更加真实、可靠，从而有效规避各类风险问题。本文论述现代企业建立内部控制制度的必要性，分析企业强化内部控制的有效措施，希望对提高和优化企业内部控制的水平和效果、推动企业健康发展有所帮助。关键词 现代企业内部控制 必要性 对策如今许多企业在经营与发展过程中仍然存在职责划分不够明确、内部各层次信息资源不可共享、业绩考核没有量化等，导致经营与管理中存在一系列的风

2、险问题，对企业造成损失。企业内部控制是企业内部管理的重要内容，是企业自我调整与自我约束的重要手段。企业需要强化内部控制，不断完善相关制度和机制，建立更加完善的内控体系，不断地提高企业的经营管理水平和效率，从而推动企业持续健康发展。一、现代企业建立内部控制制度的必要性分析（一）企业健康发展的必然选择企业的内部控制制度不健全、控制力度不够、落实和执行不到位，则可能会导致腐败问题、财务风险问题和经营风险问题。企业通过强化内部控制，不断完善内部控制制度，做好相关制度的落实工作和企业运营各环节的监督与管控工作，有助于企业及时发现各种不稳定因素和各类风险问题，并采取有效的措施调整和改进;使企业的会计信息更

3、加真实、准确，提高企业会计信息质量，有效规避企业的财务风险、经营风险，使企业的生产和经营环境更加安全;通过不断完善企业内部激励机制和相关考评制度，可以使企业工作人员的操作更加规范，使企业各项业务开展更加流程化、规范化，避免各种人为因素对企业造成损失;有助于提升企业各项规划、决策的合理性与准确性，协调企业各部门间的关系，更好地实现企业的各项战略目标、管理目标和发展目标，推动企业快速、持续、健康发展。（二）有助于提升企業内部管理水平和经营效率企业在不断发展的过程中，面临着各式各样的问题。企业间的竞争更加激烈，需要企业不断地提高经营与管理的水平，提升企业的经营效率和盈利能力。企业的内部控制是企业发展

4、的重要保障，科学合理、行之有效的内部控制能为企业的发展提供重要支撑。如完善企业会计和财务内控制度，强化对企业资产的管理与控制，能有效减少资产流失现象，使企业的各项资源得到更加科学合理的优化配置，从而提升企业的生产效率、运营效率。企业通过强化内部控制，可以有效实现资源的整合利用，强化企业生产、销售、财务等相关部门间的沟通交流与协作，加强企业的内部监督与评价分析，从而有效提高企业的内部管理水平，推动企业健康发展。二、完善现代企业内部控制的策略分析（一）构建和完善企业内部控制制度体系企业需要根据自身经营发展的需求、运营的实际状况等不断构建和完善企业的内部控制制度体系，为企业各项业务的开展提供制度保障

5、和有效约束。1.建立和完善内部会计制度。企业要通过建立和完善内部会计制度，确保企业的会计信息更加真实、可靠，不断提高会计信息的准确性和全面性，提高会计信息的质量;加强对企业资产等的管理，有效减少资产流失现象;加强对会计相关人员的管理与约束，使会计的操作更加规范、合理，避免人为因素造成的风险问题和损失。2.建立和完善内部控制激励约束机制。企业需要建立和完善有效的内部控制激励约束机制，以提高企业员工的积极性和工作效率。如通过科学合理的考评，对优秀的员工给予相应的奖励。不断地建立和完善相关的法律法规和制度体系，确保企业的内控制度执行到位，得到更加全面的实施，有效避免各种疏漏出现，从而优化内部控制的效

6、果。如对各种违反法律法规的行为，制定严厉的处罚措施，在各项业务开展过程中做到责任到人、责任到事，做好相关追责工作，有效规避弄虚作假、腐败等造成的风险问题和损失。3.构建和完善内部控制监督体系。企业需要构建和完善内部控制监督体系，对企业各项业务活动的开展进行有力的监督。如构建完善的内部审计制度，发挥审计部门、审计机构的监督检查作用，加强对企业财务、生产的控制与监督，确保企业财务安全，保证产品的质量与水平。通过加强内部监督检查，评价和分析企业所采用的内部控制制度的有效性、科学性、完善性，检查内部控制相关制度的执行和落实情况。通过引导外部监督主体参与企业的内部控制与监督，如聘请资质比较好的审计监督机

7、构全面地审查和分析企业的财务报表，科学合理地进行资产评估，有效地调节各种经济纠纷，为一些关键型项目提出可行性较强的意见。确保财务状况更加清晰明了，财务数据更加真实准确。（二）优化和完善组织结构企业需要准确分析自身在经营发展期间所开展的主要业务活动，明确企业未来发展的战略目标与战略规划，对以往经营和发展过程中的经验、教训等相关内容进行总结和评价分析，不断创新、完善企业的组织结构，要能够根据企业未来业务活动开展的需求，科学合理地设置组织结构，更好地实现企业的预期经营目标、战略目标、管理目标，使企业的运营活动更加科学合理。（三）构建完善的考核评价体系企业需要构建完善的考核评价体系，准确地评估和分析内

8、部控制制度的有效性。通过设置科学、合理、明确的考核标准与考核评价等级，评价与分析企业内部控制制度的建立与应用、员工对各项内部控制制度的执行能力与执行效果、员工的各项行为操作等，促使企业对内部控制相关体系有更加深入的了解与认识，做好相关制度的执行与落实工作。此外还要科学合理地制定评价和审查的目标、划分评审标准，不断完善企业内部控制，使其更加合理、有效，以便及时发现企业内部控制中的各种不稳定因素和风险问题，构建高效的评价体系。（四）做好企业信息沟通工作企业强化内部控制，还需要做好企业各部门、企业内外部的信息沟通工作，有效解决信息交流和沟通不顺畅的问题，不断地提高信息资源的使用效率和共享程度。如建立

9、和完善信息系统和信息化平台，方便企业员工查询和获取所需要的各类信息资源。通过信息系统和信息化平台，为企业的员工提供业务、财务等数据信息，为科学制定决策提供真实、可靠、全面的数据。（五）加强内控队伍建设企业加强内部控制，需要不断地提高内部控制相关人员的业务能力和综合素养，加强企业内部控制队伍建设，为企业内部控制的有效实施提供重要的支撑和保障。如科学合理地设置招聘标准、招聘和筛选的流程，招聘一批经验丰富、综合素养较高的员工，组建一支高素质、高能力的内控团队。企业可以通过举办讲座、组织培训、聘请专家学者、开展宣讲教育等方式，宣传和讲解企业内部控制的重要性、内部控制的方法和要点，强化在职员工的内控意识

10、，使其对内部控制工作有更加深入的理解与认识，使企业内部控制工作的开展更加有效。三、结语现代社会企业运营发展需要不断优化内部控制，从而提高管理能力、控制能力与竞争能力。企业需要充分、准确地认识到强化内部控制对企业经营管理与发展的重要性，不断构建和完善更加高效的内部控制制度体系和考核评价分析体系。加强内部各项工作、对各项业务的审计与监督、对企业各项资源的整合与分析、企业各部门和企业内外部的交流与沟通，从而使企业的内部控制更加有效，有效解决企业在运营发展过程中的各项财务风险问题和经营风险，提高企业的管理水平和经营效率，从而推动企业持续健康发展。（作者单位为郑州高新区大学科技园发展有限公司）参考文献1 陈红霞.关于工程项目内部控制的问题与对策分析J.中国集体经济，2019（10）：40-41.2 万会萍.关于如何加强国有企业内部控制的思考J.中国集体经济，2019（10）：45-46.3 闵宇，刘诗海.优化中小企业内部控制环境对策分析J.现代营销（下），2019（03）：143-144.