2013届高三经济生活一轮复习课件：3.8财政与税收（新人教必修1）.ppt

1、20132013届高中新课标总届高中新课标总复习（第一轮）复习（第一轮）第八课 财政与税收1.考 查 重 点关 注 热 点（1）财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡（2）财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保（3）税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用（4）依法纳税：我国税收的本质，依法纳税（1）财政收入与财政支出（2）财政和税收的作用（3）税收的特征（4）依法纳税（1）结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义（2

2、）结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对应对金融危机对我国的冲击，促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义（3）结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义2 一、国家收入的分配 1财政收入与财政支出(1)财政收入 财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是财政收入最重要的来源；影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。A经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根本性的、决定性的），只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。（把“蛋糕”做大）B分配政策的影响是综合性的，它涉及到社会主义国民收入分配中

3、国家、企业、个人三者之间的整体利益和局部利益、长远利益和眼前利益的关系。（把“蛋糕”切好）3(2)财政支出：包括经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。(3)财政收支关系的三种情形。财政收入和支出的对比，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。2财政的作用(1)促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(2)促进资源合理配置的作用。A、如果完全由；B、国家通过财政(3)促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求

4、社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济滞缓在经济过热闪记 财政盈余的利与弊。利，充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊，表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。财政赤字的利与弊。利，在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。特别提醒：对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此财政赤字要控制在一定范围之内。4【知识拓展】正确认识国家的财政政策（1）财政政策就是国

5、家通过财政收支的数量、方向、结构，税收政策等来控制经济的运行。（2）财政政策的分类：根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为积极的财政政策（扩张性财政政策）、稳健的财政政策、紧缩性财政政策。扩张性财政政策：是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，主要是降低税率和增加财政支出，来刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏。5 紧缩性财政政策：是指通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求。在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过

6、减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”稳健的财政政策：既不是扩张的，也不是紧缩的，而是在财政预算收支上有压有保，有保有限，有严有宽；在项目建设上有上有下，有长线有短线。压与保、严与宽、上与下相结合，适度在其中。始终保持预算收支基本平衡、结构均衡。稳健的财政政策是平衡的、匀称的财政政策，它既不“缺位”也不“越位”，可称之为“中性”的财政政策。6 （3）运用如何运用财政政策？用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向与宏观经济形势相反。当经济增长滞缓，社会需求不足时，政府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长

7、。当经济发展过热，社会需求旺盛时，政府采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出和增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率。当经济发展协调稳定时，政府采取稳健的财政政策。稳健的财政政策是规模与效益、速度与质量相统一，是高水平、高质量的财政政策。【知识链接】财政政策与货币政策7 归纳提升：财政政策与货币政策财政政策货币政策区别含义不同财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施工具不同凡有关财政收入和财政支出的

8、政策，如税收的变动、发行国债、保护价收购粮食等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，如利率的调整。其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济发生作用8制定者不同和银行有关的一系列政策，如利率的调整。其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济发生作用货币政策是由中国人民银行直接制定的联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的资料：2011年3月十一届全国人大四次会议政府工作报告指出继续实施积极的财政政策。保持适当的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字9000亿元，其中中央财政赤字7000亿元，继续代地方发债2000亿元并纳入地方预算，赤字规模比

9、上年预算减少1500亿元，赤字率下降到2%左右。要着力优化财政支出结构，增加“三农”、欠发达地区、民生、社会事业、结构调整、科技创新等重点支出。实施稳健的货币政策。保持合理的社会融资规模，广义货币增长目标为16%。健全宏观审慎政策框架，综合运用价格和数量工具，提高货币政策有效性。提高直接融资比重，发挥好股票、债券、产业基金等融资工具的作用，更好地满足多样化投融资需求。9 二、征税与纳税 1税收及其种类（1）含义：(2)税收的基本特征：点拨税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发

10、生改变。10增值税个人所得税所属税类征税对象纳税人计税方法特点作用流转税所得税生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。可以避免对一个经营额的重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。个人所得超额累进税率和比例税率。“纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低”。是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有

11、效手段。基本税率为17（3）种类根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。11 2依法纳税(1)依法纳税是每个公民的基本义务 原因：第一，从我国税收的性质看，在我国国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。第二，从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的主要来源，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。第三，从权利与义务的关系看，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。第四，从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必须受

12、到法律的追究。要求：个人：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。(2)偷税、欠税、骗税、抗税都是违反税法的行为，违反刑律的要依法进行刑事处罚。12 下图漫画新“脑筋急转弯”中老板的行为属于 A偷税行为 B抗税行为 C骗税行为 D欠税行为 解析 从漫画中文字看出，该老板在纳税时有欺骗、隐瞒行为，属于偷税行为。131.我国的性质

13、，我国是人民民主专政的的社会主义国家，国家一切权力属于人民，人民是国家主人;2.中国共产党的性质和宗旨，中国共产党是执政党，是中国特色社会主义事业的领导核心，始终代表最广大人民的根本利益，全心全意为人民服务;3.我国政府的宗旨和性质，是人民的政府，坚持为人民服务对人民负责的态度和原则；4.加快推进以民生为了重点的社会建设，坚持了以人为本的理念，有利于贯彻落实科学发展观，维护和实现人民利益，构建社会主义和谐社会。1、从政治生活角度分析，党和政府为什么要努力促进民生建设？142、运用经济生活知识分析如何加快推进以改善民生为重点的社会建设？要以经济建设为中心，大力发展生产力，增加居民收入；完善分配制

14、度，理顺分配关系，缩小收入分配差距，着力提高低收入者的收入水平，扩大中等收入者，有效调节过高收入，取缔非法收入；采取积极措施，努力促进和扩大就业；贯彻落实科学发展观，转变经济增长方式，增强自主创新能力，走新型工业化道路，实现经济社会的全面协调和谐发展；统筹城乡经济社会发展，推动区域协调发展；缩小城乡区域差距，完善社会保障体系，扩大覆盖面，保障人民基本生活；完善社会管理，维护社会稳定。15 背景材料材料一 我国居民收入存在六方面差距全社会收入居民收入基尼系数：超过0.49(差距合理区域的上线为0.4)城乡居民收入城镇居民：年增速8%9%农村居民：年增速4%5%行业人均年工资：全国机关：约1.6万

15、 事业单位：约1.5万 企业：约1.41.5万 大行业：超过6万职业企业的经营职位和一般职位间的收入差距普遍在20倍以上财富分配财富多的人(占城市居民的10%)占有全部城市财富45%财富少的人(占城市居民的10%)占有全部城市财富1.4%财政分配劳动分配国家财政收入：2000年1.3万亿元；2004年2.6万亿元；2009年6.8万亿。工资占GDP的比例：1989年：16%；2003年：12%16材料二 2011年全国人大十一届四次会议政府工作报告：合理调整收入分配关系。这既是一项长期任务，也是当前的紧迫工作。今年重点采取三方面措施：一是着力提高城乡低收入群众的基本收入。稳步提高职工最低工资、

16、企业退休人员基本养老金和城乡居民最低生活保障标准。建立健全职工工资正常增长机制，严格执行最低工资制度。二是加大收入分配调节力度。提高个人所得税工薪所得费用扣除标准，合理调整税率结构，切实减轻中低收入者税收负担。有效调节过高收入，加强对收入过高行业工资总额和工资水平的双重调控，严格规范国有企业、金融机构高管人员薪酬管理。三是大力整顿和规范收入分配秩序。坚决取缔非法收入。加快建立收入分配监测系统。通过持续不断的努力，尽快扭转收入分配差距扩大趋势，努力使广大人民群众更多分享改革发展成果。17加快健全覆盖城乡居民的社会保障体系。将新型农村社会养老保险试点范围扩大到全国40%的县。推进城镇居民养老保险试

17、点，解决集体企业退休人员养老保障的历史遗留问题，建立企业退休人员基本养老金正常调整机制。材料四“十二五”规划：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，加快形成合理的收入分配格局。18 命题视角 经济生活知识分析 1运用经济生活的知识，说明中央为什么要改革收入分配制度？（参见第七课复习时热点补充）(1)在我国经济持续快速增长、老百姓生活水平整体改善的同时，收入分配领域的问题持续存在并有所加剧。中国社会的贫富差距突破合理界限已是不争的事实，客观

18、上要求我们要改革收入分配制度。(2)改革收入分配制度是社会主义本质的客观要求，有利于实现社会公平，建设和谐社会。(3)分配是连接生产和消费的纽带，改革现有分配制度，增加居民收入，有利于提振消费信心，扩大内需，促进国民经济又好又快发展。因此必须改革收入分配制度。（科学发展观、社会主义市场经济的根本目标、实现全面小康、经济又好又快发展等）19 2运用所学经济生活知识，谈谈怎样解决我国收入分配问题，实现社会公平。(1)解决我国收入分配问题，最根本的是大力发展生产力，为实现社会公平奠定物质基础。(2)坚持和完善我国按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，兼顾效率与公平。(3)加强国家的宏观调控，合

19、理调节收入分配。提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。实现居民收入增长与国民收入增长同步、劳动报酬增长与生产率增长同步。进一步规范收入分配秩序。保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，逐步形成公开透明、公正合理的收入分配秩序。(4)发挥财政、税收的作用，促进生产发展，提高人民生活水平。(5)扩大就业。完善社会保障制度。203运用经济生活，分析怎样做大蛋糕？(1)坚持党的基本路线不动摇，坚持以经济建设为中心，聚精会神搞建设，一心一意谋发展。大力发展生产力，满足人民日益增长的物质文化需要。(2)坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，以促进生产力的发

20、展、增强综合国力、提高人民生活水平。(3)坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，充分调动劳动者的积极性和创造性，创造更多的物质财富。(4)大力发展社会主义市场经济，发挥市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用，把社会主义基本经济制度的优势同市场经济的长处结合起来，促进经济的又好又快发展。(5)牢固树立和认真落实以人为本，全面、协调、可持续的科学发展观，加快现代化建设步伐，全面建设小康社会。(6)坚持对外开放的基本国策，积极参与国际经济竞争与合作，坚持“引进来”与“走出去”相结合，全面提高对外开放水平，加快社会主义现代化建设进程。（巧记关键词：以经济建设为中心、制度和体制保障、科学发

21、展观、调结构转方式、对外开放等）21 政治生活知识分析 4运用政治生活的知识，说明党和政府注重公平的必要性。（参见第七课复习时的拓展提示）(1)我国是人民民主专政的社会主义国家，政府是人民意旨的执行者和利益的捍卫者，改革收入分配制度，增加居民收入，是政府坚持对人民负责的要求。(2)政府负有经济职能、社会公共服务等职能。改革收入分配制度，维护社会公平，实现社会和谐，这是政府应履行的职责。有利于增强政府威信和公信力。(3)中国共产党坚持以人为本的执政理念，尊重人、关心人，以人民利益为最高价值目标，以共同富裕为根本目标，在注重效率的同时，让更多的人享受改革成果。22 5运用国家职能的知识，说明我国政

22、府要如何解决好收入差距问题，维护社会公平。(1)政府应积极履行经济职能，发展生产增加人民收入，加大对城乡之间、地区之间、阶层之间收入差距的调节力度，加强分配监管，规范分配秩序；(2)政府应积极履行社会公共服务职能，完善社会保障制度，保障社会成员基本生活，特别是低收入者基本生活；(3)政府应坚持以人为本，落实科学发展观，关注民生，让全体人民共享改革开放成果。23 生活与哲学知识分析 6用历史唯物主义的知识说明，中央做出改革收入分配制度决策的依据。(1)历史唯物主义认为，社会存在决定社会意识，社会意识对社会存在具有能动的反作用。我国收入分配领域存在的问题凸显了改革现有收入分配制度的紧迫性。中央做出

23、改革收入分配制度的正确决策，有利于提振消费信心，扩大内需，促进社会公平，实现社会和谐。(2)处理社会关系的实践推动着社会历史的变迁和进步，改革是我国社会发展的强大动力。改革收入分配制度能促进我国国民经济又好又快发展，建设和谐社会。(3)人民群众是实践的主体，是历史的创造者，要相信群众，依靠群众，为人民群众的利益而奋斗。改革收入分配制度，能缩小收入差距，使人民群众共享改革开放成果。(4)价值观的导向作用、正确价值判断和价值选择24 创新演练 “公平正义是社会稳定的基础，公平正义比太阳还要有光辉”。据此回答12题。1读漫画分蛋糕。解决天价薪酬，需要 发挥市场自发调节作用 加强和完善国家宏观调控 积

24、极扩大居民消费需求 提高劳动报酬在初次分配中的比重 A.B C DD25 2下列措施中有利于促进收入分配公平的是努力增加农民收入 促进义务教育均衡发展 稳步提高职工工资收入 加大对低收入群体的就业扶持 A.B C D 解析不属于收入分配问题，不符合题意。26 3国民收入分配格局的调整是目前我国经济发展需要着力解决的一个重要问题，根据材料，运用所学知识回答下列问题。材料一 1999年2009年政府财政收入、企业盈余、劳动者报酬占我国GDP比重变化情况(%)注：1999年我国GDP为82 054亿元，2009年我国GDP为335 253亿元，增长了4倍左右。(1)材料一反映了什么经济现象？用经济生

25、活的知识说明为什么要通过合理的收入分配制度把社会财富这个“蛋糕”分好？27(1)材料一表明，1999年2009年我国GDP有了较大幅度增长，国家财政收入和企业盈余比重都有所增加，但劳动者报酬所占比重反而有所下降。通过合理的收入分配制度把社会财富这个“蛋糕”分好，有利于：调整优化分配结构，正确处理好国家、企业、个人三者间的关系，促进经济社会协调发展。维护劳动者合法权益，调动劳动者积极性、主动性和创造性。扩大居民消费需求，发挥消费对经济增长的拉动作用。弥补市场调节的缺陷，发挥宏观调控在收入分配上的调节作用。实现共同富裕的目标，维护社会公平与和谐。28 材料二 合理的收入分配制度是社会公平正义的重要

26、体现，不仅要通过发展经济，把社会财富这个“蛋糕”做大，也要通过合理的收入分配制度把“蛋糕”分好。既要注重发展经济，又要改善民生、维护社会公平正义。让全体人民共享改革发展成果，促进社会和谐稳定。我们所做的一切都是要让人民生活得更加幸福、更有尊严，让社会更加公正、更加和谐。(2)分析材料二中政府完善合理的收入分配制度的哲学依据。(2)矛盾具有普遍性和客观性，要坚持两分法，防止片面性。既要坚持发展经济，又要改善民生、维护社会公平正义。主要矛盾在事物发展过程中起决定作用，要集中主要力量解决主要矛盾。通过发展经济，为改善民生、维护社会公平正义提供坚实的物质基础和保障。次要矛盾会影响主要矛盾的发展和解决，

27、要统筹兼顾，恰当处理好次要矛盾。通过改善民生、维护社会公平正义，为经济发展提供后续动力和稳定和谐的社会环境。人民群众是实践的主体，是历史的创造者。要相信群众，依靠群众，群众利益高于一切。让全体人民共享改革发展成果，让人民生活得更加幸福、更有尊严，促进社会和谐稳定。29 材料三 居民消费需求不足是我国经济后续发展的一块短板，主要表现在：一、工资增长水平滞后于经济发展水平，工资增长机制和收入分配机制不够合理；二、就业形势严峻；三、社会公共服务供给不足，教育、医疗、住房费用支出过高；四、行业、地区、城乡收入差距不断扩大。(3)“让人民生活得更加幸福、更有尊严，让社会更加公正、更加和谐”是政府对人民的庄严承诺。结合材料三，运用政治生活的知识回答政府应怎样履行好这一承诺？30(3)政府要坚持对人民负责的原则，让全体人民共享改革发展的成果。履行好经济职能，调整国民收入分配格局，提高劳动报酬在国民收入分配中的比重。履行好社会公共服务职能，加大社会公共服务的投入和建设力度，扩大就业，完善社会保障制度。落实好教育、医疗和住房等方面的惠民政策与措施。履行好政治职能，发扬民主，健全法制，为维护人民的合法权益提供政策和法律上的保障。履行好文化职能，大力发展文化教育事业，促进教育公平。31