探究商业银行内部控制审计与全面风险管理的关系.pdf

1、探究商业银行内部控制审计与全面风险管理的关系摘要：商业银行在自身经营的过程中，会遇到许多不同类型的风险，针对风险管理来讲，能否有效识别风险是核心内容，有效地管理是手段，而对于风险的把控能力与水平则是衡量银行经营管理水平的关键性标准。关键词：商业银行;内部控制审计;全面风险管理参照我国当前的状况而言，我国商业银行的内部控制审计同全面风险管理之间建立了十分密切的联系。银行内部在进行自我管理与调整时，需充分考虑到各方面可能发生的风险情况。本文主要针对我国商业银行的全面风险管理的相关内容进行了分析，并且就其中的内部控制审计与全面风险管理的关系进行了细致研究。考虑到商业银行是推动我国经济平稳发展的重要主

2、体，因此，商业银行要做好自身的内部管理及风险的评估与管控工作，借以有效推动我国的经济发展。以上述情况为背景，商业银行务必要落实内部控制审计和风险管理工作，从而参照银行的实际发展状况和未来的经济发展趋势加以改革，以此保证二者间维持互相依靠的关系，以期进一步推动商业银行的发展。一、商业银行全面风险管理的相关内容（一）全面风险管理的简介全面风险管理是一个主要应用在企业管理领域之中的新型概念，指企业以总体经营目标为导向，在各个管理环节与经营过程中严格执行风险管理的相关内容，构建一套完善的全面风险管理体系，其中包括具体的风险管理策略、风险理财措施等，以期为达成风险管理的总目标提供各种科学合理的方法，并在

3、企业内部形成良好的风险管理氛围。（二）商业银行所面临的风险种类1.信贷风险信贷资产是商业银行中一项最为重要的资产，考虑到当前的商业银行已经难以进行混业经营，致使信贷资产成为商业银行获利的主要项目。然而，信贷资产的质量情况与银行是否可以实现经营目标存在较大的关系，现今，信贷风险已然成为商业银行所面临的较大的风险之一。2.市场风险市场风险主要涵盖利率风险、汇率风险等内容，造成这类风险的主要原因是与商业银行相对应的证券市场显现出了不稳定、不规范的特征，且金融市场的秩序较为混乱等。3.经营风险经营风险即银行在自身的经营与管理过程中所产生的风险，由于银行的日常事务较为繁杂，因而，经营风险也成为商业银行会

4、面临的风险类型之一。二、银行内部审计控制的意义（一）商业银行面临的风险正在逐步增大伴随着市场经济的不断发展，商业银行所处的经营环境变得更为复杂，而其开展的经营业务类型也日趋多样化。由于银行自身做出的错误决策、信息不对等、操作失误等内部因素，加上市场需求的不断变化和愈发激烈的市场竞争等外部因素，在两种因素的共同作用下所产生的风险更是对商业银行的正常经营造成了负面影响。因此，商业银行实现经营战略目标的方法之一是有效减少各类风险并进行适当管控，以此为背景，“按照规则发展、实行风险控制即提高自身收益”的理念逐步被商业银行的管理人员所接受。（二）商业银行内部控制审计人员为了促进银行的发展，而参与风险管理

5、对于商业银行的日常经营来讲，内部控制审计在其中发挥着重要的作用，该项工作的有效开展，可以帮助银行管理人员准确了解当前银行所面临的各项风险因素，而从事该项工作的人员同时具备丰富的管理经验，可以将内部审计的资源与成果同企业风险控制进行有效结合，以此避免银行内部机构的反复设置，同时，积极参与风险管理的相关工作已经成为内部审计人员的责任。（三）商业银行内部控制审计在全面风险管理中的意义1.可以客观识别和评估风险内部控制审计应用于商业银行的全面风险管理中的目的是对于企业将要面临的风险进行合理把控和预防，借以提升风险管理效率，促使企业在发展的过程中实现保值与增值。内部控制审计部门的管理权直属监事会，与业务

6、部门相独立，此举有利于该部门从全局观出发，以客观公正的角度对银行的风险进行准确的识别与评估。此处所说的风险识别就是对银行将要面临以及潜在的风险进行判断、分类以及鉴定其性质的过程。作为一名合格的内部审计师，不仅要准确识别风险类型，还应对其危险等级加以评估，进而分析银行所采取的各类防范措施是否有效，是否可以有效降低风险的发生率，令其处于风险容忍度以内。2.可以对风险进行综合分析与计量内部审计针对银行经营管理过程中面临的各类风险采取各种定量与定性的分析方法的过程，即风险分析与计量。定量的分析方法是指对已经识别出的风险进行具体的量化估计。内部审计对风险进行计量与分析时，可以借用巴塞尔新资本协议中所述的

7、方法。当风险处于难以量化、难以获取准确数据的情况下，应使用定性评价的方法。定性评价的特点在于复杂化，在多数情况下均需对多样化结果发生的可能性加以主观判断，但是身处不同职位、性格相异等因素都会致使每个人对风险判断的结果各异。三、商业银行的内部控制审计参加全面风险管理的途径（一）预测和识别风险内部控制审计可以借助决策分析、可行性分析等方法，识别和预测商业银行将要面临的主要风险，并挖掘出未被识别的潜在风险。（二）评估现有及将要发生的风险商业银行内从事内部控制审计工作的人员借由定量与定性分析相结合的方式，对将要发生的风险的程度进行預判，并找出主要的风险源头，评测风险可能产生的各种影响，基于此点，银行需

8、采取相关措施予以防范。其中，内审人员在风险评估时常用的方法有调查与专家打分法、解析方法等。（三）提出防范措施与改进建议对于风险的防范措施，即指商业银行出于降低现有的风险可能带来的损失的考量，而积极采取的行为。商业银行的内审人员可以参照当前面临的现实情况，提出一些可以规避风险的措施，借以提高银行的风险管理力度，减少由于风险造成的各类损失，并对相关部门是否已做好风险防范措施进行监督与检查。通常使用的改进和方法措施有投保、分离和转移保险单位等，或者在银行内部也可专门设立风险管理岗位，委派专人从事相关的工作。（四）树立全员的风险管理意识内部控制审计不仅要重视内部控制的相关内容，还要对企业内是否已经建立

9、起行之有效的风险管理机制和完善公司的治理结构加以关注。内部审计的目标也应由“查错纠弊”转换为“增加组织价值”。因此，作为一名合格的内部审计人员需积极提升自身的职业素质，增强对于风险的判别能力，主动投身到风险管理的相关工作中，对本单位的经营状态、信贷业务等其他方面的风险给予实时反馈，以此达到防范、把控与规避风险的目的，借由自身的工作成果获得公司高层管理人员的信任，进一步激发工作热情，更好地完成工作任务。四、结语综上所述，考虑到市场经济的不断发展致使市场竞争变得日趋激烈，经营环境经常发生各种各样的变化，银行面临的风险系数也在不断加大。然而，内部审计对商业银行的全面风险管理发挥着重要的影响作用，其借助评估、计量与汇报总体风险的方法，可以推动银行开展风险管理工作，进而做好风险的防范和解决工作。参考文献：1李华威.浅析我国商业银行风险管理中的若干问题J.商，2013（2）2何启祥.我国商业银行的全面风险管理探究J.商场现代化，2014（30）作者简介：杨宏（1980-），女，内蒙古呼和浩特人，中级经济师，硕士，主要从事内控审计研究。