浅析制造企业财务内控制度及财务风险防控.pdf

1、浅析制造企业财务内控制度及财务风险防控赵爱君 孙永恒【摘 要】制造企业涉及资金面广、初期投入资金规模大，增加了企业经营风险，而制造企业想要实现全面发展，就必须要做好财务内控工作。财务风险是客观存在、不可消除的，这就需要企业完善财务内控制度，强化企业内部管理。基于此，本文首先分析制造企业财务风险防控现状，分析普遍存在的财务风险，最后提出制造企业财务内控制度与财务风险防控策略。【关键词】制造企业 内部控制 财务风险 防控策略引 言制造企业在整个商品产业链中占据着重要地位，下游有材料供应商、上游有采购商，这就要求制造企业经营发展中必须要有充分的资金支撑（或稳定的筹资渠道），现金流对制造企业尤为重要，

2、这也增加了制造企业财务内控难度。对于现代化制造企业来说，市场环境不断变化需要提升企业管理的灵活性，跟上市场经济发展潮流。这就需要从企业实际情况出发，建立健全企业财务内控制度，强化财务风险防控，从而实现企业可持续发展的目标。1.制造企业财务内部控制现状调查1.1 调查对象本地调查中的 100 个制造企业中，大型企业为 21 家、中小型企业为 43 家、民营企业为 36 家。数据信息均为互联网和文献资料提供。在 100 家制造企业公开披露信息中，去除财务内控材料失真、不完善的企业，还剩 67 家具有代表性的制造企业，这 67 家制造企业也是下文重点的研究对象。1.2 调查内容与评分本文通过 5 个

3、要素对制造企业内控现状进行综合考量，5 要素为内控环境、风险评估、防控方法、信息交流、监督管理。本次评分为 5 个等级，采用了計分制，无内控或非常差计 1 分、控制性不强计 2 分、有一定控制效果计 3 分（及格线）、控制效果较好计 4 分、控制效果非常好（模板型）计 5 分1。1.3 调查结果分析表 1 为 67 家企业统计出的结果，采用了 5 要素对比和均值权衡方法。可见，调查中 67 个制造企业中在 3 分档位的企业数量最多，4 分档位相比 3 分档位有明显降低，5 分档位最少，表明我国制造企业已经开始关注财务内控制度建立，但仅仅是起到了一定控制效果，还有很大的改进空间，财务风险防范能力

4、参差不齐。2.强化制造企业财务内控制度及财务风险防控的措施2.1 完善内控体系和协调机制企业领导作为企业事务的发起点和责任主体，企业任何经营活动、资金活动都与领导决策有关，所以企业财务内控必要有领导关注。领导要认识到企业生产状况、内部情况，提升个人财务内控意识2。同时，要明确财务内控中的牵头部门，对材料采购、商品生产、产品销售等多个经济活动进行监督，财务部门要发挥管理作用，做好内控中的沟通、协调、组织、培训等工作，完善会计体系。审计部门负责内控监督评价工作，企业所有员工的均具有内控监督权。2.2 财务内控制度细化2.2.1 生产制度建设（1）保证生产企业内部分工明确，严格界定财务管理人员的权力

5、、责任，确保财务人员在财务管理范围内开展业务工作，简化财务管理流程，让财务内控制度高效运作。（2）明确企业生产岗位、财务岗位、管理岗位的工作标准，对现有财务流程重新梳理，掌握企业经营中可能存在的财务风险，通过流程优化、岗位制衡等形式减少财务风险发生几率，全面加强财务风险防范工作。2.2.2 强化合同管理合同管理要做好保密工作，做好合同的等级、管理、追溯、落实等工作，对于合同内容复杂、涉及部门多的情况，建议采用集体决议机制，组织财务部、生产部、采购部、技术部管理人员共同决策，对合同内容进行分类、总结，合同执行任何情况均要记录。掌控收支、预算、合同三者间的联系，采用合同管理联动机制，做好合同管理部

6、门、财务管理部门之间的沟通交流，保证合同价款计算、账务处理工作质量。2.3 完善审计监督评价机制企业内控和审计监督相辅相成，为了完善审计监督体系，需要从以下几点出发：（1）明确内控监督工作的具体方法、管理范围，定期对财务情况进行抽查，找出企业财务管理中存在的问题，将所发现的问题编制成报告上交给领导决策，落实奖罚措施。（2）借助外部审计的作用，学习更加成熟的审计方案，找出内控的不足之处，通过总结、反省，修复现有体系中的漏洞，强化内审效用3。（3）有条件的生产企业可以单独成立一个监督评价部门，负责财务内控工作的落实、监督、评价工作，辅助领导层建设生产经营活动、财务管理活动的风险评估机制，联合财务部

7、、内审部分析各项财务风险，并提前制定相应的防范措施。结束语综上所述，通过调查发现，我国大部分生产企业财务内控发展还有很大的漏洞，无法发挥内控制度的实质性作用，面临着较多财务风险。这就需要从内控制度建设与完善角度出发，加强制度的完善与落实，做好内控工作监督评价，这样才能够让内控体系变得更加完善，降低企业财务风险。【参考文献】1 李凤霞.浅析企业内控管理与财务风险防范J.经营管理者，2016（22）：111-112.2 罗韶梅.浅议企业内控管理与财务风险防范J.智富时代，2015（8）：222-223.3 周萍.财务内控制度与财务风险防范工作研究J.大众投资指南，2019（12）：111-113.