浅谈中小企业流动资金管理中的问题与对策.pdf

1、浅谈中小企业流动资金管理中的问题与对策谢辉云摘要：流动资金是中小企业的发展血液，与中小企业所拥有的其他资金相比流动资金具有更佳的活力与弹性，若中小企业流动资金管理存在问题，那么企业的正常生产经营及发展都可能受到威胁。中小企业的发展对我国社会及经济发展影响深远，从货币资金、应收账款、存货入手对中小企业流动资金管理展开分析，联系中小企业流动资金管理中常见的管理思想误区、库存与应收账款过度占用流动资金、通货膨胀问题，提出优化中小企业现金预算管理与内部信用制度，加强中小企業存货物资科学管理、财务管理、信用管理体系建设，注重中小企业与资本方关系建设几点建议，旨在提高中小企业流动资金管理水平、助力中小企业

2、发展。关键词：中小企业;流动资金管理;问题;对策根据工信部相关信息披露，从 2018 年至 2019 年，我国中小企业数量（包括个体经营户）从超 3000 万家突破至超 4200 万家。作为促进就业、改善民生的中坚力量，中小企业的发展长期以来广受大众关注，流动资金是中小企业的发展关键，此背景下，如何加强流动资金管理、提高管理水平，降低流动资金管理风险，就成为中小企业生产经营及发展过程中不得不面对的问题，基于以上，下面就“中小企业流动资金管理”展开探讨。一、中小企业流动资金管理目标（一）货币资金的管理目标中小企业的货币资金管理目标可总结为：通过货币资金管理，使中小企业流动资金持有量控制在合理水平

3、，中小企业现有流动资金既可保障企业交易顺利进行，又可预防资金风险，还可满足企业投资需要，同时，现有流动资金又不会过剩，导致资金无法投入中小企业生产经营当中发挥应有价值，出现资金闲置与浪费。（二）应收账款的管理目标中小企业的应收账款管理目标总结如下：通过应收账款管理，将中小企业赊销额度控制在合适范围当中，既不会给中小企业正常生产与经营带来负面影响，又可刺激客户消费，带动中小企业产品销量与销售额增加，使中小企业盈利能力得到一定提升。（三）存货的管理目标中小企业存货的管理目标可归纳为：通过存货管理，中小企业将存货的多少控制在合理范围内，从而达到促进中小企业效益增长的目的，此时需注意，一方面中小企业可

4、通过整批购买留置存货，从供货商处获得价格折扣或其他优惠，降低企业生产采购成本，另一方面中小企业又要考虑到存货留置带来的仓库储存费等等。二、中小企业流动资金管理中的常见问题（一）中小企业流动资金管理中存在思想误区中小企业在进行流动资金管理时存在思想误区，主要是指某些中小企业在进行流动资金管理时，流动资金的来源过度依赖银行，当企业缺少流动资金时，排在第一位的做法便是直接向银行贷款，通过贷款获取流动资金。当中小企业存在这一思想误区时，缺乏通过其他渠道筹集流动资金的能力，流动资金来源过于单一，整体结构十分脆弱，一旦银行贷款政策出现变动，企业就很可能面临流动资金短缺问题得不到解决的情况，从而陷入财务危机

5、。除上述外，中小企业缺乏流动资金管理意识、对流动资金管理缺乏清晰认识等等，也会导致企业流动资金管理问题，比如当企业缺乏应收账款管理意识时，不知道如何通过适度赊销刺激销售额增长并扩大盈利空间，会使中小企业错失赚钱机会。（二）中小企业库存、应收账款增加占用流动资金库存、应收账款持续增长超过合理范围导致中小企业流动资金被过度占用是中小企业流动资金管理问题之一，关于该问题需了解：第一，当库存持续增长超过合理范围时，中小企业的存货管理费用支出、维护费用支出也会超出合理范围，再加上中小企业生产材料价格上涨等问题，企业流动资金被存货大量占用，企业流动资金很容易陷入紧张;第二，应收账款持续增长超出合理范围时，

6、应收账款难以回收的可能大大增加，企业流动资金也被大幅度占用，此时，流动资金链条拉紧，企业将承受更大的财务风险威胁。虽然企业库存、应收账款增加占用流动资金会导致中小企业流动资金管理问题，但从实际情况来看，该问题具有可控性，中小企业可通过自身调整与控制进行一定避免。（三）通货膨胀导致中小企业流动资金紧张通货膨胀导致中小企业流动资金紧张有两种可能：第一，通货膨胀背景下中小企业产品贬值，简言之，虽然表面上中小企业仍旧以原有价格进行产品销售，但由于通货膨胀，中小企业的产品价格无形中下降、中小企业通过销售获得的资金的购买能力下降，中小企业更容易面临资金链紧张问题;第二，通货膨胀背景下中小企业成本费用增幅低

7、于收益增幅，此时，同等存货量金额增值，中小企业所拥有的流动资金变相减少，更容易出现资金链紧张的问题。导致中小企业面临通货膨胀的原因有很多，例如，中小企业资金运营能力欠缺、依赖储蓄存款等等都可能使中小企业掉进通货膨胀当中，现金流动性降低、被大量消耗，出现流动资金紧张等情况。三、优化中小企业流动资金管理的对策（一）优化中小企业现金预算管理现金预算一是种专用于财务计划与控制的重要手段，现金预算管理水平对中小企业流动资金管理影响极大，在优化中小企业流动资金管理时，中小企业可从优化现金预算管理入手，通过加强接下来一段时期的现金收入与支出规划，使中小企业现有资金得到合理调度与安全，在保障中小企业正常生产与

8、经验的前提下，使企业资金紧张情况有所缓解，有能力偿还到期债务。在优化中小企业现金预算管理时，可从以下做起：第一，加强中小企业对现金预算管理的重视程度，把编制现金收支计划视作一项长期任务，在每一季度都结合中小企业现状进行现金收支计划编制;第二，加强现金收支计划的落实，尽量按照计划进行现金收入与支出，若出现计划之外的收入与支出，企业应当对该笔收入与支出进行仔细记录，并结合具体情况对现金收支计划进行调整，优先保障中小企业日常运转。（二）完善中小企业内部信用制度完善中小企业内部信用制度可从两方面入手：一方面，在条件允许且有需要的情况下，中小企业可在内部专设信用管理人员或信用管理机构，在专有人员与机构的

9、支持下，使企业内各项信用制度得到构建完善与推广。另一方面，企业要针对来往客户建立信用管理体系，通过收集客户基本信息、分析过往交易记录、对客户信用情况进行调查等等，对中小企业所有客户进行等级划分，比如将过往交易记录良好、与中小企业建立了长期合作关系、无违约违法记录、交易数额巨大的客户评定为一级客户，将交易记录良好、但与中小企业合作时间不长、交易金额较高的客户评定为二级客户依次往下，最后将违约的、未按期清偿债务、账款拖欠时间极长的客户划分到最低等级并拉入黑名单，然后根据客户等级，给予客户不同的赊销额度或其他优惠，并针对不同等级的客户采用不同的、合理的、合法的手段进行催收，将应收账款占用流动资金的比

10、例控制在中小企业可接受范围内，缓解中小企业流动资金紧张问题。（三）加强中小企业存货物资科学管理通过加强存货物资管理，中小企业存货过度占用流动资金的情况可得到明显控制，中小企业因存货管理不合理出现流动资金风险的可能性大大降低。在加强中小企业存货物资科学管理时，有以下需注意：第一，中小企业需对自身财力与需求有一个清醒认识，在每次批量购货之前，中小企业都应当利用库存经济批量模型，在考虑仓库储存量、仓库管理费用等因素的情况下，对存货量进行科学预估，计算出批量购货的数目，满足中小企业的存货需求即可，切不可过度囤积存货使流动资金被过度占用;第二，除了对批量购货的数额进行计算外，中小企业还应当对每次采购时间

11、进行计划，例如销售淡季，中小企业在存货管理时，更要注重存货时间的控制，可通过频繁、少量的采购来避免库存堆积，使中小企业资金流动速度变快，改善大量流动资金被存货大量占据的情况，降低企业流动资金风险。（四）加强中小企业财务管理加强财务管理可使中小企业各项资源得到合理利用，使中小企业资金重新获得活力流动起来，改善企业流动资金管理问题。加强中小企业财务管理时，中小企业首先要清理沉淀资金，除了及时回收应收账款、处理积压库存等做法外，中小企业还可通过整合处置闲置资产（例如出售企业内长期不用的机器设备等等）、处置效益不佳的项目等等使企业流动现金增加，将那些沉淀在其他地方的、未发挥出自身价值的资金收拢起来另行

12、安排，用于中小企业到期债务偿还、优质项目投资、生产材料采购等等，在确保企业财务健康、流动资金链安全的同时，使原本闲置浪费的资金投入中小企业生产经营当中，为中小企业创造出更多价值。此外，在加强中小企业财务管理时，还应当重视企业日常开支的控制，通过削减不必要的支出、严格执行成本控制计划等等，使中小企业现金流入量逐渐大于现金流出量。（五）加强中小企业信用管理体系建设加强中小企业信用管理体系建设，站在中小企业的角度分析，其实就是通过收集中小企业信息，对中小企业的信用等级进行评定，并对中小企业的信用等級情况进行公开，为中小企业拓宽流动资金来源渠道打下信息基础。站在国家及银行层面，加强中小企业信息管理体系

13、建设，需从完善信用评级机制、征信制度等方面入手。站在中小企业的角度加强信用管理体系建设，企业一是要通过积极履约、加强诚信文化建设等做法对外树立良好的、诚信的企业形象;二是要加强企业内部信息收集、分析与处理，通过加强内部控制与审计等办法尽可能确保企业信息真实，并完善企业信息披露机制，面向企业利益关联方进行有效、真实、完整的信息披露;三是要将规范企业内部行为，对企业内可能出现的不规范、不道德行为进行有力约束，营造良好的企业氛围，通过这些做法，使企业整体形象上升，使企业流动资金来源拥有更加丰富的渠道。（六）加强中小企业与资本方的关系建设加强中小企业与资本方的关系建设有助于改善因信息不对称导致的中小企

14、业融资难问题，使中小企业获得流动资金支持，走出流动资金紧张的窘境。加强中小企业与资本方的关系建设，可采取的措施有：第一，中小企业让资本方人员派人入驻中小企业管理层，参与中小企业决策，切实了解到中小企业情况，对中小企业产生信赖;第二，在中小企业通过资本方完成融资、缓解自身流动资金压力的过程中，中小企业应主动接受资本方监督，积极向资本方说明资金去向;第三，资质过关的中小企业可在政府牵头下组织起来，加入信用担保组织，通过信用担保组织降低资本方投资风险及顾虑，使中小企业在流动资金紧张时，能在信用担保组织的担保之下快速实现融资获得资金，用于缓解流动资金压力。四、结语流动资金管理水平影响着中小企业的发展，

15、流动资金管理水平较高，往往意味着企业竞争力较强、盈利能力较好，企业更容易实现价值最大化，实现可持续发展的目的。中小企业流动资金管理出现问题，多与企业流动资金管理存在思想误区、企业流动资金被过度占用等等有关，为尽可能改善这些问题，中小企业及相关人员应加强相关研究，分析问题特点及原因，并积极寻找解决之道，对内优化自身，对外与资本方建设良好关系，通过“内外兼修”保证流动资金充足，促进中小企业发展。参考文献：1王劲媛.中小企业资金管理存在的问题及对策J.中国集体经济，2019（22）：124-125.2蔡雨净.我国中小企业营运资金管理问题及对策分析J.现代经济信息，2019（14）：91.3于晶.中小企业资金管理问题及对策探讨J.全国流通经济，2019（27）：81-82.4张蓝芳.浅谈中小企业资金管理存在的问题及对策J.中国商论，2018（18）：75-76.