2021新高考政治一轮复习教师用书：第一部分第三单元第八课　财政与税收 WORD版含解析.docx

1、第八课财政与税收考点展示五年考题学科素养财政收入的构成17全国卷,16政治认同:明确财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用,进一步增强对国家宏观调控政策的政治认同。科学精神:弄清财政与税收的关系,把握财政和税收的作用,明确我国实施积极财政政策科学性。法治意识:增强依法纳税的法治意识,树立权利意识和义务意识。税收与财政的关系18全国卷,38影响财政收入的因素财政支出;财政支出的构成;财政收支平衡15全国卷,38(2)财政与基础设施工程;财政与宏观调控;财政与人民生活保障16全国卷,12税收;税收的基本特征;税收的种类;税收的作用18全国卷,13;18全国卷,38;19全国卷,13纳税人;负

2、税人;依法纳税1.国家通过增加财政支出来促进国民经济平稳运行。()提示:。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,根据实际情况,国家可以通过增加或者减少财政支出进行调节。2.财政用于民生的支出增加,有利于强化财政在资源配置中的决定作用。()提示:。财政具有促进资源配置的作用,但不是决定作用,市场在资源配置中起决定作用。3.财政收入越多越好。()提示:。财政收入增加,有利于增强国家的宏观调控能力,充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响,在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的

3、增加产生不利影响。4.财政赤字越少越好。()提示:。财政赤字过多,意味着财政支出要靠借债来维持,有可能引发通货膨胀,不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下,通过增发国债,扩大财政赤字搞建设,一定程度上有利于促进经济增长。5.政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利税。()提示:。政府偿还国债的主要资金来源是国家的财政收入。6.财政收入与经济总量正相关。()提示:。财政收支是依据国家经济发展需要确定的,并不是与经济总量正相关,财政收入与经济总量密切相关。7.财政支持中小微企业创业创新,表明财政可以促进国民经济平稳运行。()提示:。财政支持中小微企业创业创新,表明财政具有促进资源合理配置的作用。

4、8.财政收入是社会总需求的一部分,财政支出是社会总供给的一部分。()提示:。财政收入代表着国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分,增加财政收入有利于增加社会总供给;财政支出会形成货币购买力,是社会总需求的一部分,增加财政支出会扩大社会总需求。9.税收具有固定性,税率一旦确定就不能改变。()提示:。税收具有固定性,不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。10.用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。()提示:。用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出

5、口退税款。考点一财政及其作用1.财政收支及其平衡2.影响财政收入的因素经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济发展的支持力度,最终不利于企业的发展和个人收入的增加措施加快经济发展,大力增加社会财富总量,保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高3.财政的地位、作用

6、(1)地位:国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(2)作用作用表现原因国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距,促进教育公平,建立多层次社会保障体系和基本医疗卫生制度市场调节具有自发性、盲目性和滞后性的弊端。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业投资加大对“三农”的投资对行政管理与国防的投资对社会公共服务体系建设的支出资源浪费;社会经济不稳定,发生经济波动和混乱;收入分配不公平,收入差距拉大,甚至导致严重的两极分化国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用扩张性财政政策:增加经济建设支出、

7、减少税收紧缩性财政政策:减少财政支出、增加税收如何更好地发挥财政在国民经济中的作用(1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。(2)优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金,提高财政资金使用效率,提高财政资金使用的公平性。(3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制,促进社会公平。(4)发挥市场在资源配置中的决定性作用,实现财政政策和货币政策的优化组合。4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用背景手段目标扩张性经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约,存在通货紧缩压力财政政策“两增”(经济建设支出、国债发行规模);“一减”(税收)刺激社会总需求,拉动经济增长货币政策央行逆回购、

8、下调存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约,存在通货膨胀压力财政政策“两减”(经济建设支出、国债发行规模);“一增”(税收)抑制社会总需求,稳定物价货币政策央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率背景手段目标稳健性经济运行平稳,没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力财政政策强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整调整经济结构货币政策根据经济变化的征兆调整政策取向财政、货币政策一般是逆风向调节,即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前,我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。精练角度1财政收入与支出典型例题 (2017全国卷,16)2016年9

9、月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以()A.扩大扶贫资金的使用范围B.减少政府扶贫资金的支出C.拓宽扶贫资金的筹措渠道D.促进扶贫资金的精准运用解析:C某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口,有利于拓宽扶贫资金的筹措渠道,C符合题意;材料并没有扩大扶贫资金的使用范围,也没有减少政府扶贫资金的支出,也没有涉及扶贫资金的精准运用,A、B、D不符合题意。强化训练 (2019山东潍坊期中检测)2018年8月,山东省局部地区受台风“温比亚”的影响,遭受严重洪涝灾

10、害。为支持做好抗洪救灾工作,国家发改委紧急下达山东省救灾应急补助中央预算内投资1.77亿元。这1.77亿元()主要来源于税收收入,体现社会主义制度的优越性属于国民收入的初次分配,能促进社会公平形成社会总供给,旨在提高人民生活水平形成社会总需求,有利于加快灾区的重建工作A.B.C.D.解析:B国家发改委紧急下达山东省救灾应急补助中央预算内投资1.77亿元属于财政支出,主要来源于税收收入,我国税收取之于民,用之于民,体现出社会主义制度的优越性,正确;此次救灾应急补助中央预算内投资可以形成社会总需求,刺激生产发展,有利于加快灾区的重建工作,正确,排除;救灾款属于国民收入再分配,不是初次分配,错误。精

11、练角度2财政的作用典型例题 (2018全国卷,14)近三年来,某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。 年份指标 2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是()降低企业所得税税率央行在市场上出售债券降低存款准备金率压缩政府开支A.B.C.D.解析:D表反映的现象是,该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长,为此,国家应采取紧缩性的财政政策和货币政策。央行在市场上出售债券,有助于回笼资金,降低通货膨胀率,符合题意;压缩政府开支属于紧缩性财政支出,可以减少财政支出,降低财政赤字率,符合题意;属于扩张性财政政策,属于扩

12、张性货币政策,均不符合题意。强化训练 (2015福建卷,32)立国之道,惟在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014 年达到75.6%。这些支出() 能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用 有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活 A. B. C. D. 解析:D本题考查财政收支平衡、财政的作用、宏观调控的目标等知识。财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出不断增加,体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,有利于促进经济增长和增加就业,故符合题意。材料没有体

13、现促进财政收支平衡,故不选;市场在资源配置中起决定性作用,故错误,不选。考点二征税和纳税1.税收的本质及其与财政的关系本质国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式与财政的关系税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源,在财政收入中占主导地位,是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式,是依法取得财政收入的基本形式2.税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定,不能随意改变联系紧密联系,不可分割。(1)税收的无偿

14、性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障(2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性3.增值税与个人所得税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用结构性减税结构性减税既区别于全面的、大规模的减税,又不同于以往的有增有减的税负调整。结构性减税更强调有选择的减税,是为了

15、达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。实行结构性减税,结合推进税制改革,用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担,促进企业投资和居民消费,是实行积极财政政策的重要内容。增值税转型改革,是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。4.依法纳税(1)公民依法纳税的必要性从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。从公民的权利与义务的关系看,公民在

16、享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为行为方式表现偷税欺骗、隐瞒少缴或不缴应纳税款欠税不按时拖欠税款骗税欺骗骗取国家税收优惠抗税暴力、威胁以暴力、威胁等手段拒缴(3)如何保障税收的来源和作用的发挥公民每个公民必须承担义务,做到依法诚信纳税,增强监督意识国家加强税收监管,依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为;优化税收结构,调节税率;立足市场决定性作用,建立符合市场调节的税收机制企业依法诚信纳税,自觉承担社会责任纳税人和负税人纳税人负税人区别含义税法规定直接负有纳税义务的单位和个人最终承担税款的单位和个人在税法中的地位是承担纳税义务的法律主体是承担纳税义务的经

17、济主体联系纳税人自己负担税款时,纳税人即负税人,例如个人所得税的纳税人和负税人是同一主体;纳税人将税款转嫁给他人时,则不是负税人,例如增值税的纳税人是企业,企业将税款转嫁给消费者后,负税人则是消费者。每一个公民不一定都是直接纳税人,但人人都是负税人精练角度1税收及其作用典型例题 (2019全国卷,13)为进一步加大对小微企业支持力度,财政部、国家税务总局发布通知,自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷改变金

18、融机构税收负担预期降低金融机构的贷款利率A.B.C.D.解析:B对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税,不会降低金融机构的贷款利率,排除;对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税,这样会改变金融企业税收负担预期,进而引导金融机构对小微企业贷款,缓解小微企业的融资困难来激发小微企业的经营活力,正确传导路径为,B符合题意。强化训练 (2019河南洛阳一模)从2018年7月1日起,我国将服装鞋帽、厨房和体育健身用品等进口关税平均税率由15.9%降至7.1%;将洗衣机等家用电器进口关税平均税率由20.5%降至8%,将洗涤

19、用品、化妆品及部分医药健康类产品进口关税平均税率由8.4%降至2.9%。不考虑其他因素,该政策的影响传导正确的是()相关商品进口增加消费选择范围扩大满足群众多样化需求国内消费品供给增加相关行业竞争加剧国内产业转型升级国内消费规模扩大居民可支配收入增长拉动国民经济增长国内消费结构优化恩格尔系数下降居民生活水平提高A.B.C.D.解析:A商品降税,会使相关商品价格下降,进口增加,满足群众多样化需求,也会使相关行业竞争加剧,倒逼国内产业转型升级,符合题意;国内消费规模扩大不会导致居民可支配收入增长,错误;恩格尔系数下降表明国内消费结构优化,但国内消费结构优化不是导致恩格尔系数下降的原因,错误。精练角

20、度2依法纳税典型例题 (2019江苏常熟学考)2017年我国开始运用大数据辅助税收征管,针对未按规定缴纳个人所得税的高收入网络直播人员,进行税款补缴。上述材料对公民的启示是()A.通过补缴税款拓宽财政收入渠道B.骗税不利于实现收入分配的公平C.依法诚信纳税是公民的基本义务D.通过不断完善税法规范市场秩序解析:C需要按规定缴纳个人所得税的高收入网络直播人员,进行税款补缴,因为依法纳税是公民的基本义务,C符合题意;通过补缴税款不能拓宽财政收入渠道,A错误;上述材料涉及的是偷税,不是骗税,B不符合题意;题干未体现完善税法,D不符合题意。强化训练 (2019湖南学考)骗税是指纳税人用欺骗方法,获得国家

21、税收优惠的行为。下列属于骗税行为的是()某企业主伪造记账凭证,进行虚假纳税申报某饭店采取客人消费不开发票优惠税钱的促销行为某企业虚报自然灾害,获得国家税收减免政策某企业对所生产的商品假报出口,获取国家出口退税款A.B.C.D.解析:D骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。某企业虚报自然灾害,获得国家税收减免政策,某企业对所生产的商品假报出口,获取国家出口退税款,均属于骗税,符合题意,属于偷税行为,不符合题意。继续坚持减税降费激发市场主体活力2019年政府工作报告指出:坚持实施积极的财政政策,着力减税降费、补短板调结构。下调增值税税率,扩大享受税收优惠小微企业范围,出台鼓励研发创新等税

22、收政策。全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。制造业、小微企业减税降费政策今年来不断落地。2019年1月9日的国务院常务会议决定,对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元;2019年4月1日起,新的增值税税率政策实施,制造业等行业的适用税率由16%降至13%,交通运输、建筑等行业适用税率由10%降至9%。李克强总理在2019年5月10日举行的企业减税降费专题座谈会上强调:让减税降费红利切实惠及企业,更大激发市场主体活力!为什么要推进减税降费?分析: (1)减税降费是国家在当前经济形势下采取积极财政政策对经济进行调节,它有利于减轻企业

23、负担,激发市场活力,有利于推动大众创业万众创新,吸引更多的社会资本投资兴业,促进经济发展。(2)减税降费使居民可支配收入增加,有利于发挥消费对经济增长的基础性作用。(3)减税降费降低了制造业、交通运输业、建筑业等的生产成本,有利于促进实体经济的发展,筑牢现代化经济体系的坚实基础,增强我国经济质量优势。(4)减税降费有助于理顺国家、企业和劳动者三者的关系,让企业有更多的资金用于科技创新,贯彻落实新发展理念,转变经济发展方式,优化经济结构,促进经济的高质量发展;增加劳动者的劳动收入,调动劳动者的生产积极性,促进企业生产发展。1.自2019年1月起,国家开始实施新一轮小微企业普惠性减税降费政策,对增

24、值税小规模纳税人在50%幅度内减征“六税两费”,对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税,并允许小规模纳税人自主选择按月或者按季申报。材料中的减税降费()进一步释放了政策红利,以助推小微企业转型升级运用了积极的财政政策,促进国民经济的平稳运行是政府运用行政手段化解经济下行压力的有效举措属于国家调节个人收入分配、实现社会公平的体现 A.B.C.D.解析:A减税降费是运用经济手段进行宏观调控,不是行政手段,错误;题中对小微企业实行减税降费不是调节个人收入分配,错误;正确且符合题意。2.20122018年我国增值税收入占税收收入比重图注:2019年政府工作报告提出,深化增值税改革,将制造

25、业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。从上图(含注)可以推断()企业生产成本降低,活力增强财政收入减少,财政赤字增加增值税收入占税收收入比重逐年增加实体经济税负减轻,生产要素“脱虚向实”A.B.C.D.解析:B从长远来看,减税会扩大税基,最终会扩大财政收入,错误;中“逐年增加”说法错误;正确且符合题意。3.阅读材料,完成下列要求。目前,中国经济进入转型期,减税降费被提到了突出位置。2019年政府工作报告提出,全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。坚持普惠性减税和结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担,支持实体经济发展。深化增值税改

26、革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低,确保所有行业税负只减不增。明显降低企业社保缴费负担,下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,对劳动密集型企业提高稳岗和社保补贴力度。结合材料并运用经济生活知识,分析减税降费支持实体经济发展的路径。解析:本题属于分析说明类试题。根据材料中“坚持普惠性减税和结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担,支持实体经济发展”的信息,可以从减轻企业负担,扩大生产,增加科研的投入,增强创新能力和优化产业结构,优化现代市场经济体系等角度展开分析。答案:(1)减税降费,企业负担减轻,生产规模扩大,增加投资需求和有效供给;降价空间加大,扩大消费需求,拉动生产发展。(2)减税降费,企业科研投入增加,创新能力增强,核心竞争力提高,经济发展质量提升。(3)减税降费,促进产业结构优化,健全现代市场经济体系,支持实体经济发展。