基础题库班文颜老师第九讲.pdf

1、 基础题库班文颜老师第九讲 一、单项选择题 1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。（2018 年）A.合伙企业中的自然人合伙人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.个人独资企业的投资者个人 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。（2016 年）A.托儿补助费 B.独生子女补贴 C.离退休人员从原任职单位取得的补贴 D.差旅费津贴 3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。（2015 年）A.提供著作权的使用权取得的所得 B.提供专利权的使用权取得的所得 C.提供房屋使用权取得的所

2、得 D.提供商标权的使用权取得的所得 4、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是（）。（2019 年）A.财产转让所得 B.工资、薪金所得 C.财产租赁所得 D.经营所得 5、根据个人所得税法律制度的规定，作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得，适用的个人所得税应税项目是（）。（2020 年）A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（）。（2019 年）A.偶然所得 B.利息、股息、红利所得 C.财产

3、租赁所得 D.财产转让所得 7、根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。（2020年）A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次 D.财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。（2020 年）A.个人购买符合国家规定的商业健康保险 B.个人缴付符合国家规定的企业年金 C.个人缴付符合国家规定的职业年金 D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险 9、2019

4、年 1 月张某出租一套住房，取得当月租金收入 3800 元，财产租赁过程中缴纳的税费 152 元，发生修缮费 600 元。已知个人出租住房暂减按 10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019年）A.（3800-152-600-800）10%=224.8（元）B.（3800-800）10%=300（元）C.380010%=380（元）D.（3800-152-600）10%=304.8（元）10、2018 年 6 月王某出租商铺取得当月租金收入 8000 元，租赁过程中

5、缴纳的税费 968 元，发生商铺修缮费用1000 元，已知财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000 元以上的，减除 20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.（8000-968-1000）（1-20%）20%=965.12 元 B.8000（1-20%）20%=1280 元 C.（8000-968-800）（1-20%）20%=997.12 元 D.（8000-1000）（1-20%）20%=1120 元 11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按 10%税率征收个人所得税的是（）。（2

6、017 年）A.周某出租机动车取得的所得 B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商铺取得的所得 D.刘某出租电子设备取得的所得 12、某居民个人卖房取得收入 160 万元，该房产买入时的价格为 120 万元，发生合理的税费 0.5 万元，已知财产转让所得个人所得税税率为 20%，下列计算个人所得税的算式正确的是（）。（2019 年）A.（160-0.5）20%B.160（1-20%）20%C.（160-120）20%D.（160-120-0.5）20%13、中国公民王某 2019 年 5 月购买福利彩票取得一次中奖收入 200000 元，购买彩票支出 10000 元。已知，偶然所得个人所得税

7、税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，计算王某当月该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.20000020%=40000（元）B.（200000-10000）（1-20%）20%=47500（元）C.200000（1-20%）20%=50000（元）D.（200000-10000）20%=38000（元）14、中国公民林某 2019 年 6 月取得从公开市场购买的 W 上市公司股票分配的股息 10000 元、Y 上市公司股票分配的股息 3000 元，随后林某将上述两只股票于当月转让。林某持有 W 上市公司股票和 Y 上市公司股票的期限分别为 20

8、 天和 3 个月。已知，股息所得个人所得税税率为 2O%。根据个人所得税法律制度的规定，计算林某取得上述股息应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.1000020%+300050%20%=2300（元）B.（10000+3000）50%20%=1300（元）C.1000050%20%+300020%=1600（元）D.（10000+3000）20%=2600（元）15、2019 年 3 月张某购买福利彩票取得一次中奖收入 20000 元，将其中 5000 元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为 20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下

9、列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.（20000-5000）20%=3000（元）B.2000020%=4000（元）C.20000（1-20%）20%=5000（元）D.（20000-5000）（1-20%）20%=3750（元）16、2019 年 12 月中国公民林某取得全年一次性奖金 60000 元，林某选择不并入当年综合所得计算纳税。已知，全年一次性奖金适用个人所得税税率为 10%，速算扣除数为 210。根据个人所得税法律制度的规定，计算林某当月取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）A.（60000-210）10%=5979（元）B.

10、600001210%-210=290（元）C.6000010%-210=5790（元）D.（600001210%-210）12=3480（元）17、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。（2019 年）A.公务员王某取得的国债利息 B.退役士兵张某取得的退役金 C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金 D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金 二、多项选择题 1、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于 2019 年度我国居民个人的有（）。（2020 年）A.亨利 2019 年 7 月 5 日来到中国，2020 年

11、 1 月 5 日离开中国 B.格瑞 2019 年 9 月 1 日来到中国，2020 年 1 月 2 日离开中国 C.詹姆斯 2019 年 4 月 1 日来到中国，2019 年 11 月 30 日离开中国 D.马歇尔 2019 年 1 月 1 日来到中国，2019 年 11 月 1 日离开中国 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。（2020 年）A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 C.转让中国境内的不动产取得的所得 D.因任职在中国境内提供劳务取得的所得 3、根据个

12、人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。（2019 年）A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得 B.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得 C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入 D.学生假期兼职取得的收入 4、根根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的有（）。（2010 年）A.某大学教授从甲企业取得的咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费 5、根据个人所得税法律制度规定，下列属于综合所得的有（）。（2019 年）A.工资薪金

13、所得 B.财产租赁所得 C.劳务报酬所得 D.财产转让所得 6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。（2019 年）A.继续教育 B.子女抚养 C.赡养老人 D.子女教育 7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，（暂）免征个人所得税的有（）。（2020 年）A.银行储蓄存款利息 B.保险佣金 C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴 D.退休工资 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，不征收个人所得税的有（）。（2020 年）A.刘某取得甲商场按消费积分反馈的一床棉被 B.王某在购买手机的同时获赠 200 元话费 C.张某参加乙化妆品公司周年庆典时获赠

14、一套高档化妆品 D.李某购入一台洗衣机时享受 20%的价格折扣 三、判断题 1、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。（）（2018 年）2、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）（2015 年）3、职工的误餐补助属于工资薪金性质的补贴收入，应计算个人所得税。（）（2018 年）4、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）（2015 年）5、作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（）（2019 年）6、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所

15、得税。（）（2017 年）7、个人通过国家机关向红十字事业的捐赠，准予在个人所得税税前全额扣除。（）（2020 年）8、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免予征收个人所得税。（）（2019 年）四、不定项选择题【资料 1】张某投资设立甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，年利率 8%，利息支出 16 万元已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。（3）实际发生职工（雇员）福利费支出 3 万元。（4）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约

16、金 4 万元。（5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。（2017 年）已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的 14%的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）万元。A.16 B.9.6 C.6.4 D.0 2.甲个人独资企业在

17、计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出是（）万元。A.2.8 B.3 C.0.8 D.0.5 3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.行政罚款 3 万元 B.张某工资 6 万元 C.合同违约金 4 万元 D.雇员工资 20 万元 4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1.950%20%+0.720%=0.33（万元）B.（1.9+0.7）20%=0.52（万元）C.1.920%+0.750%20%=0.45（万元）D.（1.9+0.7）50%20%=0.26（万元

18、）【资料 2】中国公民张某为境内甲合伙企业的自然人合伙人，同时任职于境内乙公司；张某有两个孩子，一个未满 3 岁，一个正在读小学。2019 年度张某有关收支情况如下：（1）甲合伙企业年度收入总额 1000000 元，发生成本、费用以及损失 600000 元，张某按照合伙协议约定的分配比例为 70%。（2）每月从乙公司取得工资、薪金所得 10000 元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 1800 元。（3）为 W 公司提供一项技术指导服务，取得一次性劳务报酬 19200 元。（4）取得国债利息 5330 元。（5）取得储蓄存款利息 3500 元。（6）为 Y 公司

19、提供担保获得收入 300 元。（7）参加 Y 公司年会获赠价值 2000 元的手机。（2020 年）已知：居民个人综合所得减除费用 60000 元/年；子女教育专项附加扣除标准为 1000 元/月，由张某按扣除标准的 100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4000 元以上的，减除费用按 20%计算，劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。个人所得税综合所得税率表（居民个人适用）级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%）速算扣除数 1 不超过 36000 元的部分 3 0 2 超过 36000 元至 144000 元的部分 10 2520 3 超过 14

20、4000 元至 300000 元的部分 20 16920 4 超过 300000 元至 420000 元的部分 25 31920 5 超过 420000 元至 660000 元的部分 30 52920 6 超过 660000 元至 960000 元的部分 35 85920 7 超过 960000 元的部分 45 181920 经营所得适用的五级超额累进税率 级数 全年应纳税所得额 税率（%）速算扣除数 1 不超过 30000 元的部分 5 0 2 超过 30000 元至 90000 元的部分 10 1500 3 超过 90000 元至 300000 元的部分 20 10500 4 超过 300

21、000 元至 500000 元的部分 30 40500 5 超过 500000 元的部分 35 65500 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某 2019 年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.100000070%35%-65500=179500（元）B.（1000000-600000-60000-1000122）70%20%-10500=33740（元）C.（1000000-600000）70%20%-10500=45500（元）D.（1000000-600000-60000-180012-100012）70%20%-10500=323

22、96（元）2.计算张某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.19200（1+20%）20%=3200（元）B.19200（1-20%）20%=4800（元）C.19200（1-20%）20%=3072（元）D.1920020%=3840（元）3.计算张某 2019 年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000012+19200（1-20%）-60000-180012-10001210%-2520=1656（元）B.1000012+19200（1-20%）-60000-180012-10001223%=892.8（元）C.（1000012

23、+19200）10%-2520=11400（元）D.（1000012+19200-60000）10%-2520=5400（元）4.张某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。A.国债利息 5330 元 B.储蓄存款利息 3500 元 C.为 Y 公司提供担保获得收入 300 元 D.参加 Y 公司年会获赠价值 2000 元的手机【资料 3】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019 年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入 1000000 元。（2）发生成本、费用 350000 元，其中包括雇员工资 90000 元、张某本人工资 120000 元。（3）张某的独生女正在读

24、小学，课外辅导班支出 30000 元，为妻子购买轿车支出 100000 元。（4）2 月从境内公开发行和转让市场购入 W 上市公司股票，4 月取得该上市公司分配的股息 35000 元，5 月将持有的股票全部卖出。（5）8 月转让普通住房一套，取得不含税销售收入 800000 元，转让时发生合理费用 53000 元；该住房原值 500000元，系张某 2012 年 8 月购进，为张某在本地的第二套住房。已知：张某当年没有综合所得；减除费用 60000 元；专项扣除 27000 元；子女教育专项附加扣除标准为 1000元/月，由张某按扣除标准的 100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人

25、所得税税率为 20%。（2020年）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某 2019 年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资 90000 元 B.张某本人工资 120000 元 C.为妻子购买轿车支出 100000 元 D.独生女课外辅导班支出 30000 元 2.计算张某 2019 年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.1000000-350000-30000-100000=520000（元）B.1000000-（350000-120000）-60000-27000-100012=671000（

26、元）C.1000000-（350000-90000）-60000-27000=653000（元）D.1000000-（350000-120000）-100012=758000（元）3.计算张某 2019 年 4 月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.3500020%=7000（元）B.3500050%20%=3500（元）C.35000（1-20%）20%=5600（元）D.35000（1-20%）50%20%=2800（元）4.计算张某 2019 年 8 月转让普通住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（800000-500000-53000）2

27、0%=49400（元）B.（800000-53000）20%=149400（元）C.（800000-500000）20%=60000（元）D.80000020%=160000（元）【资料 4】李某是甲个人独资企业（以下简称“甲企业”）业主，2019 年相关情况如下：（1）甲企业 2019 年会计利润 2000000 元；成本、费用中包括行政罚款 30000 元、合同违约金 40000 元和李某本人工资 400000 元。（2）甲企业员工王某每月工资 18000 元，每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元；另外，王某 2019 年 2 月在其他单位兼职，取得收入 350

28、0 元。（3）李某 2019 年 5 月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000 元，该套住房原值 840000 元，系李某2018 年年底购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000 元。（4）李某 2019 年 8 月以个人名义购入境内 A 上市公司股票，11 月出售，持有期间取得股息 20000 元，转让取得净收入 50000 元。已知：李某当年没有综合所得，减除费用 60000 元，转让不动产增值税征收率为 5%，利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。（2020 年）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。个人所得税综合所得税率表（居民个人适

29、用）级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%）速算扣除数 1 不超过 36000 元的部分 3 0 2 超过 36000 元至 144000 元的部分 10 2520 3 超过 144000 元至 300000 元的部分 20 16920 4 超过 300000 元至 420000 元的部分 25 31920 5 超过 420000 元至 660000 元的部分 30 52920 6 超过 660000 元至 960000 元的部分 35 85920 7 超过 960000 元的部分 45 181920 1.计算李某 2019 年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（

30、）。A.行政罚款 30000 元 B.合同违约金 40000 元 C.李某本人工资 400000 元 D.员工王某每月工资 18000 元 2.关于王某 2019 年综合所得的个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（）。A.（1800012-60000-280012-150012）10%-2520 B.1800012+3500（1-20%）-60000-280012-15001210%-2520 C.1800012+（3500-800）-60000-280012-15001210%-2520 D.1800012+3500（1-20%）-280012-15001220%-16920 3.关于李

31、某 5 月转让住房应缴纳的个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（）。A.（945000-840000）20%B.945000（1+5%）-840000-500020%C.（945000-840000-5000）20%D.945000（1+5%）-84000020%4.李某取得的境内 A 上市公司股票的相关收入，下列说法中，正确的是（）。A.转让取得的净收入 50000 元暂不征收个人所得税 B.转让取得的净收入 50000 元应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税 C.股息 20000 元暂免征收个人所得税 D.股息 20000 元应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税 2000 元【

32、资料 5】中国公民吴某为国内某大学教授，其独生子正在接受义务教育，吴某有一个姐姐，父母均已年过 60周岁。2020 年吴某有关收支情况如下：（1）每月取得工资 18000 元；每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 4050元；每月偿还首套住房贷款本息 5000 元；111 月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额 4025 元。（2）取得全年一次性奖金 45000 元，选择不并入当年综合所得计算纳税。（3）出版小说一部，取得稿酬 30000 元。（4）收到汽车保险理赔款项 20000 元。（5）获赠父母名下价值 2000000 元的住房一套。（6）在电信公司购买

33、手机获赠话费 500 元。（7）转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票，取得转让收入 80000 元。（2020 年）已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000 元/月；子女教育专项附加扣除标准为 1000 元/月，由吴某按扣除标准的 100%扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为 1000 元/月，由吴某按扣除标准的 100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为 2000 元/月，吴某与其姐姐均摊；稿酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4000 元以上的，减除费用按 20%计算，收入额减按 70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。个人所得税预扣率

34、表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%）速算扣除数 1 不超过 36000 元的部分 3 0 2 超过 36000 元至 144000 元的部分 10 2520 3 超过 144000 元至 300000 元的部分 20 16920 4 超过 300000 元至 420000 元的部分 25 31920 5 超过 420000 元至 660000 元的部分 30 52920 6 超过 660000 元至 960000 元的部分 35 85920 7 超过 960000 元的部分 45 181920 按月换算后的综合所得税率表 级数 月应纳税所得额 税

35、率（%）速算扣除数 1 不超过 3000 元的部分 3 0 2 超过 3000 元至 12000 元的部分 10 210 3 超过 12000 元至 25000 元的部分 20 1410 4 超过 25000 元至 35000 元的部分 25 2660 5 超过 35000 元至 55000 元的部分 30 4410 6.7 1.计算吴某当年 12 月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（1800012-500012-405012-100012-100012-200012）10%-2520=3420（元）B.（18000-5000-4050-1000-100

36、0-2000）3%=148.5（元）C.（18000-5000-4050）1210%-2520-4025=4195（元）D.（1800012-500012-405012-100012-100012-2000212）10%-2520-4025=595（元）2.计算吴某当年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.4500030%-4410=9090（元）B.450001210%-210=165（元）C.4500010%-210=4290（元）D.（450001210%-210）12=1980（元）3.计算吴某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

37、A.30000（1-20%）20%=4800（元）B.3000020%=6000（元）C.30000（1-20%）70%20%=3360（元）D.3000070%20%=4200（元）4.吴某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）。A.汽车保险理赔款项 20000 元 B.购买手机获赠的话费 500 元 C.获赠的父母名下价值 2000000 元的住房 D.股票转让收入 80000 元 参考答案及解析 一、单项选择题 1、【答案】B【解析】一人有限责任公司，应缴纳企业所得税。2、【答案】C【解析】选项 ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。3、【答案】C【解析】选

38、项 C：属于财产租赁所得。4、【答案】B【解析】出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。5、【答案】D 6、【答案】C【解析】选项 A：偶然所得，以每次取得该项收入为一次；选项 B：利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；选项 C：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。7、【答案】D【解析】财产租赁所得，以“1 个月内”取得的收入为一次。8、【答案】D【解析】选项 ABC：属于“依法确定的其他扣除”。9、【答案】A 10、【答案】C 11、【答案】B 12、【答案】D【解析】财产转让

39、所得应纳税额=应纳税所得额20%=（收入总额-财产原值-合理费用）20%。13、【答案】A 14、【答案】A【解析】林某取得的 W 上市公司股息，持股时间为 20 天（1 个月），应全额计入应纳税所得额；林某取得的Y 上市公司股息，持股时间超过 1 个月但未超过 1 年，暂减按 50%计入应纳税所得额。15、【答案】A 16、【答案】C 17、【答案】D【解析】选项 D：“省”级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。二、多项选择题 1、【答案】CD【解析】选项 AB：亨利、格瑞 20

40、19 年度在中国境内居住时间累计不满 183 天，不属于居民个人。2、【答案】ABCD 3、【答案】CD【解析】选项 A：属于稿酬所得；选项 B：属于工资、薪金所得。4、【答案】ABC【解析】选项 D：属于“特许权使用费所得”。5、【答案】AC【解析】工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得纳入综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。6、【答案】ACD【解析】专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人 6 项专项附加扣除。7、【答案】ACD【解析】选项 B：保险赔款属于免税项目，但保险营销员取得的佣金收入应按“劳务报酬所得”

41、项目缴纳个人所得税。8、【答案】ABD 三、判断题 1、【答案】2、【答案】【解析】张某属于我国个人所得税居民个人，应当就其从中国境内和境外取得的所得向中国政府履行全面纳税义务。3、【答案】4、【答案】【解析】退休人员再任职取得的收入，符合相关条件的，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。5、【答案】【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，征收个人所得税。6、【答案】【解析】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。7、【答案】8、【答案】四、不定项选择题【资料 1】1.【

42、答案】B【解析】利息支出税前扣除限额=2004.8%=9.6（万元）实际发生额（16 万元），税前准予扣除的利息支出为 9.6 万元。2.【答案】A【解析】职工福利费支出税前扣除限额=2014%=2.8（万元）实际发生额（3 万元），税前准予扣除 2.8 万元。3.【答案】CD 4.【答案】A【资料 2】1.【答案】C 2.【答案】C 3.【答案】A 4.【答案】AB【资料 3】1.【答案】BCD 2.【答案】B 3.【答案】B【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额。4.【答案】A【解析】对个人转让自用达 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。【资料 4】1.【答案】AC 2.【答案】B 3.【答案】B 4.【答案】AD【资料 5】1.【答案】D 2.【答案】C 3.【答案】C 4.【答案】ABCD