行政事业单位固定资产管理风险与内部控制分析.pdf

1、行政事业单位固定资产管理风险与内部控制分析龙梅摘要：固定资产作为行政事业单位管理工作的重心，其管理水平不仅仅对行政事业单位的资产利用效率有着至关重要的影响，还会影响到行政事业单位的管理规范性以及经营风险性。所以，在当前这个新的发展时代，行政事业单位要想将自身的作用充分发挥出来，有效提升自身的工作效率，为我国的协调可持续发展提供更有力的和保障，其必须要切实做好内部控制工作。鉴于这种情况，本文首先详细分析了目前行政事业单位固定资产管理存在的风险问题，然后以此为基础提出了几点内部控制建议，希望可以为相关管理工作的顺利展开起到一定的指导借鉴作用。关键词：行政事业单位;固定资产管理;风险;内部控制固定资

2、产是行政事业单位工作展开的主要物质根本，其在行政事业单位中的占比非常高。如果行政事业单位不能有效完成固定资产管理的话，会有极大可能导致国有资产流失等问题发生，使其面临不必要的风险，而切实做好内部控制工作则可以为固定资产管理提供更为牢固的支持和保障。故此，行政事业单位应该转变自身的固定资产管理观念，明确认识到内部控制的重要价值，采用更为科学合理的方式展开内部控制工作，将其作用充分发挥出来，从而有效提升固定资产利用率，为各项单位事务的顺利展开打下更为坚实的基础。基于以上考虑，本文展开行政事业单位固定资产管理风险与内部控制分析有着特别的现实意义。一、当前行政事业单位固定资产管理尚存的风险问题分析（一

3、）固定资产管理观念不正确因为行政事业单位的固定资源主要来自于国家财政以及其余无偿资产。所以，它们并没有资金获取压力存在，而这种情况也就导致了部分管理人员失去了对固定资产管理的重视，管理观念也出现了比较大的偏差，并没有综合考虑单位实际情况制定精细化的管理方法，忽视了资产的维护与保养工作，最终造成了资产利用率低以及流失速度不断加快的情况发生。（二）资产管理机制还有不足存在现在我国有一部分行政事业单位的固定资产管理制度还存在一定的缺陷。完善的管理体制是一切管理工作顺利展开的根基，固定资产管理同样如此。但是，通过对实际情况进行分析可以发现，目前我国有一些行政事业单位的固定资产管理机制在科学性、全面性以

4、及系统性上都有相应的不足存在，甚至还出现了多头管理的情况。例如，某事业单位的固定资产使用以及调拨非常随意，经常发生不及时归还、损坏后找不到责任人等问题，这些情况都导致了国有资产的平白流失，使单位发生风险的几率出现了极大程度的提高。所以，对于行政事业单位来讲，打造健全的固定资产管理制度可以有效规避风险。（三）监督管理工作流于表面政府的部门监督工作流于表面是导致现在行政事业单位固定资产管理风险问题频发的最主要原因之一。像是在实际工作过程中，各级财政部门、事业单位主管部门以及单位内部的监督人员都没有确切贯彻落实自身所承担的责任，也没有仔细分析行政事业单位的固产采购、日常取用以及账面价值记录是否符合真

5、实可靠的要求。除此之外，行政事业单位还缺乏正确的动态管理观念，没有及时做好固定资产采购、使用、维护、保养以及折旧等事务性动态的准确记录，固定资产管理的信息化整合程度也相对较低，给后续的监督审计工作埋下了非常大的隐患。二、着力行政事业单位固定资产管理风险内部控制的策略探究（一）树立正确的固定资产管理风险内部控制意识要想将内部控制的作用积极全面的发挥出来，切实完成固定资产的管理工作，提升管理工作效率。首先，相关涉及固定资产的人员应该转变自身的管理观念，全面准确的树立风险管理意识，这样才可以为内部控制工作的作用施展夯实根基，进一步增强资产管理人员的风险识别、分析以及应对能力，从而为固定资产的科学合理

6、发展起到更大的推动作用;其次，行政事业单位的领导人员需要真正意识到固定资产管理对单位事务全面展开以及预期目标实现的重要影响，认真对待固定资产管理工作，将自身的榜样充分发挥出来，从管理层面入手及时发现并纠正管理隐患，以此来提升固定资产管理工作效率以及工作质量;再次，及时处理管理过程中呈现的问题，并针对问题发生的原因进行深入探究，然后从根源处入手制定更具针对性的预防策略，避免类似问题再次发生，降低损失;另外，行政事业单位应该切实做好固定资产管理知识培训工作，将全体员工的力量充分發挥出来，调动他们参与固定资产管理的主观能动性，进而为固定资产的使用效率提升做出更大的贡献。（二）健全完善固定资产内部控制

7、管理机制要想有效避免风险问题的出现，为自身的职能发挥以及我国的可持续发展起到更大的推动作用。行政事业单位必须明确了解到内控管理机制对固定资产管理的重要影响，综合考虑自身的实际情况以及战略目标健全完善管理机制，并按照固定资产采购、使用、维护、保养以及折旧等事务环节的实际需要设置对应的岗位，完成岗位职责的细致划分，将工作职责明确落实到相关责任人身上，以此来避免随意处置固定资产以及责任推诿的问题发生，充分调动资产管理人员的主观能动性，提升资产管理工作效率，降低国有资产流失以及风险发生几率。除此之外，行政事业单位还应该推动管理流程的规范化发展，实现部门与岗位之间的互相制约与监督，提升各部门之间的沟通交

8、流频率，引导各部门展开更为密切深入的合作，进而为固定资产管理效率以及管理质量的提高提供更有力的支持和保障。（三）提升审计监督工作力度随着改革开放和大数据时代进程的不断推进，在当前这个经济新常态背景下，我国的经济发展形势也随之发生了比较大的改变。在这种情况下，要想保证行政事业单位有效发挥自身职能，为人们提供更为优质便捷的服务，避免国有资产流失，涉及到的政府各部门必须要明确认识到自己身上肩负的重要职责，严格按照相关规定对行政事业单位的固定资产管理情况展开更为细致的监督审查工作，并强化对发生问题单位的问责力度，以此来增强行政事业单位对固定资产管理工作的重视;除此之外，行政事业单位自身也应该提升内部审

9、计监督工作力度，构建一个更为完善的风险防范机制，从细微处入手展开监督工作，并加快信息化建设步伐，通过信息技术和大数据的有效利用提高审计监督工作效率以及工作质量，完成对固定资产动态变化的及时管理，从而为内外部监督审计工作的顺利展开提供更为真实可靠的依据，并为我国和谐社会的发展建设起到更大的促进作用。三、结束语总而言之，对于行政事业单位来讲，扎实做好本单位本行业内部控制工作可以全面提高其固定资产管理水平，降低风险问题的发生几率，推动固定资产管理向着更加科学化以及规范化的方向发展。但是，通过对实际情况进行分析可以发现，由于受到种种内外部因素的影响，现在很多行政事业单位的固定资产管理却依旧有特定问题存

10、在，导致了意外风险的发生，对其工作效率以及职能发挥都造成了非常大的消极影响。在这种背景下，行政事业单位必须要跟上新时期发展的脚步，明确认识到内部控制工作的重要价值，综合考虑自身的实际情况以及战略目标制定更为科学合理的内部控制策略，完善内部控制监督管理机制，这样才可以有效增强自身的工作效率，为我国现代化事业的发展建设以及中华民族伟大复兴中国梦的实现贡献更大的力量。参考文献：1郑颖妮.行政事业单位资产内部控制与风险管理研究J.商业会计，2019（20）：104-106.2文雪莲.浅谈事业单位内部控制制度下的固定资产管理J.财会学习，2019（25）：240+242.3薛冬梅.新政府会计准则下事业单位固定资产核算的创新与管理J.现代经济信息，2019（05）：309.4李威.试析基层事业单位固定资产管理的风险及应对措施J.中国集体经济，2018（34）：107-108.