基层国库集中支付的风险及防控探讨.pdf

1、基层国库集中支付的风险及防控探讨岳艳军摘要：近几年，随着我国公共财政的迅速发展，出台更好的政策去管理和规划其发展已经成为目前需要解决的问题，因此我国开始推行一项制度，采取国库集中支付的措施。这一制度使得财政管理更加合理和规范，资金的流通和支付更加方便快捷，降低了财政资金的安全性，解决了财政资金在部门分散结存问题。虽然国库集中支付制度的实行对我国的财政管理的发展有很大贡献，但是在其运作过程中，不可避免地出现一些问题，会对财政管理的运行带来不利的影响。这些问题需要相关人员及时采取应对措施，不断完善内容。文章主要对国库集中支付制度存在的问题进行描述，并商讨处理办法。关键词：国库集中支付;风险;防控国

2、库集中制度是一项关于财政的资金的流转、运作的有创造性的管理制度，它的账户是单一的，直接连接于国库的资金管理形式。国库集中制度就是在银行开一个专门的账户，有关财政人员统一管理，从这个统一管理的账户提供支付给劳动用户或相关单位。参与管理的国库支付这一制度的主要管理部门是财政管理、预算管理和代替处理事务的银行。一、我国实行国库集中制度的重要意义（一）提高财政管理的运作安全性和效率对于财政资金的支付途径，采取预付计划资金和支付过程相结合的方式，将预算资金统一打到国库账户中，财政部门对支付环节进行直接管理，审核和批复预算资金到申请预算资金的单位，使得财政资金的流转更加有保障。在国库支付集中制度的管理之下

3、，所有的支付、管理环节更加明朗化、清晰化，拨付资金的全部运转过程处于严格的监督管理之下，使得资金支付的安全性和效率大大提高，在我国财政管理方面产生了巨大的作用，是财政资金管理制度的一大创举。（二）对预算单位账户进行清理和完善资金管理模式以前预算单位开设的账户不止一个，因为存在管理人员水平较低的情况，所以财政资金出现了不太安全的情况，例如财政钱款的损失以及相关管理人员私吞公款和恶意带款逃走的不良事件。在我国实行了这一集中的国库支付制度之后，对国库账户进行集中管理，改为只开设一个管理账户，对财政资金进行统一管理，与代理银行进行良好地合作，使得资金管理模式更加合理和完善。（三）减少财政资金冗杂并促进

4、其合理利用在开展国库付款的统一管理之后，管理部门不需要向以前一样将财政资金分拨到下一级管理部门，那种资金的散在分布实际上给财政部门的管理带来了压力。资金管理部门直接对资金进行管理，资金全部汇聚在财政部门里，不进行分散，由预付单位或需款人提出申请，然后直接通过国库统一账户将资金拨出。这一资金管理模式不仅使财款汇集起来，而且减少了沉淀成本的损失，提高了财政资金的利用效率。（四）进一步监管基层财政基层国库集中进行支付的方法，可以让财产的运转程序更好的被相关单位监管，增强了钱财的支付前监管力度，都是因为财政额度的拨款和支付的紧密配合。这样的优点在于钱财管理的强度加大，确保了支付前资产的安全没有问题，流

5、程更加基层化和规范化。二、基层国库集中支付的基本隐患与缘由该制度的革新，不仅进一步规定了申报流程，还更新了资金支付方法，在很多的部门进行大改革，具体包括用款方案、银行的筛选、开户、监管、核实、审查、支付等，变化最大的是基层支付方案以及对个人账户系统的设定。这些都是基层财政支付的隐患。（一）数据体系的隐患信息体系的隐患是说基层国库集中支付体系的缺点以及大环境下的互联网安全问题导致的财政运转的危险情形。基层支付的过程中，数据体系至关重要，只要数据管理体系出现了漏洞，那财政资金的流转会不会顺利进行下去，因为财政资金的金额的使用等方面需要依靠数据体系。第一、基层国库支付数据统计过程的问题。基层国库集中

6、支付体系没有进一步提升在性能使用、程序操控、信息整合、体系监控等部分，所以基层支付财务周转潜在有安全问题。第二、基层国库集中支付体系潜在的问题。基层国库集中监管体系与外界信息无法彻底隔绝，如果存在互联网信息侵入或者受到攻击，监管体系都会受到损坏。第三、基层国库集中支付网络系统的潜在风险问题。现实中国库与基层与信息体系等之间的配合不够紧密，尤其各部门和银行的改革和创新推行下去，各方的交流、传达不到位，也许会造成因为网络模块、程序变化导致更多财务周转问题。（二）监管规章问题监管规章问题不仅是针对基层国库集中支付的监管规章的不完善的问题，也是导致集中支付的方式潜在的安全问题。该制度改变了原有的监管规

7、章以及方式，因基层集中支付还不够成熟，没有更综合高质量的结算、清付、审核等规则，而且其间的配合也不是无缝连接，不够紧密与畅通，所以基层规章制度方面有潜在安全问题，需要多加关注。（三）业务步骤问题业务步骤问题是基层国库集中支付自己的程序问题，或是指工作者在事物工作中没有按照要求的步骤，因此导致基层集中支付的时候会发展为操作危险因素。在其他方面，员工个人也有潜在风险，这表明该支付体系中各部门的工作人员个人思维方式也有促进财务风险的潜在性。基层国库基层支付工作的顺利完成离不开各部门工作人员的相互配合与各自分工，不可避免的存在工作成员的道德风险致使国库财务收到损害。所以，这是基层集中支付中最需要避免也最不容易避免的问题。（四）监管以及内部问题监管内部问题是针对基层国库集中支付体系中监管部门以及自身管理不适度造成的，即是能够不发生的错误无法及时改正造成的问题。第一、基層国库集中支付流程的管理规则尚且有弊端，财务管理估算部门集中支付，尤其是监管工作的重点主要集中在支付后的检查，对支付前和支付过程的管理还不够，对于银行存在的问题在于，执行业务流程的规范与合法靠部门内部的检查，如果这个过程中出现纰漏，相关部门对于掌握集中支付的作用力很困难。于此同时，财务和国库方面因为这个风险，会叠加监察不够、操作不规范等问题，进一步加大影响。