建筑装饰企业税务筹划风险及防范.pdf

1、建筑装饰企业税务筹划风险及防范摘要：随着城市化进程的不断加快，我国建筑装饰企业也得到了跨越式发展，而随着国家税务政策改革所带来的挑战，企业依据自身的实际情况进行创新与改革，以合理的纳税方案应对潜在风险。以税种变化、税率缴纳等为主要内容强化税务筹划效果，减轻建筑装饰企业税务负担，为其长远发展提供有利条件。关键词：建筑装饰企业;税务筹划风险;防范措施建筑装饰企业在日益激烈的市场经济变化中愈发重视税务筹划所带来的经济效益，以合理的税务筹划工作保证自身的良性发展。随着市场经济体制的不断深化，税务风险因素也在不断变化，建筑装饰企业应当重视税务工作以有效控制企业税务风险，进而促进自身的稳定发展。一、建筑装

2、饰企业税务筹划风险类型一是政策性风险。在税务筹划中建筑装饰企业需要以相关政策为依据开展各项工作，而政策性风险的产生多是因工作人员对政策内容产生认知偏差所引发的。随着时代的快速发展，经济情况也发生了翻天覆地的变化，而原有政策已经无法满足社会经济发展的实质性需求，工作人员若未能及时了解不断变化的政策，则无法调整税务筹划工作内容而引发政策性风险。二是技术性风险。企业在税务筹划工作中的主要目的是减少缴纳税款，保证自身经济效益，因此，在相关技巧的选择上应当以合理性与合法性为主，避免因不适宜的技术造成较为恶劣的负面影响，从而引发税务筹划风险。在税务筹划工作中，企业财务人员应当全方位考虑税务内容，避免因局限

3、性思维而无法协调税种关系。现阶段，工作人员的眼光过于短视，仅以减少各项税种为主要内容，忽视企业整体缴纳税款的合理性，加剧经济损失。三是操作性风险。执行税务筹划所产生的风险多以企业的实际情况为出发点，一旦改变税务筹划制定基础，则会使得整体方案失去有效性，无法准确把握税收规章制度细节，使其解读过程中与税务机关执法内容发生偏差，而加剧税务风险。二、建筑装饰企业税务筹划风险防范措施（一）深入分析宏观环境 了解政策变化因素国家税收政策作为建筑装饰企业开展税务筹划工作的重要依据，建筑装饰企业应当充分且正确地了解相关税收政策与法律条例，为有序开展税务筹划工作奠定良好基础。学习相关政策作为企业工作人员的首要任

4、务，应当以不同经济背景为切入点了解其中的具体内容，在掌握相关税收政策的同时比较现有政策与原有政策的区别与差异，从而调整与完善税收筹划方案。完善的税务筹划方案应当以宏观经济环境特征为综合考量标准，在制定长短期目标时以收集与整理工作为前提综合考虑实际情况与自身财务状况。通过对现行政策手段及相关法律条例的重点分析，以了解未来一段时间内国家税务环境的变化与其未来发展趋势，只有准确判断、综合考量才能实现税务筹划目标的完整性，在分析国家宏观政策之前对于各项政策手段的了解能够为调整税务筹划工作及其确定未来发展目标提供有利条件。了解各项内容及资料，分析国家现行法律条例，在满足自身需求的前提下以应对各项风险。预

5、防管理工作的开展与风险防范意识的树立有着极为密切的关系，各项政策及税务筹划内容的了解能够以有效手段应对潜在风险。（二）系统开展定期培训 提升业务素质能力人才在经济时代中已经成为企业实现自身战略发展的重要因素，其与企业发展有着十分密切的关系，为提升税务筹划效果应当重视人才团队构建，以良好的培育方式提升工作人员的专业能力与综合素养。建筑装饰企业依据自身实际情况制定培训模式，以完善与科学的内容定期开展培训活动，以税务筹划相关知识进一步提升其专业教育效果。在实务操作与理论教育工作中加大专业知识教育力度，使得工作人员能够学习相关理论知识将实践进行内化，提升整体工作效率。建筑装饰企业还可以与专业税务机构通

6、力合作，以系统性培训的方式有机结合理论与实践，提升工作人员的综合能力。正确认知考核活动的重要性，以强化工作人员专业能力与综合素养为前提，通过分析实务考核的方式提升其对理论知识的理解，重新培训考核不合格的人员。在上岗实操工作中针对其税务筹划内容，重视高素质、高质量人才引进，为税务筹划工作奠定良好基础，从而实现其战略发展目标。提高工作人员的风险防范意识作为税务筹划工作的重点，使其能够在减少缴纳税款的基础上以有效举措防范潜在风险，加大日常宣传力度树立工作人员风险意识，有效引导员工正确理解税务筹划工作中存在的风险及其对企业发展的实际利益，保证以客观角度、理性态度开展税务筹划工作。（三）制定税务筹划方案

7、 增强风险防御能力对于建筑装饰企业而言，科学开展税务筹划工作对其有着十分重要的现实性意义，不断演变的社会经济越发重视税务筹划的重要性，因此，建筑装饰企业需要正视税务筹划工作的重要性，以有效方法应对其在日常工作中存在的问题与不足。宏观经济政策作为税务筹划工作的基础，通过对其状态的实时监测，以完善的税务筹划方案开展各项工作，为其日常经营提供有利条件。市场经济的不断变化使得建筑装饰企业将提升自身核心竞争力以科学的税务筹划工作作为主要内容，税务筹划方案的制定与实施应当保证内容的合理性与有效性。保守经营作为现阶段企业开展工作所遵循的基本原则，受城市化进程影响，建筑装饰企业在现阶段的市场中占有极大份额，而

8、良好的市场销售反馈使得其在税收筹划中应当以有效方案以应对因盲目采购而产生的增值税问题，系统分析市场经济状况，以了解市场经济形势，避免因随意增加采购数量而引发的税务筹划风险。在现阶段的市場经营中供大于求的状态屡见不鲜，为保障自身经济效益应当以降价销售的方式为主，虽然减少日常收入，但会拓展市场份额，避免因项目挤压等问题增加增值税，采用有效举措缓解经营压力。工作人员应当全面且深入地对税务筹划工作进行系统性分析，以科学方式总结经验为后续工作奠定良好基础。建筑装饰企业依据现阶段市场容量的实际情况，以有效举措应对、防御市场风险，调整产品存货量，以充足的资金应对市场压力，合理调整与参考上一阶段的销售额，综合

9、实际情况调整日常存货，灵活应对市场变化，降低企业税负。（四）规范企业财务核算 降低整体用工费用票控税方法作为增值税税收征管的主要内容，依据现行法律法规及相关政策的不断完善，为后续工作提供重要管理依据。建筑装饰企业应当加大日常管理力度，严格日常审批流程，保证交易发票工作的合理开展，在审批流程中项目经办人作为主要对象之一，应当保证审批流程的严谨性，降低因违法、违规现象而引发的经营风险。建筑装饰企业账务处理由国家税务政策的实施引导，日益剧增的财务工作量加大了日常工作难度，建筑装饰企业需要利用健全的财务核算体系推动其长远发展。而这也对财务人员提出较为严苛的要求，确切掌握与了解税制核算方法，通过系统地培

10、训对现有工作予以准确指导。科学先进的核算方法的探索与钻研，能在一定程度上提升日常工作管理效率，解决因人工费用资源成本所占用的总款项而产生的增值税务。建筑装饰企业必须对现有资产内部结构予以及时调整，重视固定资产的投资方向及现有资金的使用率，以完善整体作业水平，降低用工费用。三、结语紧密联系外部环境结合我国建筑装饰行业的开放性特点，建筑装饰企业受政策因素影响整体组织架构发生改变，只有优化现有运营模式才能实现可持续发展。建筑装饰企业应正确认知税务筹划工作的重要性，以合理措施应对消极影响，把握机会调整经营内容，充分发挥税收筹划的价值，遵循“开源节流”原则降低建筑装饰企业经营成本，提升整体经济效益。参考文献：1唐春旺.企业税务筹划相关风险思考及防范建议J.纳税，2019，13（36）.2田新.建筑企业税务筹划及风险防范策略探究J.纳税，2019，13（28）.3李衍贞.“营改增”后建筑施工企业税务筹划与风险防范探析J.住宅与房地产，2018（34）.作者简介：施海燕（1985），女，江苏海门人，会计师，本科。