探析公安机关信息化建设项目的内部控制.pdf

1、探析公安机关信息化建设项目的内部控制施彬摘 要 随着计算机和互联网的广泛应用，大数据技术慢慢渗透了我们的生活，从民生服务、数据安全、企业转型、未来生活等方面，全方位地改变和影响着我们。近年来，各省市公安通过丰富的大数据资源，在对社会治安、嫌疑人员的数据筛查等方面起到了重要作用。本文阐述目前公安机关信息化建设项目的内部控制管理现状，分析存在的问题及原因，提出改善策略，加强公安机关信息化建设项目的内部控制。完善公安信息化建设，有利于维护社会治安、国家安全。关键词 公安机关 信息化建设 内部控制 管理一、前言21 世纪是信息化时代，信息技术是当前全世界发展的重点技术，是经济发展和社会进步的重要标志。

2、公安信息化建设更是科技强警的重要战略，不仅可以全面提升公安工作质量和效率，也可以提高公安队伍的战斗力。这就要求公安机关完善信息化建设项目的内部控制管理，充分发挥内控机制的作用，杜绝徇私舞弊、牟取私利等违规违纪行为，确保财政资金用在实处。然而目前出现了大量信息化建设项目重复建设、投入与产出差异较大等问题，对此，本文从制度、立项、招投标、项目的实施和管理等方面对存在的问题进行探讨。二、公安机关信息化建设项目内部控制的意义信息化建设项目是指由单位承担的新建、升级、改造的科技工程建设、信息化建设（软件、硬件及系统集成等）和科技装备建设项目，包括通信网络（含楼宇综合布线和机房建设）、云服务平台（含各类数

3、据库系统）、信息化应用、智慧应用、数据资源开发利用、安全保障等各类信息系统建设项目。公安信息化建设是新时代公安机关实现高质量、高品质发展的必经之路，有利于应对当前复杂的国内、国际环境，维护国家安全和社会稳定，科技化、信息化是检验一个组织有没有战斗力的重要标志。在习近平总书记重要讲话精神的指引下，各级公安机关应深入贯彻落实党的十九大精神，全力提升公安机关应急应战能力，加快公安基础信息化建设。目前，信息化建设已经覆盖了公安工作全领域，然而在这个过程中出现了一些问题，限制了公安基础信息化建设。而建立健全内部控制机制，能够保障公安机关信息化建设的合法、合规、公正、合理，提高财政资金的利用率，更能有效防

4、范暗箱操作、重复建设、腐败等情况，为公安机关全面实现信息化做好充分的准备。三、公安机关信息化建设项目内部控制存在的问题（一）信息化建设项目内控制度不完善内部控制制度是经济活动中的一道安全防线，近年来，公安机关财务内控制度越来越完善。但是在信息化项目建设过程中出现了项目难以统筹协调、归口管理职责不清、部门间协同不畅的情况，造成信息共享不通畅、系统重复建设等现象。特别是在验收环节，内控没有体现信息化建设项目的特点，验收方法过于简单，未结合信息化项目的特点，只是清点硬件数量、就检查系统是否能运行，而未关注系统运行日志、软硬件结合度、系统响应时间、系统运行稳定性、系统功能与方案是否一致等。（二）管理层

5、不够重视公安机关日常工作比较繁忙，且有些信息化项目未全面铺开，经常会出现基层公安机关管理层忽视信息化建设项目、在立项环节草率通过、未强调项目的保密性等情况。一般情况下立项是一个项目的开始，如果不重视立项，就会出现以下问题：立项时不关注项目需求是否充分、必要，项目就会出现不符合公安机关工作实际的情况;立项只关注眼前，后期就会出现无法满足公安机关未来发展需要的情况，需要频繁升级或推倒重来;立项时方案设计不合理，就会存在超概算、预算不科学等情况;立项不履行审批流程，或者先建设后立项。这些问题的关键是没有关注项目是否合法、合规和合理。另外公安项目大多数属于涉密项目，保密性非常重要，但是存在针对项目未签

6、订保密协议、廉政合同等情况，未约束建设方及其员工履行保密协议（三）人员缺乏专业能力信息技术建设项目仅靠现有警务人员的力量是远远不够的，各个环节均需要专业人才。本文从项目几个环节，解析信息技术建设项目参与人员缺乏专业能力会导致的常见问题：1.招标环节。招标中的专家严重缺乏公正性、合理性，有些专家专业与信息化项目完全不相关或能力未达到标准，有些专家只是在结果上签个字等，造成评标结果不公正、不合理;招标审核人员的审核能力不足，无法发现来应标的企业之间相互串通，如属于关联方企业，不利于大數据分析对比，仅靠审核投标材料，无法发现彼此的关联性。2.验收环节。验收人员未关注项目内容是否重复、内容是否虚列，造

7、成造价增加;验收时只关心建设情况，而不检查建设文档是否齐全;未按内控制度规定和流程进行验收，出现单方验收等情况。3.资金支付环节。由于审核和支付人员的失误，经常出现在未审计或未验收的情况下直接支付款项;未收取或未按期收取履约保证金;一次性支付货款，未扣除质保金;财务资料不齐全、结算资料不;等等。（四）监督机制不完善监督机制是以风险控制为导向，贯穿项目的整个过程。但目前很多基层公安机关未对信息技术建设项目进行全过程监督。本文列举以下环节中因缺乏监督普遍出现的问题：1.招投标、签订合同环节。公安机关信息化建设项目招投标、签订合同环节最容易出现问题，如恶意竞标、评委虚实、合同不规范等。笔者在日常招投

8、标中遇到几种比较常见的情况：一是规避公开招投标，招投标文件有明显的倾向性;二是过分依赖招标代理机构，缺乏监督机制;三是评标流于形式，评委只是装饰;四是招投标时的合同样本与合同签订时候的条款不一致，实际合同明显倾向于对方。2.建设环节。建设环节常出现建设现场无人监督，监督检查资料缺失，监督检查措施不合理;现场施工外包给第三方，施工现场无人负责，建设过程中资料缺失，变更设计方案未按项目需求或手续不完备;没有根据项目的需求合理安排进度，或项目进度不符合工期要求等情况。四、加强公安机关信息化建设项目内部控制的策略出现这样的状况，主要是因为内控制度建设及执行出现了问题，主要表现为未建立信息化项目建设内控

9、管理制度、建立了内控管理制度但不健全、建立了健全的内控管理制度但未执行或执行不到位。面对这样的情况，本文提出以下改善公安机关信息化建设项目内控管理现状的建议：（一）建立健全信息化建设项目内控制度內部控制管理制度是落实执行力建设、保证单位决策和规章制度正确实施的基础。目前公安机关针对日常管理、财务、重大事项基本都建立了内控制度，并能落实执行，但信息化建设项目普遍按照常规的内控制度执行，未考虑其特殊性进行相应的补充。建议各级公安机关根据信息化建设项目的特点，完善内控管理制度，特别是在验收环节，要细化和量化验收程序、严格验收标准、完善验收方案、结合第三方验收，严格执行先验收后付款，避免验收环节形同虚

10、设。（二）提高管理层的重视程度公安机关的信息化建设项目比一般行政机关的涉及面广、数据量大、保密性强且更复杂，公安事业要有更快更新的发展，必须要有公安信息化作为支撑。因此管理层要突破传统观念的束缚，认识到信息化建设项目的重要性，建立符合现代化发展需要的信息化建设项目内控制度。建议跨部门、重大、涉密等的信息化建设项目均要通过“三重一大”，可能部分项目金额未达到大额资金使用标准，建议列入重大事项决策，须经集体讨论再做出决定。另外在“三重一大”讨论立项过程中要审核项目的合法、合规和合理性，避免重复建设、信息不流通等问题。从上至下遵循保密原则，重视保密程序，进一步约束建设方。（三）增加专业人才的投入公安

11、部门是专业部门，对特定的案件行使侦查权，而信息化建设对其来说是个陌生而新兴的领域。由于公安部门的特殊性，所以不可能投入大量的警力在信息化项目上，造成立项时严重缺乏全局考虑项目的人才;招投标缺乏专业人士把控整个过程，无论是投标文件规则的订立，还是专家的评标等方面，均过分依赖代理机构，容易产生舞弊行为;验收环节缺乏熟悉并知道如何验收信息化项目的专业人才;支付环节财务人员仅跟着发票走，不关注合同、验收报告等问题。因此要从源头开始，储备专业人才，培养复合型人才，统筹安排，高效建设，使信息技术在公安系统中发挥重要的作用。（四）完善监督机制建议公安部门特别是基层公安按照国家财经法规和有关制度规定，建立信息

12、化项目建设监督管理制度，设立内部监督机构和内部审计人员定期自查，并抽取重大、异常项目，建议聘请第三方机构检查信息化项目内部控制制度的执行情况。建立信息化建设项目绩效考评机制，全过程考评，考评结果与日常考核挂钩。项目监督不仅仅是事后监督，应充分重视事前、事中监督，特别是立项环节的事前监督、招投标环节的事中监督，将一切舞弊行为扼杀在摇篮里。另外要强化建设环节的监督机制，避免建设返工、建设期拖长等情况，坚决不能被建设方牵着鼻子走，严格按照合同的质量和工期建设;确保招投标过程的合法、合规和合理性，避免徇私舞弊等情况出现。开展合理的信息化应用项目建设，可以破解目前公安系统面临的两大难题：一是警力不足，二

13、是经费不足。因此更需要在建设信息化项目时，完善内控制度，自上而下地重视项目，立项时考虑全局，合理利用资金，聘用综合性人才，进行全过程监督管理，这是目前公安机关信息化建设的重中之重。五、结语只有真实地反映公安机关信息化建设的现状，面对问题、解决问题，完善公安机关信息化建设项目的内部制度，强化监督机制，才能进一步规范信息建设项目管理，提高财政资金投资效益，促进公安机关信息化建设健康发展。（作者单位为浙江新华会计师事务所有限公司）参考文献1 张江波.浅谈公安信息化建设与应用存在的问题和建议J.森林公安，2019（06）：4-6.2 苏小燕.大数据时代公安信息化建设探究J.科技资讯，2015，13（28）：16-17.3 林燊佳.企业内控制度建设存在的问题及完善措施分析J.纳税，2019，13（34）：255+258.4 谢月梅.谈企业内部控制存在的问题及对策J.中国商论，2020（08）：148-149.5 陈虎，孙彦丛.政府机构内部控制信息化建设探索J.财会月刊，2020（07）：53-60.