浅谈财政管理内部控制体系建设.pdf

1、浅谈财政管理内部控制体系建设路翠丽关键词：财政管理内部控制体系建设情况从财政管理发展的状况来看，财政管理工作中的监管功能已经受到了一定的约束，自身的金融监管会受到管理位置的变动而处于被动，财政管理内部的岗位设置不够合理，存在很大的偏差，同时，在内部组织岗位设置环节也出现了很多的问题。例如，岗位设置缺乏监督管理，直接影响到工作的实际效率。在进行财务审计的过程中，也存在着非常严重的问题。例如，财务审计不合理，并且也无法真正发挥资本的作用，基于此，提升财务管理工作效率，就可以促进全面开展经济活动，同时，还可以保证财政管理工作的正常开展。因此，就需要科学化、合理化的财务管理制度以及财务控制系统进行财政

2、管理，只有通过上述两种方式，才可以在根本上深入挖掘问题的出现原因，并且根据问题的不同提出对应的解决措施。一、财政管理实施内部控制体系建设的重要性财政管理机构在开展财政管理工作的过程中，需要通过财政管理系统以及合理的内部控制措施进行风险的管控。在财政管理工作中，财政管理部门的反应度以及执行力等方面都代表政府的从政能力，例如，政府在社会中的公信力、政府自身的服务水平等等，然而，对于政策的财政部门来说，是进行资金管理的部门，所以，需要不断的完善政府内部的控制体系以及相应的制度，只有这样，才可以更好的服务广大人民群众，才可以为经济的发展进步作出贡献。所以，对于政府部门来说，在对于经济活动进行控制时，首

3、先对政府的资金进行有效的规划，切实处理好决策公平以及权力制约的关系，实时的监督政府财政资金的使用，在此基础上，需要进一步加强内部控制体系的建设工作。二、财政管理工作进行内部控制建设的状况当前，国家财政管理内部控制建设方面已经投入了许多的物质力量，因此，在财政管理体系建设方面也取得了一定的成效。但是，因为受到当地财政管理水平的限制，在我国部分地区，财政管理的内部控制建设工作存在很大的阻力，有许多的问题需要进行解决。从不同的行业来看，有一些行业的内部控制建设相对顺畅，然而，还是有一些行业的内部控制建设依然存在着许多的问题，发展不均衡。其次，财务管理工作依然存在着责任划分明确的情况，例如，财政管理工

4、作中业务衔接不顺畅，并且责任划分不够明确的情况。此外，因为财政管理内部控制人员自身业务能力的原因以及领导不够重视，也导致了许多的财政业务流程不被重视，因此内部控制流程不够完善，所实施的内部控制措施也没有落实到位。最后，因为所投资金以及现有技术的约束，在国家的一些地区，内部控制化水平依然相对较低，无法真正的实施内部控制体系。三、财政管理内部控制体系的完善措施以及对应的意见（一）財政管理内部控制制度需要因时因地制宜，依据不同的实际状况技术修正制度财政管理内部控制制度并不是一成不变的，需要根据不同的时代状况进行及时的更新。换句话说，内部控制体系的建设处于不断的变化中。在当前阶段，伴随着财政管理政策以

5、及自身职能的改变，对于金融机构来说，自身的内部控制系统也需要跟随环境的改变以及部门的职能变化进行适当的调整，通过这种方式，可以保证内部控制制度适应内部的控制环境，增强内部控制的效果。所以，对于内部控制系统而言，需要客观的对其自身的合理性以及有效性进行评估。因为金融外部环境的改变导致内部控制的管理范围出现非常大的变化，例如，内部控制制度或者相关的法律法规与业务的实际开展情况相悖，此时，需要根据业务的实际需要，科学合理化的修正内部控制制度，从而可以在最大程度上保证内部控制制度的合理性。与此同时，还需要不断的深入研究并且制定内部控制制度的修改方式，并且需要进一步明确内部控制制度的实际修改范围、时间、

6、具体责任以及整个流程，在此基础上，可以保证所制定的内部控制措施以及相应的制度符合实际的财务管理工作的需要，此外，还需要对于内部控制制度中不完善的地方进行补充以及修正，通过这种方式，可以适应金融改革发展的步伐，更好的实施财政管理工作。（二）财政管理内部控制制度的落实以及监督评估针对已经制定并且相对完善的财政管理内部控制制度来说，必须要将其进行有效的落实，如果无法进行实施，就如同一张白纸，所以，在财务管理的实际工作中，需要依据财政管理内部控制制度落实相关的工作，通过这种方式，可以在最大程度上确保财务管理办法以及管理流程符合制度的要求。与此同时，对于财务部门来说，还需要建立专业的财务监管部门进行有效

7、的监督，主要针对制度的具体落实情况，并且需要派专人进行定期的检查，针对内部控制系统的有效性以及落实情况进行科学合理的评估。（三）财政管理内部控制制度的信息化在当前时期，如果想要发挥内部控制制度的真正作用，还需要进行内部控制制度的信息化建设，内部控制制度才可以更好服务于当前社会。金融部门能够采取不同的方案推进省级财政管理部门进行信息化改革，实现财政管理系统的优化升级，并且拓宽财务管理系统的功能。此外，在进行省级财政管理信息化的过程中，还需要积极的指导地方财政部门进行信息化建设，直接把适合市级单位应用的系统在一些地方上进行普及推广，从而提升信息化建设的水平，使用集中采购的方法降低信息化建设的投入成

8、本。（四）全省财政管理内部控制建设的统筹平衡伴随着国家经济的不断发展以及社会的不断进步，国家各个财政部门的内部控制建设发展速度并不理想，并且发展不平衡。在一些省级财政部门当中，往往都已经较早实施了财政管理内部控制制度，同时，因此此项制度也取得了不错的效果。市级财政部门也根据省级内部控制的成果以及实施办法进行效仿，并且与地方政府的实际情况进行有效的结合，以此建立基本的内部控制体系，但是，因为管理人员以及工作职能的等原因，在国家县级财政部门中，内部控制体系的建设工作依然比较落后。因此，对于省级财政管理部门来说，需要给予市级以及县级财政管理内部控制体系的建设一定的帮助，例如，积极的设置内部控制体系学习班、内部控制措施研讨会等，通过这些方式，可以提高市级以及县级财政管理人员的管理能力等。四、结束语在当前阶段，虽然国家的财政管理体系已经取得了一些效果，但是依然存在着发展不均衡的问题，责任划分以及岗位划分不够明确。而面临这些问题，可以通过统筹发展，采取因地制宜以及进行信息化建设方式进行处理。参考文献1杨立艳，王永成.基于全面预算管理强化行政事业单位内部控制J.地方财政研究，2018（6）.2孙菲悦.优化 Q 县财政内部控制体系研究D.沈阳师范大学，2018.