民营企业内部控制与风险规避探析.pdf

1、民营企业内部控制与风险规避探析李文清摘要：民營企业发展过程中，全方位加强对内部控制的管理，构建完善的内部控制体系，实现对内部风险问题的有效规避，增强风险治理效能，维护民营企业的持续稳定发展。基于此，本文将民营企业作为研究对象，针对内部控制风险规避的措施进行了系统探究，力求为民营企业构建现代化运营管理模式提供良好的支持。关键词：民营企业;内部控制;风险规避近几年在经济社会发展水平不断提高的情况下，民营企业作为国民经济的重要组成部分，获得良好的发展契机，呈现蓬勃发展状态，民营企业内部控制风险规避也开始引发相关人员的广泛关注，如何基于风险规避提升内部控制水平，发挥内部控制的作用、增强风险规避的效果成

2、为需要重点探究的问题。对此进行深入系统地探究，为民营企业在现代社会的持续稳定发展指明方向。一、民营企业构建完善内部控制体系民营企业发展过程中积极探索完善内部控制体系的构建，系统增强内部控制效果，实现优化管理的目标，助力民营企业逐步进入到现代化建设和发展状态，为我国经济社会的稳定发展提供良好的支持。1.制定严密的内控方案制定严密的内部控制方案，能对民营企业内部控制环节的相关问题进行严密处理，增强内部控制工作的高效性和稳定性。在构建严密内控方案的过程中，民营企业可以按照实际情况设计多层次的控制结构，即第一层次对民营企业供产销全过程实施相互牵制和制约的管理制度，构建将防控作为主要目标的监控体系，确保

3、对相关工作实施动态化的管理和监控，避免个人独立处理相关工作问题的出现，增强管控效果;第二层次要设立事后监督工作机制，在完善常规核算工作的前提下，对内部控制方面涉及的相关岗位、工作业务等实施定期或不定期核查，构建将问题有效处理为核心的监控工作体系，增强各项管理工作的程序化和规范化程度，突出管理效能;第三个层次就是将现有审计和纪律检查作为基础，构建审计委员会，主要承担常规稽核、审计等工作，构建监督防线，促进内部控制的贯彻落实，对民营企业经营风险和会计风险等实施合理化的控制，逐步提升民营企业的内部控制综合效能。2.促进内部控制有效实施内部控制作用的发挥不仅需要内部控制方案和具体的工作体系作为支撑，还

4、需要促进内部控制的有效开展，只有对民营企业内部控制工作中各项方案进行科学合理的贯彻落实，才能发挥内部控制的重要作用，对民营企业发展过程中可能遇到的危险实施科学合理的控制。在具体工作中，为了保障民营企业内部控制制度能发挥应有的效能，并在发展过程中紧随企业发展进程得到不断完善，民营企业就必须针对内部控制方案和工作制度的执行情况实施有效的检查和考核，对内部控制制度的实施进行全方位监督，并明确执行过程中遇到的问题，针对问题实施合理化的处理，促进内部控制制度在民营企业内部得到严格的贯彻落实。同时，为了发挥民营企业内部控制工作的综合效果，要尝试构建专门的管理部门和执行部门，引入激励机制，督促各部门自觉践行

5、内部控制制度和相关工作方案;在压力和动力结合的前提下，实现内部控制目标，提高民营企业风险规避能力，增强民营企业在现代社会建设和发展的稳定性。3.优化内部控制主体培育对民营企业来说，内部控制工作主体的能力，对内部控制的执行效果产生直接影响。因此，为了发挥民营企业内部控制的作用，构建完善的内部控制工作体系，促进内部控制在企业内部实现高效执行，就要对内部控制进行系统优化，落实人性化管理思想，鼓励相关工作人员主动参与到内部控制工作中，彰显人才优势1。在对内部控制主体培育工作进行优化的过程中，一方面要结合信息时代的影响，对内部业务人员的信息素养、内部控制能力等进行强化，提高他们的专业工作能力;另一方面，

6、在主体培育中，要引入职业道德培训和业务培训工作机制，使民营企业内部业务人员能自觉对自身工作行为进行规范和约束，提高内部控制实施效果，有意识地对可能遇到的风险实施合理化规避，突出民营企业内部控制工作的综合效果。二、民营企业基于内部控制的风险规避措施在民营企业参与我国经济现代化建设的进程中，基于内部控制对风险进行有效的规避，能进一步发挥内部控制的作用，增强民营企业内部控制工作的针对性和有效性，提高企业风险防控意识和风险规避水平，助力民营企业真正实现持续稳定发展的目标。1.完善风险测评系统从内部控制角度对风险进行有效规避，要将风险的测评作为重要的前提和基础，只有能对企业内部控制和日常经营环节可能遇到

7、的风险进行有效测评，才能及时发现风险和识别风险，为风险的有效规避创造良好条件。在具体对民营企业风险测评系统进行完善的过程中，应该对相关岗位或环节实施风险测评，针对各环节和各工作流程产生风险的可能性进行准确预测;对民营企业内部控制的整体情况实施风险测评，综合考查资产风险指标、安全性指标等进行测评，进而确定民营企业出现风险问题的概率，确保能及时有效地制定相应的风险防范和有效规避措施。在对风险测评系统进行完善的基础上，应注意对经营业务风险、决策风险、财务风险进行分析，并制定相应的预警措施和应急预案，确保能在预测相关风险的基础上及时有效的采取措施，对风险实施合理化控制，保障能实现对民营企业风险进行有效

8、规避的目标。（二）优化风险监控机制民营企业发展过程中，风险的有效规避离不开风险监控机制作为支持，因此在基于民营企业内部控制工作的优化创新对风险进行规避的过程中，还要注意对民营企业内部风险监控机制进行科学创新，构筑合理的风险防线，使民营企业风险规避综合能力得到明显的提升2。其一，要构筑风险监控方面的四道防线，即针对一线岗位实施科学化的治理、针对专业工作落实监视治理、针对事后完善开展监视治理、针对稽核系统实施有效的监管，增强内部控制工作的规范性，提高民营企业风险防范能力。其二，针对风险治理活动进行有效监管，将风险监控融入风险治理政策的制定、新产品风险的评估、风险治理限额的分析及风险教育的落实等多个

9、环节中，确保能对民营企业发展过程中信贷风险、活动风险、法律风险和市场风险等进行有效评估，制定有效的风险防范措施，增强风险规避的综合效果。3.创新风险应对策略民营企业内部控制工作中，要想实现对风险进行有效规避的目标，提高对风险的综合治理效能，还要对风险的应对策略进行全方位创新，构建更加完善的风险处理机制，确保能提高民营企业风险应对方面的整体效能。其一，对民营企业内部控制涉及的法律风险进行全方位分析，基于法律风险构建完善的内部控制制度和具体的工作方案，确保能严格按照法律法规的要求开展工作，提高风险规避效果3。其二，在风险应对方面加强对信息技术的应用，一方面在信息平台上动态化地把握民营企业风险信息，

10、对风险问题实施动态化地监控和识别，及时发现风险并采取有效措施;另一方面发挥信息平台的舆论引导作用，营造良好的内部控制工作氛围，确保在遇到风险问题后能调动相关业务人员的工作积极性，能及时有效地参与到风险应对活动中，促进风险应对能力的提升，保持民营企业的持续稳定发展。三、结语综上所述，在民营企业的发展过程中，对风险规避方面的理念和措施进行全方位地分析和解读，综合把握民营企业的基本发展情况，构建完善的内部控制机制，能为民营企业全面发展做出正确指引，增强民营企业运行的稳定性，使其能在参与市场竞争的过程中获得竞争优势，实现长效化发展的目标，助推我国国民经济的发展和进步，为中国特色社会主义经济发展模式的构建提供良好的支持。参考文献：1高连山.分析民营企业财务现状引发的内部控制与风险规避的思考J.现代经济信息，2019，33（07）：315.2赵晓燕.我国民营企业财务会计风险及规避策略J.纳税，2018，12（33）：100+103.3余官胜.民营企业是对外直接投资的风险规避者吗基于温州民营企业数据的实证研究J.国际经贸探索，2017，33（01）：79-90.