浅析铁路企业全面预算管理问题与对策.pdf

1、浅析铁路企业全面预算管理问题与对策蓝芳妮摘要：在“一带一路”建设中，相关国家和地区的经济得到了突飞猛进的发展。在此发展趋势下，我国各企业间的竞争日益激烈起来，其中，铁路企业作为我国重要的国有企业，也在积极寻求改革创新的道路，将全面预算管理融入到了企业的各项经营管理活动中，以此来实现整体的战略发展目标。然而，全面预算管理在企业的日常经营活动中仍存在着诸多的问题，不仅对企业的正常经营造成了很大的影响，也严重阻碍了企业的长远发展。基于此，本文从阐述铁路企业实施全面预算管理的意义开始，对企业全面预算管理中存在的问题和对策进行了重点的研究分析，希望可以为铁路企业的预算管理工作提供帮助。关键词：铁路企业;

2、全面预算管理;问题;对策全面预算管理在企业的经营中发挥着重要的作用，其不仅可以合理分配企业内部的各种资源，也能在一定程度上提高企业的整体利润，并且为企业战略发展规划顺利进行提供保障。近些年，我国的铁路企业逐渐将全面预算管理运用到了内部的经营管理活动中，虽然找到正确的发展方向，但是由于企业管理人员的不重视以及各部门的工作不能得到有效的协调，从而导致现阶段的全面预算管理工作受到了很大的阻碍，企业开展全面预算管理的最终结果也不能得到有效的保证。一、铁路企业实施全面预算管理的意义（一）有利于企业实现战略目标，促进部门间关系协调科学、合理的全面预算管理是企业实现战略目标采取的精细化、科学化管理措施，贯穿

3、到企业经营活动的每一个环节，执行全面预算管理使企业决策层、管理层目标明确、上下联动、协同配合。各部门通过全面预算管理，对获得的数据进行分析，可以清晰了解自身目标任务实现的前景及存在的问题，从而及时理顺和调整相关工作，充分发挥出企业预算管理的内部协调功能，为各部门顺利完成工作任务提供保障。铁路企业涉及的范围比较广，例如：车站、线路、供电、通信、机车、材料、人员等等，各局集团公司内部均设有多个业务部门，工作内容相比较复杂，部门之间相互配合不够紧密，信息互通不夠及时，而全面预算管理将企业战略目标变复杂为简单，将各项工作、指标细化落实到每个业务部门，各部门只要完成目标任务，就能为企业实现战略目标贡献力

4、量，并通过数据共享及时传递信息，解决了铁路企业业务复杂、协同困难的现实问题。全员参与预算是全面预算管理的核心特点之，这一特点增加了各部门间的沟通频率，也为企业内部各部门之间搭建了一个科学和协调的配置平台。如在预算编制过程中，财务部门将总体预算目标精神传达到各业务部门，各业务部门根据实际情况结合预算目标上报部门预算，财务部门为了将预算控制在目标范围内，根据汇总上报预算情况，不断地与各部门了解情况，反复沟通，平衡各预算指标，完成预算编制。在实际生产经营活动中，各部门为了完成预算分解目标，必须联合行动，深入生产一线，发现问题并及时处理，从而减少临时费用支出，增强部门间的凝聚力。（二）有利于企业夯实竞

5、争基础我国经济从快速发展转为高质量发展，在给铁路企业发展提供了更多的机遇的同时也提出了严峻的挑战，在市场不断活跃、创新层出不穷、高科技日新月异的新时代，铁路企业必须顺应时代潮流，积极改革创新破解难题，不断提高管理水平促进企业市场竞争力的提升，使企业在复杂的国内、国际市场竞争中保持良好的发展态势。增强企业市场竞争力是一个系统性的复杂工程，而企业实施全面预算管理，将提高企业内部管理水平、完善企业财务数据，并能有效保证数据的准确性，为提高铁路企业的市场竞争力打下坚实的基础。二、铁路企业全面预算管理中存在的问题（一）企业员工全面预算管理意识不强铁路企业实施全面预算管理后取得了良好的效果，不仅一定程度降

6、低了企业的风险，还有效提高了企业的经济效益。但是，企业高管至普通员工对全面预算管理的概念还比较模糊，理解还比较狭隘，没有深刻认识到全面预算管理对企业长远发展的现实意义，随着时间推移，工作模式相对固化，问题也日渐突显。主要表现在：一是领导班子对全面预算管理的积极作用认识不到位。决策层在布局实现目标的措施中没有将全面预算管理深入融合到企业经营管理的每一个环节，还停留在预算管理就是简单的编制预算和控制成本费用的传统理念，从而缺乏正确的导向，使全面预算管理修正协调作用无用武之地，一定程度上沦为形式;二是全面预算管理全员参与率低。企业普通员工缺乏“主人翁”的意识，认为全面预算管理是领导的事与自己无关，财

7、务部门才是实施全面预算管理的主体，其他部门没有必要参与其中等等，没有意识到每个岗位、每一个员工都是企业管理的参与者和受益者，员工在思想和行动上无法跟进企业发展前进的步伐;三是部门之间“各自为战”的现象比较突出。各部门管理层站位不高，缺乏全局性、系统性的管理思维，仅关心自己的部门目标任务那“一亩三分地”，不能形成统筹协调、齐抓共管的工作格局，各部门工作不能形成合力有机结合同向发力，从而导致局部目标得以实现但仍然无法保证和整体目标顺利达成。（二）夸大与安全生产相关业务工作的特殊性，导致整体超预算安全生产向来是铁路运输企业工作的重中之重，确保货物运输的安全，尤其是旅客的人身安全是安全生产的核心问题。

8、为此，企业在每年下达财务预算目标时，资金均向业务部门与安全有关的直接生产费用倾斜，潜移默化中，在压力和优势的助推下，业务大口部门在编制预算时，潜意识地夸大保障安全生产费用和资金需要，做大预算目标，只为了防止日后无预算支出的情况。而在预算执行过程中，因预算费用充裕，在线路防护、机车维修、运行监控等方面，没有从实际需要出发，只为了充分发挥人防、技防、物防三位一体的作用，未雨绸缪进行修缮，而在实际发生较大险情时，则以急切充分的理由上签报，增预算，按照程序进行预算调整，致使业务部门直接生产费用出现整体超预算的情况。（三）预算编制方法单一，相关制度不完善现阶段，大多数集团公司采取的预算编制方法都是增量预

9、算法，其编制方法是在上一年执行预算结果和预算控制幅度的基础上编制预算目标，这种方法的参考性极高，但缺乏针对性，不能与时俱进地反映企业发展的需要，若将其作为主要的判断标准则存在诸多不合理之处，因为企业的发展总是在不断变化的，上一年的预算执行结果并不能代表本年度的预算指标，所以，这种单一的预算编制方法在很大程度上使企业预算管理陷入僵化，难以根据业务发展灵活有效地发挥控制作用。此外，这种单一的预算编制方法，没有以成本效益原则除旧布新，容易掩盖低效率资金的继续投入从而造成浪费，成为全面预算管理发挥效力的短板。而与企业预算执行配套的考核机制，在收入分配制度改革方面，没有探索增加以全面预算执行效能为导向的

10、薪酬制度，深挖员工在成本效益方面的贡献，员工得到的回报与贡献不相匹配，不能提升员工的荣誉感、获得感，全面预算管理在企业深入推进中缺乏内生动力。三、加强铁路企业全面预算管理的对策（一）压实全面预算工作责任企业预算控制的核心部门及分管领导，对全面预算管理执行中存在的问题必须引起高度重视并认真解决，在对问题进行全面分析和深入调研的基础上，积极向决策层汇报沟通，铸牢公司高管“关键少数”对全面预算管理的认识，争取通过高层决策压实全面预算工作责任。通过成立全面预算管理领导机构，明确第一责任人和管理层责任，将目标责任层层下达到基层部门，打造预算执行沟通汇报机制，设计梳理解决问题业务流程，并将管理层履职情况与

11、业务完成情况同部署、同检查、同考核，把全面预算管理责任层层传导，压紧压实。加大对预算控制考核成果的运用，建立健全预算考核奖惩机制。（二）加大全面预算培训力度企业管理层是全面预算管理的桥梁和枢纽，是预算执行的中坚力量，加强他们的思想认识和提高他们的业务本领是解决全面预算执行“最后一公里”的有效途径。如何加强思想认识和提高业务水平是预算控制核心部门应该思考的问题，企业可以通过自身人才培养和柔性引进专业机构及高层次人才等机制提升预算管理水平，通过自身建设让管理层及关键岗位的基层员工獲得更多预算管理方面的知识培训，通过委托专业会计师事务所或特聘行业专家等参与到企业全面预算管理中来，让学习提认识强本领，

12、让示范作引领促实践，既解决员工思想上的问题又解决员工能力上的问题。此外，由于全面预算管理工作是一项全员参与、全过程管理的系统性管理工程，加强基层员工预算管理的基础性培训，帮助他们了解全面预算管理相关基础性工作内容，让他们掌握全面预算管理的基本技知识，统一员工思想和行动，为促进企业全面预算管理顺利开展提供保障。（三）严格全面预算刚性约束铁路企业开展全面预算管理目标是将企业有限的资源进行合理配置，将生产与经营、投入与产出、安全与效益有机统一统筹兼顾，积极拓展市场，挖掘内部潜力，规范经营行为，从而实现规范、协调、高效管理，提高企业经营效益，促进铁路高质量发展。因此，在执行预算时，企业各部门及班组首先

13、要严格按照下达的业务预算、投资预算和财务预算开展工作，保证常规性业务支出控制在预算范围内;其次是在实际经营过程加强对风险的排查和评估，采取有效措施积极应对风险，明确员工工作责权，让他们各司其职各负其责，从而最大程度的降低因业务风险而发生的财务损失。（四）解决预算编制和执行中的“瓶颈”问题全面预算管理是铁路企业一个庞大的系统性工程，在执行过程中需要利用现代化技术手段解决各部门“做什么、怎么做、得什么”的实际问题。针对当前铁路企业的全面预算编制存在着主观性强、片面性高等缺陷，财务部门要加强对业务部门预算编制的指导，使企业预算编制更切合企业实际便于执行。企业需要引进先进的预算管理、财务管理和办公管理

14、一体化软件系统，规范各项财务、预算工作，通过系统下达、调整各部门预算指标，业务部门将发生的成本费用录入系统，财务系统即自动生成财务数据并进行预算对比分析，在系统中显示对比结果分析结果并嵌入预警信号，及时提醒各部门执行预算存在的问题，使其根据预算执行变化情况调整工作修理偏差。此外，合理的预算考核制度可以解决企业员工“得什么”的问题，有效提高员工参与管理的积极性，企业可以通过各种奖励措施，让企业员工看得到摸得着科学管理产生的效益，让他们都成为全面预算管理成效的受益人。四、结束语总之，当前铁路企业的全面预算管理工作中依然存在着诸多的问题，这些问题对企业生产经营活动产生较大的负面影响，如果不认真加以解决，企业的经济效益就得不到有效的保证，同时企业寻求高质量发展的基础亦不牢固。参考文献：1邵天穹.浅析铁路运输企业全面预算管理存在的问题及对策J.纳税，2019，13（24）：231-232.2王玲.企业实施全面预算管理的问题及措施以铁路企业为例J.中国商论，2019（19）：103-104.