现代企业集团财务管理模式探讨.pdf

1、现代企业集团财务管理模式探讨温海英【摘要】企业集团如何实施对子公司的财务管理，是当前企业集团财务管理工作面临的一个十分重要的问题。本文主要分析了当前企业集团财务管理模式，重点论述了如何采用电子商务建立企业集团财务管理模式。【关键词】财务管理;财务风险;管控措施现代企业集团是现代企业的高级组织形式之一，是以一个或若干个大型企业为核心，以资产、资本、产品、技术等作为联结纽带，由一批具有共同利益，并在某种程度上受核心企业影响的多个企业联合组成的一个稳定的多层次经济组织。企业集团的财务管理模式是指大型企业集团在其财务管理活动中形成的标准样式及制度化，也就是财务决策权的分配、财务控制、财务监督的标准化和

2、制度化。一、当前企业集团财务管理模式当前企业集团管理模式可以分为集权型管理模式、分权型管理模式和集权与分权相结合财务管理模式三种。（一）集权型管理模式在集权型财务管理体制下，财务决策权绝大部分集中于企业集团财务总部，母公司对子公司实施严格控制和统一管理。只有少部分的财务决策权给予子公司，子公司的人、财、物及供、产、销统一由母公司控制。母公司通常下达生产经营任务，并以直接管理的方式控制子公司生产经营活动。在某种程度上，子公司只相当于母公司的一个直属分厂或分公司，投资功能完全集中于母公司。母公司对子公司的财务进行集中控制，其财权控制包括：融资决策权、投资决策权、资产处置权、资本运营权、资金管理权、

3、成本费用管理权和收益分配权等。集权型管理模式有以下优点：由于权利集中于母公司，实行统一的财务政策，从而便于控制，降低行政管理成本;有利于母公司发挥其财务专家的作用，降低整个企业集团的财务风险和经营风险;有利于母公司发挥财务调控功能，完成集团统一财务目标;有利于统一调剂集团资金，保证资金运转，降低资金成本。（二）分权型财务管理模式在分权型财务管理控制模式下，子公司拥有充分的财务管理决策权，母公司对于其财务管理控制以间接管理为主。其各个子公司相对独立，母公司不干预子公司的生产经营与财务活动，母公司对子公司的管理强调结果控制，即对子公司完成受托责任的情况进行考核与评价。这种财务管理模式运用的关键是母

4、公司如何通过合理的考核与评价来对子公司进行激励与约束，使子公司能够按照母公司所确定的战略发展方向开展经营活动。分权型财务管理模式有以下优点：有利于调动各子公司的积极性和创造性。由于财务分权本身就是一种激励，各子公司在拥有一定的理财自主权后其理财积极性和创造性必然较高;各子公司有了充分的积极性，易于捕捉商业机遇，增加创业机会;财务决策周期短，决策针对性强，应付市场变化能力较强。各子公司在授权范围内可以直接做出决策，不需要事事进行“上”与“下”之间的信息沟通，从而减少决策程序，提高效率。（三）集权与分权相结合财务管理模式集权型与分权型是两种极端的财务管理模式，极端的集权，子公司没有主动灵活性，集团

5、财务及经营机制必然僵化;相反，过度分权，也会导致子公司味追求个体经济利益，而忽视集团整体利益。侧重集权、兼有分权型财务管理模式是在集团总部指导下的分散管理模式，强调分权基础上的集权，母公司主要侧重对方向性问题的集权，对子公司的具体事务则可分权，强调结果控制，但不对整个过程进行控制，只是有选择地对重大问题进行重点控制。这种财务管理模式既能发挥集团母公司财务调控功能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司风险，还在一定程度上克服了过分分权或集权的缺陷，融合了集权和分权的优势。二、采用电子商务建立财务管理模式（一）采用电子商务进行财务管理的分析1.统一集中式财务管理电子商务的开展使得

6、企业经营中的时空距离大大缩短，这样，企业经营越来越多地依赖于客户、供应商、合作伙伴及其它各种虚拟企业，其业务也是分布在全球各地。而企业的总经理和财务总监可以利用电子商务中的互联网络技术随时随地将企业全球的信息置于掌握之中，从而为集中式的财务管理创造了很好的条件。企业最高决策层无论身在何处都可以实时查询到整个企业集团的资金信息和财务状况，有效监督本企业和各客户及供应商的资金往来情况。集中式的财务管理可以节约大量的劳动力、资金成本;另外，由于获得信息也较容易，因此信息成本也比较低廉。2.电子在线财务管理在电子商务运行模式下，每个财务管理人员将不再面对算盘、计算器和纸张的账本，互联网上的计算机就是他

7、们的工作台，所有的工作均可在这个工作台上完成即财务管理人员可以根据动态财务会计信息，在网上及时地做出反应，部署经营活动和做出财务安排，从而实现在线财务管理。此外，在电子商务环境下，各种财务审批可全部在网上在线进行;财务管理制度可以实现在线更新;财务管理人员既可以在网上在线查询各种法规政策，也可以利用网上的教育系统实现在线学习新的财务知识及新的财政法规。（二）电子商务进行财务集中管理优势（1）经济与节约。目前相当多的公司已经实现电算化，建立了局域网，有些公司还开展了电子商务。集中化的财务管理软件和网络财务软件正在得到大力推广。企业集团要实施上述结构模式，只需要租用公共数据传输线路，购置必要的服务

8、器即可。经濟上的合算还体现在能够减少财务部门的重复设置，减少人员的开支，节约运营成本。（2）技术上可行。先进的防火墙技术、访问控制技术、数据加密技术、身份认证技术等的相继出现，对数据传输的安全性提供了保障。（3）有效提高了财务处置速度及效果。以前各分公司在各自住所进行会计核算，然后再层层上报，信息传递的速度慢，不能适应信息社会的节奏。通过集中会计核算，减少了信息处理环节，提高了信息传递速度，信息的及时性得到了提高。另一方面可以集中会计、管理、税务、m 方面的各类专家于信息中心，信息的有用性也就大大提高了。现代企业集团财务管理模式是实现现代化企业制度、建立符合社会主义市场经济要求的现代企业集团的关键之一。构建与企业集团组织框架相协调的财务管理模式，其根本目的是为了使企业集团公司内部纵向各层次之间的财务关系得到妥善处理，实现资、权利关系的制度化，使企业集团公司经营最终目标得以实现，使企业价值最大化，为整个企业集团健康发展奠定基础。