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1、 基础题库班斌哥老师第十二讲第 1 页 基础题库班斌哥老师第十二讲 一、单项选择题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。A.在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内 B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起 30 日内 C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起 3 个月内 D.在税务机关出具体行政行为之日起 3 个月内 2.2018 年 12 月甲企业向税务机关应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳 20 万元，向税务机关应缴

2、纳消费税 28 万元，实际缴纳 12 万元。已知教育费附加征收比率为 3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A.（30+28）3%=1.74 万元 B.（20+12）3%=0.96 万元 C.303%=0.9 万元 D.283%=0.84 万元 3.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 113 万元。已知增值税税率为 13%，关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.113（1+13%）13%=13 万元 B.113（1+10%）（1+13%）13%=14.3 万元 C.1

3、1313%=14.69 万元 D.113（1+10%）13%=16.159 万元 4.2018 年 6 月王某出租商铺取得当月租金收入 8000 元，租赁过程中缴纳的税费 968 元,发生商铺修缮费用 1000元，已知财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000 元以上的，减除 20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是（）。A.（8000-968-1000）（1-20%）20%=965.12 元 B.8000（1-20%）20%=1280 元 C.（8000-968-800）（1-20%）20%=997.12 元 D.（800

4、0-1000）（1-20%）20%=1120 元 5.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度 B.整备质量吨位数 C.辆数 D.净吨位数 6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）。A.用于职工福利的自产高档化妆品 B.用于广告宣传的自产白酒 C.用于运输车队的自产柴油 D.用于抵偿债务的自产小汽车 基础题库班斌哥老师第十二讲第 2 页 7.甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了 8000 元的经济损失，甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿。并每月从其工资中扣除。已知吴某月

5、工资 2600 元，当地月最低工资标准 2200 元，甲公司每月可以从吴某工资中扣除的法定最高限额为（）。A.440 元 B.2600 元 C.400 元 D.520 元 8.甲公司通过签订服务期协议，提供 10 万元专项培训费用将尚有 4 年劳动合同期限的职工刘某派出参加 6 个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满 5 年，否则应向公司支付违约金，刘某培训结束工作 2 年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A.服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效 B.双方不得在服务期协议中约定违约金 C.刘某可以解除劳动合

6、同，但甲公司有权要求其支付违约金 D.5 年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效 9.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%10.甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月销售空调取得含增值税价款 610.2 万元，另收取包装物押金 5.65万元，约定 3 个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3 万元。已知增值税税率为 13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（610.2+11.3

7、）（1+13）13%=71.5 万元 B.（610.2+5.65+11.3）（1+13%）13%=72.15 万元 C.（610.2+5.65+11.3）13%=81.53 万元 D.（610.2+11.3）13%=80.795 万元 11.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（）。A.悬挂应急专用号牌的国家综合性消防救援车 B.设有固定装置的非运输车辆 C.城市公交企业购置的公共汽电车 D.个人购买的经营用小汽车 12.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A.未投入使用的机器设备 B.以经营

8、租赁方式租入的机器设备 C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备 D.以融资租赁方式租入的机器设备 13.2018 年甲企业实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.74 万元 B.60 万元 基础题库班斌哥老师第十二讲第 3 页 C.84 万元 D.72 万元 14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对银行汇票出票人的权利自

9、出票日起 2 年 B.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起 2 年 C.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起 1 年 D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 1 年 15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产 B.个人拥有的市区经营性用房 C.名胜古迹自用的办公用房 D.老年服务机构自用的房产 16.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）。A.背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人 B.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让 C.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人 D.背书附有条件的，

10、所附条件具有票据上的效力 17.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.花卉种植 B.中药材种植 C.谷物种植 D.蔬菜种植 18.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（）。A.记过 B.罚款 C.降级 D.开除 19.根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（）。A.国有大中型企业 B.个人独资企业 C.外商独资企业 D.普通合伙企业 20.对甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是（）。A.财政局对甲公司开展年度会计信息质量检查 B.会计师事务所对甲公司进行年度财务会计报告审计 C.甲公司的审计部门对本公司会计账簿进行监督检

11、查 D.税务局对甲公司开展企业所得税专项税务稽查 21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置 C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票 D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的 22.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位 基础题库班斌哥老师第十二讲第 4 页 B.出租房屋的个人 C.转让土地使用权的单位 D.承租房屋的个人 23.甲公司为增值税小规模纳税

12、人，2019 年 10 月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150174 元。已知增值税征收率为 3%，葡萄酒消费税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.150174（1+3%）10%=14580 元 B.150174（1-10%）10%=13515.66 元 C.15017410%=15017.4 元 D.150174（1-10%）10%=16686 元 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选

13、均不得分。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有（）。A.出票人不得在支票上记载自己为收款人 B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票 C.支票上未记载付款行名称的，支票无效 D.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额 2.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。A.丁商场零售金银首饰 B.乙汽车贸易公司进口小汽车 C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 D.甲服装厂生产销售服装 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。A.住宿和餐饮业 B.烟草制造业 C

14、.租赁和商务服务业 D.批发和零售业 4.根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，视同工伤的有（）。A.在工作时间和工作岗位，突发疾病在 48 小时内经抢救无效死亡的 B.在抢险救灾等维护国家利益，公共利益活动中受到伤害的 C.在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力伤害的 D.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 B.被保险人获得的医疗保险赔付 C.保险人取得的财产保险费收入 D.物业管理单位收取的物业费 6.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有（）。A.

15、现金流量表 B.利润表 C.资产负债表 D.审计报告 7.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。基础题库班斌哥老师第十二讲第 5 页 A.杨某，13 周岁，系大学少年班在校大学生 B.范某，20 周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为 C.孙某，7 周岁，不能辨认自己的行为 D.周某，15 周岁，系体操队专业运动员 8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同的表述中，正确的有（）。A.无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力 B.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效 C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬 D.劳动合同被

16、确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任 9.李某使用现金购买了 30000 元的记名预付卡，现金充值 2000 元的不记名预付卡，下列说法正确的有（）。A.可以使用信用卡购买预付卡 B.应实名购买 C.可以现金购买 30000 元的记名预付卡 D.可以现金充值 2000 元的不记名预付卡 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.诉讼费用 B.罚金 C.税收滞纳金 D.罚款 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，错答、不答均不得分，也不

17、扣分。）1.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）2.依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。（）3.纳税人购置新建商品房，应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。（）4.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（）5.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（）6.根据社会保险法律制度规定，甲某上班期间心脏病犯了属于工伤。（）7.个体工商户享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）8.滑准税是指关

18、税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。（）9.在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）10.以涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相的行为，属于伪造会计资料。（）四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料 1】甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2019 年有关经营情况如下：（1）产品销售收入 800 万元，

19、销售边角料收入 40 万元，国债利息收入 5 万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价 60 万元。（3）实发合理工资、薪金总额 100 万元，发生职工福利费支出 15 万元、职工教育经费支出 1.5 万元，拨缴工会经费 2 万元。（4）支付法院诉讼费 3 万元，税收滞纳金 4 万元，合同违约金 5 万元，银行逾期利息 6 万元。基础题库班斌哥老师第十二讲第 6 页 （5）因管理不善一批原材料被盗，原材料成本 10 万元，增值税进项税额 1.3 万元，取得保险公司赔款 6 万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额的

20、 14%、8%和 2%的部分，准予扣除。1.甲公司的下列收入中，在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.销售边角料收入 40 万元 B.产品销售收入 800 万元 C.国债利息收入 5 万元 D.抵债产品售价 60 万元 2.甲公司的下列支出中，在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.工资、薪金 100 万元 B.工会经费 2 万元 C.职工福利费 15 万元 D.职工教育经费 1.5 万元 3.甲公司的下列支出中，在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.法院诉讼费 3 万元 B.

21、银行逾期利息 6 万元 C.税收滞纳金 4 万元 D.合同违约金 5 万元 4.甲公司在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（）。A.10-6=4（万元）B.10+1.3=11.3（万元）C.10-1.3-6=2.7（万元）D.10+1.3-6=5.3（万元）【资料 2】2018 年 5 月 10 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 50 万元，出票后 1 个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行 P 银行承兑后交付乙公司。5 月 15 日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5 月 20 日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让

22、”字样；5 月 25 日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6 月 12 日，戊公司向 P 银行提示付款时，P 银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.关于该票据当事人的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司为出票人 B.乙公司为收款人 C.戊公司为最后一手背书的被背书人 D.P 银行为付款人 2.下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（）。A.丁公司 B.甲公司 C.P 银行 D.戊公司 3.关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（）。基础题库班斌哥老师第

23、十二讲第 7 页 A.所附条件无效，该票据无效 B.所附条件有效，该背书有效 C.所附条件无效，该背书有效 D.所附条件有效，该票据有效 4.关于该汇票付款的下列表述中，正确的是（）。A.P 银行应于 6 月 12 日足额支付 B.P 银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息 C.P 银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款 D.甲公司应于 6 月 10 日前将票据款足额交付 P 银行【资料 3】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019 年 8 月有关经营情况如下：（1）销售 M 型彩电，取得含增值税价款 6780000 元，另收取包装物租金 56500 元。（

24、2）采取以旧换新方式销售 N 型彩电 500 台，N 型彩电同期含增值税销售单价 4520 元/台，旧彩电每台折价316.4 元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额 480000 元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额 300 元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额 96000 元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 1200 元。（7）将自产 Z 型彩电无偿赠送给某医院 150 台，委托某商场代销 800 台，作为投资提供给某培训机构 400 台；购进 50 台电脑奖励给业绩突出的职工。已知

25、：增值税税率为 13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。1.计算甲公司当月销售 M 型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（6780000+56500）（1+13%）13%=786500 元 B.6780000（1+13%）13%=780000 元 C.678000013%=881400 元 D.（6780000+56500）13%=888745 元 2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售 N 型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.5004520（1+13%）-316.413%=239434 元 B.500（4520-316.4）（1+13%）13%=241800

26、 元 C.5004520（1+13%）13%=260000 元 D.500（4520-316.4）13%=273234 元 3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.支付住宿费的进项税额 1200 元 B.购进货车的进项税额 96000 元 C.购进劳保用品的进项税额 300 元 D.购进生产用液晶面板的进项税额 480000 元 4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产的 800 台 Z 型彩电委托某商场代销 B.将自产的 400 台 Z 型彩电作为投资提供给某培训机构 C.将购进的 50 台电脑奖励给业绩突出的职工 D.将自产的 150 台

27、 Z 型彩电无偿赠送给某医院 参考答案及解析 基础题库班斌哥老师第十二讲第 8 页 一、单项选择题 1.【答案】A【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。2.【答案】B【解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。甲企业当月应缴纳教育费附加=（20+12）3%=0.96（万元）。3.【答案】D【解析】甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额=关税完税价格（1+关税税率）增值税税率=113（1+10%）13%=16.159（万元）。4.【答案】C【解析】（1）“修缮费 1000 元”最高扣 800 元，排除选项 AD，选项 B 没扣修

28、缮费，同时排除；（2）8000-968-800=6232（元），超过 4000 元，计算应纳税所得额时减除 20%的费用，应纳税额=（8000-968-800）（1-20%）20%=997.12（元）。5.【答案】D【解析】非机动驳船以净吨位数为计税依据。6.【答案】D【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面（“换投抵”）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。7.【答案】C【解析】标准 1（劳动者当月工资的 80%）=260080%=2080（元），标准 2（最低工资标准）为 2200 元；公司每月至少应按标准 1 和标准 2

29、中的孰高值（2200 元）向吴某发放工资，因此，可扣除的最高限额=2600-2200=400（元）。8.【答案】C【解析】（1）选项 BC：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。（2）选项 D：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。9.【答案】D【解析】采取缩短折旧年限方法计提固定资产折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的 60%。10.【答案】A【解析】（1）对销售空调逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税税款。（2）甲企业当月上述业务增值税销项税额=（610.2

30、+11.3）（1+13）13%=71.5（万元）。11.【答案】D 基础题库班斌哥老师第十二讲第 9 页 【解析】选项 ABC：免征车辆购置税。12.【答案】D【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项 A）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项 B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项 C）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。13.【答案】D【解析】（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=60012%=72（万元）；（2）实际捐赠

31、支出 62 万元+上年度结转的捐赠支出 12 万元=74 万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是 72 万元。14.【答案】A【解析】（1）选项 B：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起“6 个月”。（2）选项C：持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起“2 年”；（3）选项 D：持票人对支票出票人的权利，自出票日起“6 个月”。15.【答案】B【解析】（1）选项 ACD：免征房产税；（2）选项 B：照章缴纳房产税。16.【答案】B【解析】（1）选项 AC：票据金额一部分转让的背书或者将票据金额分

32、别转让给两人以上的背书属于部分背书，部分背书属于无效背书。（2）选项 D：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。17.【答案】A【解析】（1）选项 A：减半征收企业所得税；（2）选项 BCD：免征企业所得税。18.【答案】B【解析】选项 ACD 属于行政处分。19.【答案】A【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师；其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。20.【答案】B【解析】会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。21.【答

33、案】A【解析】适用纳税担保的情形：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或 基础题库班斌哥老师第十二讲第 10 页 者其法定代表人需要出境的；（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。22.【答案】A【解析】（1）“出租”，不属于契税征税范围，排除选项 BD；（2）契税纳税人为承受方（选项 A

34、），转让方（选项 C）不缴纳契税。23.【答案】A【解析】（1）“150174 万元”为含增值税的销售额，需要价税分离，同时甲公司为增值税小规模纳税人，所以价税分离时适用 3%的征收率；（2）“150174（1+3%）”已经为含消费税价，为计税销售额，不必再行处理。二、多项选择题 1.【答案】BCD【解析】出票人可以在支票上记载自己为收款人。2.【答案】AB【解析】（1）选项 C：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税；（2）选项 D：服装不属于消费税的征税范围。3.【答案】ABCD【解析】下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业

35、；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。4.【答案】ABD【解析】（1）选项 ABD：职工有下列情形之一的，视同工伤：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在 48 小时内经抢救无效死亡的；在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。（2）选项 C:在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的，应当认定为工伤。5.【答案】AB【解析】（1）选项 C：按照“金融服务保险服务”缴纳增值税；（2）选项 D：按照“现代服务-商务辅助服务”缴纳增

36、值税。6.【答案】ABC【解析】会计报表应当包括资产负债表（选项 C）、利润表（选项 B）、现金流量表（选项 A）及相关附表。7.【答案】AD【解析】8 周岁以上（8 周岁）的未成年人（18 周岁）或者不能完全辨认自己行为的成年人属于限制民事行为能力人。选项 B“不能辨认自己的行为”，应为无民事行为能力人。选项 C 为不满 8 周岁的未成年人，属于无民事行为能力人。8.【答案】ABCD 基础题库班斌哥老师第十二讲第 11 页 【解析】（1）选项 AB：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。（2）选项 B：劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（3）选项 C：劳动合同被确

37、认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。（4）选项 D：劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。9.【答案】BCD【解析】（1）选项 A：预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。（2）选项 B：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡 1 万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。（3）选项 C:单位一次性购买预付卡 5000 元以上，个人一次性购买预付卡 5 万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。（4）选项 D:一次性充值金额 5000 元以上的，不得使用现金。10.

38、【答案】BCD【解析】（1）选项 A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。三、判断题 1.【答案】【解析】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除。2.【答案】【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办

39、理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。3.【答案】【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。4.【答案】5.【答案】【解析】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。6.【答案】【解析】在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在 48 小时内经抢救无效死亡的，视同工伤。7.【答案】【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。8.基础题库班斌哥老师第十二讲第 12 页 【答案】9.【答案】【解析】利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确

40、认收入的实现。10.【答案】【解析】以涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相的行为，属于变造会计资料。四、不定项选择题【资料 1】1.【答案】ABD【解析】选项 C：国债利息收入为免税收入。2.【答案】ABD【解析】（1）选项 A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除；（2）选项 B：工会经费扣除限额=1002%=2（万元），实际发生额（2 万元）未超过扣除限额，准予税前全额扣除；（3）选项 C：职工福利费扣除限额=10014%=14（万元），实际发生额（15 万元）超过了扣除限额，税前只能扣除 14 万元；（4）选项 D：职工教育经费扣除限额=1008%=8

41、（万元），实际发生额（1.5 万元）未超过扣除限额，准予税前全额扣除。3.【答案】C【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。4.【答案】D【解析】（1）企业存货因管理不善发生非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额（1.3 万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失（10 万元）一并在税前扣除；（2）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款（6 万元）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。【资料 2】1.【答案】ABCD【解析】选项 D：P 银行已经承兑汇票，可以称为付款人，也可以称为承兑人。2.【答案】A【解析】（1）选

42、项 AD：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（丙公司）对后手（丁公司）的被背书人（戊公司）不承担保证责任；即丙公司对戊公司不承担保证责任，但丙公司对其直接后手丁公司仍应当承担保证责任；（2）选项 BC：出票人甲公司和承兑人 P 银行不属于丙公司的后手，丙公司无需对其承担保证责任。3.【答案】C【解析】背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力（即背书有效，所附条件无效）。4.【答案】ABD 基础题库班斌哥老师第十二讲第 13 页 【解析】（1）选项 A：该汇票的到期日为 2018 年 6 月 10 日，持票人戊公司自到期日起 10 日内提示付款，

43、承兑人 P 银行应于当日足额付款；（2）选项 BCD：银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行；未能足额交存的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。【资料 3】1.【答案】A【解析】甲公司取得的包装物租金应作为价外费用处理，与含增值税的价款一并价税分离后计算销项税额。2.【答案】C【解析】（1）除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；（2）“4520 元”是含增值税单价，应作价税分离处理。3.【答案】BD【解析】（1）选项 A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额；（2）选项 C：购进劳保用品未取得合法的扣税凭证（取得的是增值税普通发票），不得抵扣进项税额。4.【答案】ABD【解析】选项 C：将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算增值税，但是将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。