基于财务风险管理的企业内控体系构建.pdf

1、基于财务风险管理的企业内控体系构建陈素萍【摘要】随着国家经济的不断发展，市场环境也变得日益复杂。企业想要在新形势下脱颖而出，取得一席之地，就要优化企业内部管理，走可持续发展道路，避免因盲目自大带来的经济风险。基于此，论文探讨了基于财务风险管理的企业内控体系构建。【Abstract】With the continuous development of Chinas economy，themarket environment has become increasingly complex.If an enterprise wants tostand out in the new situation

2、 and gain a place，it must optimize itsinternal management，take the road of sustainable development，and avoid theeconomic risk caused by blind arrogance.Based on this，the paper discussesthe construction of enterprise internal control system based on financial riskmanagement.【關键词】财务风险管理;企业内控;体系;构建【Key

3、words】financial risk management;enterprise internal control;system;construction【中图分类号】F275【文献标志码】A【文章编号】1673-1069（2020）03-0058-021 引言在我国市场经济体制地位确定之后，企业的生存环境变得更加复杂，外部市场中各种不确定因素很容易对企业良性发展带来影响。因此，保障市场经济体系的稳定运作，已不再只是政府的责任，更是千万企业管理者的共同愿景与目标。所以企业内控管理的重要性也日益凸显，成为企业提高竞争实力、赢得市场信任的一把利器。2 企业财务内控的内容与类别2.1 企业财务内

4、控的内容在经济市场日益复杂的情况下，如果财务数据信息不准，就会引起一连串连锁反应，使企业在发展过程中变得极为被动，承担一定的经济风险，因此，要做好内控工作要从以下三方面入手：第一，基本控制，即通过关注财务管理细节，提高财务人员的专业素养，避免数据核实不准、缺账、漏账的现象，及时发现经济活动中存在的问题并进行改正;第二，纪律控制，即通过建立完善的管理制度，加大企业内部监察力度，确保企业资产处于安全管理范围，杜绝内部信息外泄或人员腐败情况;第三，实物管控，即通过加强企业内部各部门的配合工作，提高企业管理透明度，从而量化一些资源成本，制定相应制度，避免浪费额外资源1。2.2 企业财务内控的类别按照企

5、业经济结构与人员组成可以分为两大类别：第一，针对企业经济活动的时序控制类别。此类别分为事前、事中、事后三个环节。在经济活动发生前，现制定好相关的报销制度、企业内部监管方案，避免在账务收支过程中出现问题;在经济活动进行时，实施全程监管制度，落实每一个账目节点，控制风险;在经济活动完成后，考核制度落实情况，并进行总结反思，改进制度，提高管控效率。第二，为发挥财务管理人员的主观能动性，应进行主体控制。作为财务会计人员，要按照实际情况，制定合理的预算计划，并履行监督职责，密切关注企业经济动态。监督出资者对企业经营活动进行合理分析，提高对经济活动、融资规模的掌控度，尽量降低风险，避免坏账损失产生。3 企

6、业财务内控管理中存在的问题3.1 人员意识不足企业管理人员虽然知道企业经济风险的控制，能有效帮助企业合理配置资源并提高综合经济实力，但在实际生产管理中，却还存在以下两方面问题：第一，企业管理人员目标设置不合理。作为企业管理者，有必要依照市场情形进行决策，为企业发展带来更多的经济效益。但是一些管理者却盲目自大，一味追逐经济利益，从而忽略了风险规避的重要性，导致企业到目标建设后期财务方面漏洞百出，处于被动生产状态。第二，财务管理人员的专业素养不高。很多企业财务管理人员缺乏财务风险管控意识，在实际工作中只做好本职工作，将风险管控推给审计部门，工作责任意识不强2。3.2 内控管理制度不完善很多中型企业

7、为了降低成本，并没有设立相关的财务部门，只是聘请会计人员做好日常的账务收支、薪酬结算工作，也没有相应的内控管理制度，更不用提风险管控管理。还有一些企业虽然有相关意识，但将全部工作内容都推给财务部门，降低了内控管理工作的严密性，使得财务部门处于孤岛工作状态，不能及时与其他部门联系，无法获取项目进展信息，从而对风险因子考虑不全，降低了风险管控工作的效率3。3.3 缺乏有效的外部监督目前，很多企业都存在资源分配不均的情况，一些管理者为提高企业生产效率，会加大对个别部门的资金投资，并存在一些隐性资金，这就会影响企业财务数据的实用性与准确性，不实的数据会阻碍管控部门进行风险评估，使其不能充分发挥作用。还

8、有一些隶属国企的企业，虽然按照标准制定了内部控制管理制度，但内控业务开展力度不足，与当地政府联系不紧密，这就导致政府部门对于企业内部经济活动、经营状态了解不准确，当企业出现一些经济问题、决策失误时，不能及时察觉并协助其处理一些内控风险。4 基于财务风险管理的企业内控体系构建对策4.1 强化风险意识，提高人员素质要构建完善的内控管理体系，就需要企业内部每个人都具有相应的风险意识，从根本上调动员工参与内控管理的积极性，在各运作环节都能考虑到经济风险，从而提高与财务部门的配合度，协助其进行内控管理工作，提高工作效率。因此，企业可以针对实际运营情况，聘请专家举办财务风险与企业内控管理的讲座，帮助全体人

9、员了解当前市场形势及财务风险把控的重要性，提升人员整体素养4。另外，企业要重视财务人员对内控管理的重要性。首先，在人才招聘上，除了审查其相关资质外，还要对其进行试用考察，待财务人员符合风险管理标准后，再进行转正考核。定期对财务人员进行培训，不仅要强化其专业技能，还要提高其信息素养，满足企业现代化建设需求。其次，建立相应的激励制度，将风险内控工作纳入考核标准，对于表现优异的员工进行奖励，对态度消极、推脱责任的员工进行惩罚，从而全面激发员工工作热情，营造良好的公司内控管理氛围。4.2 加强内控管理制度建设企业可从以下三方面着手完善内控管理制度：第一，采取岗位落实责任制度，细化内控管理职责，并设立专

10、门部门，方便工作人员相互沟通，提高预算方案的实用性与准确度。第二，给予内控管理部门相关权限，内控管理部门应由财务预算人员、监督人员、审计人员三部分构成。为保证企业经营活动健康有效开展，各部门需要积极配合财务预算人员工作，按照项目情况为其提供可靠数据，另外，按照监管制度定期上报数据，由监督人员进行汇总，动态掌握项目开展情况，从而有效监督实际资金使用与预算方案的出入，并依照这些差异进行统计分析，将结果交至上级管理人员处，协助其进行决策，降低风险发生概率。第三，要做好信息化建设工作。由于人员专业素養提升需要时间的积累，因此，企业可以加强信息化建设，引进财务数据处理系统，为内控管理提供更有效的计算参数

11、，提高数据分析的准确度，利用数字技术做好内控管理工作。4.3 优化企业资金结构为避免企业内部存在资金流向不明的问题，应优化企业内部资金结构，降低流动风险。因此，企业在财务风险防控的过程中，首先，要结合实际情况合理分配资金，保证企业处于正常运营状态，各项经营活动都有相应的资金流;其次，优化企业负债率，通过提高企业资金周转速度，帮助其快速适应市场变化，提高企业偿还债务的能力，并且利用适宜的筹资制度，降低融资风险。另外，为提高企业抗风险能力，除了优化内部结构、增加监督力度外，还应加强企业财税筹划工作，通过外部力量协助企业降低财务风险。企业财务管理人员可结合企业实际运营情况编制税务工作手册，帮助企业规

12、范税务管理制度，协助政府部门开展审计工作，宏观掌控企业财务活动信息，对风险进行评估。财务人员还可在每次税务政策出现变动后召开研讨会议，不断加强制度建设，并通过合理筹划减轻企业税负压力。5 结语在全球经济迅速发展的状态下，外部市场中存在许多不确定因素，会对企业正常运作产生影响，而企业具有趋利发展特性，在无形中增加了影响的力度。因此，为保障企业可持续发展，管理人员应加强风险管控意识，并在企业内部自上而下进行贯彻，保证风险防控习惯的养成。同时，建立相关制度，加强对于公司资金运转的监督，运用信息化技术进行科学评估，提高内控质量。【参考文献】【1】何永贵.财务风险及内控体系构建J.财经界，2019（10）：208-209.【2】何柯.基于财务风险管理的内控体系构建J.科技经济导刊，2019，27（27）：199-200.【3】张杰.基于全面预算管理的企业财务内控体系构建J.中国集体经济，2019（27）：46-47.【4】胡治军.试析从财务风险管控角度构建高新技术企业内控体系J.时代经贸，2019（25）：64-65.